Panduan Penyusutan untuk Usaha Kecil (2022)

Penyusutan adalah alokasi biaya aset tetap selama periode waktu tertentu. Tapi bagaimana depresiasi mempengaruhi bisnis Anda? Baca terus selagi kami menjelaskan dasar-dasar depresiasi.

Saat bisnis Anda membeli barang berharga besar seperti kendaraan, gedung, atau peralatan, Anda tidak akan dapat langsung membebankannya. Sebagai gantinya, Anda sebaiknya mendepresiasi aset selama masa manfaatnya.

Depresiasi berdampak langsung pada laporan laba rugi dan neraca Anda, dan juga secara tidak langsung dapat memengaruhi laporan arus kas Anda.

Meskipun mungkin membingungkan pada awalnya, jangan biarkan kebingungan Anda menghentikan Anda dari mengambil keuntungan dari keringanan pajak yang bisa Anda dapatkan dengan mendepresiasi aset dengan benar.

Ringkasan:Definisi penyusutan

Penyusutan dapat menjadi salah satu komponen yang lebih membingungkan dari siklus akuntansi. Digunakan untuk mengalokasikan biaya aset tetap atau berwujud dengan benar, penyusutan tidak benar-benar tercakup dalam akuntansi dasar, tetapi itu adalah sesuatu yang perlu dipahami oleh setiap pemegang buku bisnis kecil.

Jika Anda pernah membeli mobil baru, Anda tahu bahwa begitu Anda mengendarainya dari tempat parkir, mobil tersebut terdepresiasi nilainya. Hal yang sama berlaku untuk aset apa pun yang Anda beli untuk bisnis Anda.

Aturan penyusutan ditetapkan oleh IRS dan secara langsung memengaruhi pajak bisnis Anda di akhir tahun. Penting untuk diingat bahwa penyusutan hanya dihitung pada aset tetap, karena aset tidak berwujud selalu diamortisasi.

Untuk memahami depresiasi, Anda harus memahami istilah akuntansi berikut:

• Hidup yang bermanfaat: Jumlah waktu aset dianggap berguna dalam bisnis
• Biaya: Termasuk semua pengeluaran terkait seperti pajak penjualan dan pengiriman serta penanganan
• Nilai sisa: Nilai aset setelah masa manfaat berakhir; dapat mewakili untuk apa Anda dapat menjual aset

Dianggap sebagai biaya operasional, penyusutan selalu merupakan biaya tetap, karena dalam banyak kasus, biaya penyusutan bulanan akan tetap sama sepanjang umur aset, sementara di lain waktu mungkin berubah setiap tahun.

Akun penyusutan tidak termasuk dalam total laba kotor perusahaan Anda, meskipun penting untuk diingat untuk memasukkan biaya penyusutan saat menyiapkan anggaran atau proyeksi keuangan lainnya untuk menerima keringanan pajak yang dibicarakan sebelumnya.

Ingat juga bahwa biaya penyusutan perlu ditambahkan kembali saat menghitung modal kerja untuk bisnis Anda, karena ini bukan biaya tunai.

Jenis penyusutan

Ada dua metode penyusutan utama:buku dan pajak. Metode pembukuan adalah apa yang Anda gunakan untuk melacak aset Anda, akumulasi penyusutan, dan beban penyusutan, sedangkan metode pajak biasanya diperlukan pada pengembalian pajak Anda.

Untuk metode penyusutan buku, ada empat metode penyusutan utama yang digunakan. Mereka adalah:

1. Penyusutan garis lurus: Perhitungan paling sederhana dan paling sering digunakan. Dengan menggunakan depresiasi garis lurus, nilai aset terdepresiasi dengan jumlah yang sama setiap tahun hingga nilainya nol.
2. Penyusutan saldo menurun dua kali lipat : Digunakan untuk mendepresiasi barang-barang yang kehilangan nilainya lebih cepat dalam beberapa tahun pertama dibandingkan tahun-tahun berikutnya, seperti kendaraan.
3. Penyusutan digit jumlah tahun: Dapat digunakan sebagai cara untuk mempercepat penyusutan di tahun-tahun awal suatu aset. Penyusutan jumlah tahun tidak sering digunakan karena dapat mengurangi laba secara artifisial pada tahun-tahun pertama penyusutan dan secara artifisial meningkatkan laba di tahun-tahun berikutnya.
4. Unit penyusutan produksi: Paling sering digunakan dalam bisnis manufaktur, dan sering digunakan saat Anda perlu mendepresiasi peralatan berdasarkan jumlah jam yang digunakan atau jumlah unit yang diproduksi peralatan.

