Panduan Bisnis Kecil untuk Laporan Keuangan Pro Forma

Pernyataan pro forma membantu pemilik bisnis memainkan hasil masa depan dari keputusan mereka. Lain kali Anda mempertimbangkan untuk mengambil utang baru, buat pernyataan pro forma untuk melihat dampaknya terhadap pendapatan di masa depan.

Dalam akuntansi, pro forma mengacu pada laporan keuangan berdasarkan asumsi dan situasi hipotetis, bukan kenyataan. Bisnis menggunakan dokumen keuangan pro forma secara internal untuk membantu pengambilan keputusan dan secara eksternal untuk menunjukkan pengaruh keputusan bisnis.

Sebelum mengakuisisi bisnis lain, berinvestasi dalam peralatan baru, atau mengambil utang baru, bisnis menyusun laporan keuangan proforma berwawasan ke depan untuk memahami dampaknya. Tidak seperti laporan keuangan tradisional yang menjelaskan masa lalu, dokumen pro forma biasanya melihat ke depan dan mengandalkan pemodelan dan spekulasi keuangan.

Pernyataan pro forma memiliki arti yang sedikit baru dengan perusahaan publik. Setelah akuisisi besar, perusahaan publik harus menyiapkan neraca sekunder dan laporan laba rugi seolah-olah pembelian terjadi pada awal tahun. Kami memberi label "pro forma" pada dokumen keuangan ini karena ada banyak "bagaimana jika" dalam pembuatannya.

"Bagaimana jika" tidak sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum (GAAP). menyimpang lebih jauh dari GAAP, keuangan pro forma mengecualikan biaya satu kali yang tidak biasa, seperti biaya restrukturisasi. Para kritikus mengatakan laporan keuangan pro forma adalah cara untuk menggairahkan investor tentang manfaat kombinasi bisnis, yang disebut oleh para pakar keuangan sebagai "sinergi".

Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) secara konsisten memperbarui aturan ketatnya dalam menyiapkan pernyataan pro forma untuk publik. Namun, keuangan pro forma tidak diatur pada tingkat yang sama seperti laporan keuangan historis.

3 jenis pernyataan pro forma

Pemilik usaha kecil dapat menggunakan pernyataan pro forma untuk menyusun perkiraan laporan keuangan, anggaran, dan penawaran harga.

1. Laporan keuangan yang diperkirakan

Pemilik usaha kecil menyusun laporan keuangan pro forma untuk mengukur dampak dari keputusan bisnis potensial, seperti mengambil pinjaman untuk mengembangkan bisnis Anda. Laporan keuangan pro forma memberi Anda dan tim Anda sesuatu untuk dipertimbangkan sebelum menandatangani di garis putus-putus.

Laporan keuangan proforma yang paling umum adalah proyeksi neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas. Bersama-sama, dokumen tersebut membantu Anda menilai apakah kesehatan keuangan bisnis Anda membaik, menurun, atau tetap sama setelah keputusan tersebut dibuat.

Katakanlah Anda seorang pemilik bisnis yang mempertimbangkan pinjaman untuk berinvestasi dalam peralatan yang lebih efisien. Peralatan Anda saat ini masih berfungsi, tetapi teknologi mutakhir pada mesin yang lebih baru dapat mempercepat produksi hingga 20%. Anda tidak yakin apa yang harus dilakukan.

Pandu pengambilan keputusan Anda dengan membuat dua set perkiraan laporan keuangan:yang pertama memproyeksikan laba bersih tahun depan jika Anda mengambil pinjaman, yang kedua jika tidak.

Jika Anda mengambil pinjaman, Anda mungkin berbagi laporan keuangan pro forma dengan pemberi pinjaman untuk menunjukkan kemampuan Anda untuk membayar kembali pinjaman. Bisnis juga menggunakan laporan keuangan pro forma untuk mendorong investor memberikan modal.

Karena kita tidak bisa memprediksi masa depan, jangan hanya mengandalkan laporan keuangan proforma. Asumsi Anda bisa berakhir salah, membuang proyeksi keuangan Anda.

2. Anggaran

Bisnis membuat anggaran tahunan yang sejalan dengan profitabilitas dan tujuan produksi perusahaan.

Anggaran dan proyeksi keuangan serupa karena keduanya memperhitungkan asumsi dan skenario yang masih harus dilihat. Perbedaannya:Anggaran adalah dokumen akuntansi manajerial, artinya anggaran dimaksudkan untuk memandu keputusan bisnis dan tidak untuk dibagikan secara publik. Anggaran memberikan lebih banyak detail daripada yang ingin Anda bagikan dengan pemberi pinjaman, dan anggaran lebih bersifat rabun jauh, biasanya berfokus pada satu tahun ke depan.

3. Faktur pro forma

Cara terbaik untuk mengemas penawaran barang dan jasa Anda adalah dengan menggunakan faktur pro forma, juga disebut faktur konsep.

