Panduan Bisnis Kecil untuk Analisis Rasio

Meskipun pemilik usaha kecil mungkin menolak untuk menghitung rasio, perhitungan ini dan analisis selanjutnya dapat bermanfaat bagi semua bisnis ukuran.

Analisis rasio adalah tindakan menggunakan berbagai komponen informasi keuangan untuk memberikan gambaran tentang kesehatan keuangan perusahaan. Analisis rasio sering digunakan oleh pemilik bisnis serta investor yang menginginkan wawasan yang lebih baik tentang kinerja keuangan bisnis di berbagai bidang.

Ikhtisar:Apa itu analisis rasio?

Analisis rasio dapat digunakan dalam berbagai cara, tetapi paling sering digunakan untuk melihat dan menganalisis tren, membandingkan hasil dengan bisnis serupa, dan menawarkan wawasan kepada investor tentang kesejahteraan finansial perusahaan yang mungkin mereka minati.

Ada ratusan variasi rasio keuangan yang dapat dilakukan, dengan banyak perhitungan yang hanya membutuhkan laporan keuangan yang akurat untuk menyelesaikannya.

Namun, memahami hasil perhitungan lebih menantang bagi pemilik usaha kecil dengan pengetahuan terbatas tentang pembukuan atau proses akuntansi.

Kategori analisis rasio

Meskipun ada ratusan rasio akuntansi berbeda yang dapat digunakan bisnis untuk menganalisis kesehatan dan kinerja bisnis, ada lima kategori rasio dasar yang paling sering digunakan bisnis. Kami telah menyertakan lima kategori rasio yang paling umum serta contoh rasio di setiap kategori tertentu.

1. Rasio profitabilitas

Dari semua rasio, rasio profitabilitas mungkin paling sering digunakan. Rasio profitabilitas mengukur dengan tepat seberapa efektif perusahaan menggunakan asetnya dan mengendalikan biaya. Rasio laba kotor adalah contoh yang baik dari rasio profitabilitas, dan merupakan rumus mudah:

Total penjualan – Harga pokok penjualan =Rasio laba kotor

Angka-angka yang diperlukan untuk melakukan rasio laba kotor dapat ditemukan di laporan laba rugi Anda. Misalnya, rasio laba kotor sebesar 55% berarti bahwa untuk setiap dolar penjualan, diperoleh laba sebesar $0,55.

Rasio laba kotor yang rendah berarti Anda tidak menghasilkan pendapatan yang cukup dari penjualan. Rasio profitabilitas, seperti rasio akuntansi biaya, dapat sangat berguna bagi perusahaan manufaktur.

2. Rasio aktivitas

Rasio aktivitas dirancang untuk mengukur seberapa efektif aset seperti inventaris atau piutang digunakan. Rasio perputaran persediaan adalah contoh yang baik dari rasio aktivitas. Rasio perputaran persediaan melibatkan beberapa langkah:

• Tentukan harga pokok penjualan, yang terdapat pada laporan laba rugi Anda.
• Temukan total persediaan awal dan akhir untuk periode yang ingin Anda hitung rasio perputarannya. Misalnya, jika Anda mencari persediaan rata-rata untuk bulan tersebut, Anda akan menjalankan neraca pada hari pertama bulan tersebut, dan hari terakhir bulan tersebut, dan menambahkan total persediaan dari setiap neraca.

Persediaan awal Persediaan akhir =Persediaan rata-rata

• Hitung rasio perputaran:

Harga pokok penjualan ÷ Rata-rata persediaan =Rasio perputaran persediaan

Rasio persediaan 2 berarti stok diisi ulang dua kali dalam periode waktu yang ditentukan. Rasio perputaran inventaris antara 2 dan 4 menunjukkan bahwa inventaris terjual pada tingkat yang menguntungkan, sedangkan rasio kurang dari 1 berarti Anda mungkin kelebihan stok.

3. Rasio likuiditas

Rasio likuiditas digunakan untuk mengukur jumlah kas yang tersedia untuk membayar hutang. Rasio cepat, atau dikenal sebagai rasio asam, adalah contoh sempurna dari rasio likuiditas. Rasio cepat adalah perhitungan sederhana, menggunakan aset lancar dan kewajiban lancar yang ada di neraca Anda.

Aset lancar Kewajiban lancar =Rasio cepat

Rasio cepat 1 dianggap normal, artinya aset dan kewajiban adalah sama. Rasio yang lebih tinggi dari 1 menunjukkan bahwa bisnis Anda memiliki lebih banyak aset daripada kewajiban, sedangkan rasio kurang dari 1 menunjukkan bahwa aset Anda saat ini tidak cukup untuk membayar kewajiban Anda saat ini.

4. Rasio hutang atau leverage

Rasio hutang atau leverage diselesaikan untuk menentukan apakah perusahaan berada dalam posisi untuk membayar hutang jangka panjang mereka. Rasio utang atau leverage yang paling umum adalah rasio utang terhadap ekuitas. Rumus untuk menghitung utang terhadap ekuitas sederhana:

Total kewajiban Total ekuitas =Rasio hutang terhadap ekuitas

Rasio utang terhadap ekuitas 1 berarti investor dan kreditur memiliki aset secara setara, sedangkan rasio yang lebih tinggi dari 1 berarti kreditur memiliki lebih banyak aset daripada investor, yang dapat menunjukkan bahwa bisnis tersebut merupakan investasi yang berisiko.