Metode yang digunakan oleh IRS disebut The Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). MACRS mengharuskan semua aset yang disusutkan ditetapkan ke kelas aset tertentu. Anda dapat menemukan tabel detailnya di Publikasi 946, Cara Depresiasi Properti, dengan versi 2019 yang diperbarui diharapkan segera.

MACRS memungkinkan Anda melacak dan mencatat penyusutan menggunakan metode garis lurus atau metode saldo menurun ganda.

Contoh penyusutan

Katakanlah Anda membeli mesin cetak besar untuk bisnis penerbitan Anda. Mesin tersebut berharga $20.000 dan diperkirakan memiliki masa manfaat 10 tahun dengan nilai sisa $1.000, yang berarti setelah akhir masa manfaatnya, Anda diharapkan dapat menjual mesin cetak seharga $1.000.

Berikut adalah cara menghitung penyusutan untuk mesin cetak menggunakan metode berikut:

1. Depresiasi garis lurus

Rumus untuk menghitung depresiasi garis lurus adalah:

(Biaya aset - nilai sisa) masa manfaat =penyusutan tahunan

Untuk transaksi di atas, perhitungannya adalah:

($20.000 - $1.000) 10 =$1.900

Terakhir, untuk menentukan akumulasi penyusutan dan beban penyusutan bulanan, lakukan perhitungan berikut:

$1.900 12 =$158,33

Dalam contoh ini, tingkat depresiasi tahunan garis lurus adalah sekitar 10% per tahun.

2. Depresiasi menurun dua kali lipat

Depresiasi menurun ganda memungkinkan Anda untuk mengambil dua kali lipat jumlah yang akan Anda ambil menggunakan depresiasi garis lurus pada tahun pertama. Setiap jumlah tahun berikutnya akan dikurangi, karena jumlah sisa yang akan disusutkan didasarkan pada nilai buku dan bukan biaya awal.

Dengan kata lain, pada tahun pertama Anda menghitung penyusutan untuk mesin cetak menggunakan metode ini, jumlah penyusutan akan menjadi $4.000 karena penyusutan ganda yang menurun tidak memperhitungkan nilai sisa saat menghitung penyusutan. Perhitungannya adalah sebagai berikut:

(2 x 0,10) x $20,000 =$4,000

Untuk menghitung jumlah depresiasi bulanan Anda, rumusnya adalah:

$4,000 12 =$333,33

Itu menyisakan nilai buku $16.000 setelah tahun pertama, yang akan digunakan untuk menghitung total penyusutan tahun berikutnya:

(2 x 0,10) x $16.000 =$3.200

Total bulanan Anda untuk tahun kedua adalah:

$3.200 12 =$266,67

Setelah tahun kedua, saldo buku akan menjadi $12.800, yang akan menjadi dasar perhitungan penyusutan tahun ketiga.

3. Jumlah penyusutan tahun

Lebih rumit daripada dua metode pertama, penyusutan jumlah tahun menambahkan jumlah semua tahun masa manfaat barang tersebut. Karena mesin cetak memiliki masa manfaat 10 tahun, Anda dapat menjumlahkan angka-angka seperti berikut:

1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 =55

Tidak seperti depresiasi menurun ganda, depresiasi jumlah tahun tidak mempertimbangkan nilai sisa saat menghitung depresiasi, jadi perhitungan depresiasi tahun pertama Anda adalah:

(10 55) x $20.000 - $1.000 =$2.636

Biaya penyusutan bulanan Anda adalah:

$2,636÷ 12 =219,67

Perhitungan Anda akan dikurangi setiap tahun, jadi tahun kedua, rumus Anda untuk menghitung penyusutan adalah:

(9 55) x $20.000 - $1.000 =$2,273

Biaya penyusutan bulanan tahun kedua adalah:

$2.273 12 =$189,39

4. Unit penyusutan produksi

Digunakan hanya saat menghitung penyusutan untuk peralatan atau mesin, penyusutan unit produksi melihat jumlah unit yang diproduksi atau jam operasi untuk menghitung total penyusutan.

Misalnya, pembuat mesin cetak yang baru dibeli telah menyatakan bahwa peralatan tersebut dapat memproses 1.000.000 lembar kertas dalam masa pakainya.

Perhitungan dimulai dengan biaya dikurangi nilai sisa, dan membagi angka tersebut dengan jumlah halaman yang dapat dihasilkan selama masa pakainya. Perhitungan awal Anda adalah sebagai berikut:

$19.000 1.000.000 =$0,019

Hasil 0,019 berarti untuk setiap lembar kertas yang diproduksi, mesin akan terdepresiasi sebesar $0,019.