Sebelum mengirimkan faktur yang sebenarnya, kirimkan kepada klien faktur pro forma yang mencantumkan biaya barang dan jasa yang Anda rencanakan untuk diberikan. Faktur pro forma tidak mengikat; ini adalah cara untuk memastikan Anda dan klien berada di halaman yang sama sebelum menyetujui transaksi. Transparansi dapat memberi Anda poin untuk kepuasan pelanggan.

Perangkat lunak akuntansi Anda dapat membuat faktur pro forma.

Contoh proforma

Russell menjalankan bisnis pembinaan kehidupan. Tersiar kabar bahwa Russell adalah yang terbaik, dan dia memiliki lebih banyak calon klien yang mengantri daripada yang bisa dia ambil. Russell sedang mempertimbangkan untuk mempekerjakan seorang asisten untuk meringankan beban kerja administratifnya, tetapi dia tidak yakin apakah dia mampu membayar seseorang secara penuh waktu. Pilihannya adalah:

• Tidak mempekerjakan asisten
• Mempekerjakan asisten paruh waktu
• Mempekerjakan asisten penuh waktu

Russell membuat laporan laba rugi pro forma untuk tahun depan untuk menginformasikan keputusannya. Dia mendedikasikan kolom untuk setiap skenario yang dia pertimbangkan. Russell mengikuti panduan The Ascent untuk memperkirakan laporan keuangan untuk menghasilkan dokumen.

Menurut proyeksi Russell, dia mencapai penghasilan tertinggi ketika dia mempekerjakan asisten administrasi penuh waktu. Lebih penting lagi, laporan laba rugi pro forma mengungkapkan bahwa mempekerjakan asisten paruh waktu hampir sama menguntungkannya dengan mempekerjakan seseorang secara penuh waktu.

Saya menyarankan Russel untuk menyewa asisten paruh waktu untuk mengurangi risiko tenggelamnya hampir $60.000 ke posisi baru ketika dia tidak yakin dia akan melihat peningkatan pendapatan yang dia harapkan. Dia selalu dapat menawarkan pekerjaan penuh waktu kepada orang tersebut setelah proyeksinya terwujud.

FAQ

• Tidak semua dokumen pro forma dibuat sama. Keuangan pro forma memiliki tempatnya sendiri, tetapi beberapa perusahaan publik telah memanfaatkan aturan longgar untuk menyesatkan calon investor.

  Untuk perusahaan kecil dan swasta, keuangan pro forma dapat membantu Anda melihat dampak jangka panjang dari keputusan yang Anda pertimbangkan hari ini. Tidak ada yang meremehkan penggunaan laporan pro forma di sini.

  Gelembung dot-com, di mana perusahaan teknologi menikmati valuasi pasar yang membengkak sebelum kehilangan semuanya, membuktikan bahaya keuangan pro forma. Pada awal 2000-an, Yahoo menjadi panas setelah bertahun-tahun merilis laporan keuangan pro forma yang meremehkan biaya satu kali yang besar dan kuat dari akuisisi bisnis.

  Perusahaan publik merilis keuangan pro forma dengan kedok mengklarifikasi posisi keuangan mereka setelah akuisisi bisnis. Mereka mengeluarkan biaya satu kali atau tidak biasa untuk menawarkan gambaran yang lebih lengkap tentang laba operasi bisnis. Bagi sebagian orang, keuangan pro forma merasa seperti perusahaan membuat aturan akuntansi keuangan mereka sendiri untuk merancang hasil keuangan yang menarik.

  Sejak gelembung dot-com pecah, SEC telah menindak penggunaan keuangan pro forma untuk melindungi publik agar tidak disesatkan.

• Sebelum memberikan modal atau kredit, investor dan pemberi pinjaman mungkin meminta pernyataan pro forma untuk memahami pandangan Anda tentang kinerja perusahaan. Untuk bisnis baru tanpa laporan keuangan historis, pemberi pinjaman melihat laporan pro forma untuk visi realistis masa depan perusahaan Anda.

• Setelah Anda membuat laporan keuangan pro forma untuk menginformasikan keputusan bisnis, jalankan analisis pro forma untuk menilai profitabilitas perusahaan Anda.

  Katakanlah Anda memiliki sebuah restoran kecil, dan Anda sedang mempertimbangkan untuk memperpanjang jam kerja Anda dan mempekerjakan pelayan baru. Anda menyusun neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas untuk tahun depan, dengan asumsi peningkatan utilitas, upah, dan pengeluaran makanan.

  Analisis hasil menggunakan metrik profitabilitas. Jika langkah-langkah tersebut mengarah pada peningkatan profitabilitas, Anda mungkin mendapatkan peluang menang untuk restoran Anda.

Ini tidak disebut "forma amatir" karena suatu alasan

Membangun keuangan pro forma yang akurat memerlukan analisis keuangan mendalam tentang bisnis Anda saat ini. Saat membuat laporan keuangan pro forma, mintalah akuntan untuk memberikan panduan tambahan.