5. Rasio pasar

Rasio pasar mengukur biaya saham dan nilai investasi saat ini. Rasio pembayaran dividen adalah rasio yang membandingkan pembayaran investor dengan laba bersih yang dihasilkan oleh perusahaan, dan menunjukkan kepada investor saat ini dan calon investor berapa banyak laba bersih yang dibagikan perusahaan kepada pemegang saham.

Ada beberapa rumus untuk menghitung dividend payout ratio, dengan rumus yang paling mudah sebagai berikut:

Total dividen Laba bersih =Rasio pembayaran dividen

Misalnya, rasio pembayaran dividen 0,20 atau 20% berarti 20% dari laba bersih dibagikan kepada pemegang saham, sedangkan 80% dari laba bersih disimpan oleh perusahaan dalam bentuk laba ditahan.

Cara menggunakan analisis rasio

Sebelum menghitung rasio, mungkin berguna untuk meninjau kembali beberapa istilah akuntansi yang sering digunakan yang dapat membuat proses analisis menjadi lebih sederhana.

Meskipun profesional investasi cenderung menggunakan analisis rasio keuangan secara teratur, analisis ini juga dapat bermanfaat bagi pemilik usaha kecil.

Pemilik bisnis akan menemukan bahwa menggunakan analisis rasio keuangan dapat membantu menganalisis tren kinerja sekaligus membantu menemukan potensi masalah. Meskipun beberapa rasio terlalu rumit untuk bisnis kecil, ada banyak rasio yang dapat dihitung dengan mudah oleh bisnis kecil.

Dengan menggunakan contoh neraca di bawah ini, kami akan menghitung beberapa rasio.

Aset
Aset Lancar
Uang Tunai	$75.000
Piutang Usaha	$77.000
Persediaan	$101.000
Total Aset Lancar	$253.000
Aset Tetap
Perlengkapan	$220.000
Jumlah Aktiva Tetap	$220.000
JUMLAH ASET	$473.000
Kewajiban
Kewajiban Lancar
Hutang Usaha	$55.000
Hutang Bunga	$15.000
Total Kewajiban Lancar	$70.000
Kewajiban Jangka Panjang
Wesel Bayar	$165.000
Total Kewajiban Jangka Panjang	$165.000
JUMLAH KEWAJIBAN	$235.000
Ekuitas Pemilik
Modal	$158,000
Laba Ditahan	$80.000
Total Ekuitas Pemilik	$238,000
TOTAL KEWAJIBAN &EKUITAS PEMILIK	$473.000

Neraca Manufaktur ABC:31-12-2019

ABC Manufacturing ingin menghitung rasio lancar. Rumus untuk rasio lancar adalah

Aset lancar Kewajiban lancar =Rasio lancar

Dengan menggunakan total neraca, berikut adalah perhitungan rasio lancar:

$253.000 $70.000 =3,61

Ini berarti bahwa ABC Manufacturing memiliki lebih dari tiga kali lebih banyak aset lancar daripada kewajiban lancar. Lebih besar dari 1 dianggap baik, meskipun jika rasio lancar terlalu tinggi, itu dapat menunjukkan bahwa aset lancar tidak digunakan dengan benar.

Rasio lancar kurang dari 1 dapat menunjukkan bahwa bisnis Anda mungkin mengalami kesulitan memenuhi kewajiban keuangan saat ini.

Sekarang, kami akan menghitung rasio utang terhadap aset, yang memberi tahu Anda berapa banyak utang yang ditanggung bisnis Anda dan apakah Anda telah mengambil terlalu banyak utang.

Rumus rasio utang terhadap aset adalah

Total kewajiban Total aset =Rasio hutang terhadap aset

Dengan menggunakan total neraca, kami akan menghitung rasio utang terhadap aset:

$235.000 $473.000 =0,49

Ini berarti bahwa rasio utang terhadap aset Anda adalah 0,49%, atau Anda memiliki aset hampir dua kali lebih banyak daripada kewajiban. Apa pun yang kurang dari 0,50 dianggap baik, sedangkan lebih besar 1 dianggap berisiko tinggi.

Analisis rasio sepadan dengan usaha

Menghitung rasio untuk analisis keuangan adalah bagian penting dalam menjalankan bisnis yang sukses. Bahkan pemilik usaha kecil dapat mengambil manfaat dari menghitung rasio keuangan, seperti perputaran piutang, rasio cepat, atau rasio utang terhadap aset.

Jika Anda seorang pemula akuntansi atau tidak yakin rasio mana yang mungkin bermanfaat bagi bisnis Anda, hubungi akuntan atau CPA berpengalaman untuk mendapatkan saran.

Kunci untuk menggunakan analisis rasio adalah menjaga laporan keuangan yang akurat. Dengan menggunakan angka-angka yang terdapat pada laporan keuangan, rasio dapat menunjukkan dengan tepat apa yang dilakukan bisnis Anda dengan benar, ke mana arahnya, dan di mana kemungkinan mengalami masalah.

Jika Anda mencari software akuntansi yang menawarkan opsi pelaporan keuangan yang solid, pastikan untuk membaca ulasan software akuntansi The Ascent.