Jika mesin memproses 121.000 lembar kertas pada tahun pertamanya, perhitungan penyusutan Anda adalah:

121.000 x $0,019 =$2.299

Jika Anda memilih untuk mendepresiasi mesin cetak setiap bulan, Anda hanya perlu melakukan perhitungan yang sama berdasarkan jumlah halaman yang dihasilkan setiap bulannya. Misalnya, jika mesin cetak menghasilkan 13.000 pada bulan Januari, perhitungannya adalah:

13.000 x $0,019 =$247

Ingatlah bahwa meskipun Anda dapat menggunakan jumlah tahun dan unit penyusutan produksi untuk pembukuan Anda sendiri, Anda harus menggunakan metode penyusutan garis lurus atau penurunan ganda saat menghitung penyusutan untuk tujuan pajak.

Cara mencatat penyusutan aset untuk bisnis kecil Anda

Dalam banyak kasus, kecuali Anda memiliki perangkat lunak akuntansi yang sangat canggih atau modul aset tetap yang secara otomatis akan menghitung tingkat penyusutan untuk Anda, Anda akan menghitung penyusutan secara manual, dan kemudian memasukkannya ke dalam jurnal yang sesuai atau sebagai entri jurnal dalam perangkat lunak akuntansi Anda. .

Metode #1:Dengan tangan

Mencatat depresiasi akan memengaruhi laporan laba rugi dan neraca Anda. Mencatat penyusutan dianggap sebagai jurnal penyesuaian, yang merupakan entri yang diselesaikan sebelum menjalankan neraca saldo yang disesuaikan.

Dalam banyak aplikasi perangkat lunak akuntansi yang tidak memiliki kemampuan untuk melacak aset tetap, Anda akan mencatat biaya penyusutan secara manual. Untuk mencatat penyusutan secara manual, Anda perlu membuat entri jurnal berikut:

Tanggal Akun Debit Kredit 1/31/2020 Aktiva Tetap -- Mesin cetak $20.000 Uang Tunai $20.000 Untuk mencatat pembelian mesin cetak 1/31/2020 Beban Penyusutan $158,33 Akumulasi Penyusutan -- Mesin Cetak $158,33 Untuk mencatat depresiasi bulanan

Saat aset dibeli, Anda akan memposting transaksi tersebut ke akun aset dan akun kas Anda. Anda kemudian perlu membuat akun kontra aset (akun aset dengan saldo kredit) untuk melacak penyusutan.

Terakhir, Anda perlu mendebit akun beban penyusutan di buku besar umum Anda dan mengkredit akun kontra penyusutan akumulasi untuk total beban penyusutan bulanan.

Metode #2:Gunakan software akuntansi

Kecuali Anda memiliki modul aset tetap atau aplikasi tambahan yang bekerja dengan perangkat lunak akuntansi Anda, Anda masih harus memasukkan total penyusutan secara manual sebagai entri jurnal ke perangkat lunak akuntansi Anda, menggunakan entri jurnal yang sama seperti yang ditunjukkan di atas.

Karena alasan ini, sebagian besar pemilik usaha kecil akan menemukan bahwa penyusutan garis lurus adalah metode paling sederhana untuk digunakan.

Mengapa menghitung penyusutan penting untuk bisnis kecil Anda

Meskipun ini bukan transaksi akuntansi paling sederhana yang akan Anda proses, pelacakan depresiasi dapat bermanfaat bagi bisnis Anda. Berikut beberapa alasannya:

Mengurangi pajak

Melacak depresiasi akan menurunkan pendapatan bersih untuk bisnis Anda, yang pada gilirannya berarti Anda akan membayar pajak lebih sedikit. Inilah sebabnya mengapa hampir selalu sepadan dengan waktu ekstra untuk mendepresiasi aset Anda.

Memberikan gambaran yang baik tentang penggunaan aset kepada investor

Penting bagi investor atau calon investor untuk memeriksa semua aspek bisnis Anda. Pelacakan depresiasi memungkinkan investor untuk melihat penggunaan aset dan juga memberi mereka informasi awal saat masa pakai aset hampir berakhir.

Luangkan waktu untuk mendepresiasi aset Anda

Ya, butuh beberapa waktu untuk memahaminya, dan ya, itu bisa sedikit rumit, tetapi meluangkan waktu untuk mendepresiasi aset Anda akan membantu bisnis kecil Anda, memberi Anda keringanan pajak yang baik bersama dengan laporan keuangan yang lebih akurat. .

Meskipun sebagian besar perangkat lunak akuntansi bisnis kecil tidak menawarkan penghitungan penyusutan, perangkat lunak ini memudahkan pencatatan akumulasi penyusutan dan biaya penyusutan. Pastikan untuk membaca ulasan perangkat lunak akuntansi bisnis kecil The Ascent untuk membantu Anda menentukan pilihan.