Panduan Pemula untuk Akuntansi Nilai Wajar

Akuntansi nilai wajar mengukur aset dan kewajiban perusahaan Anda pada nilainya hari ini, bukan harga yang awalnya Anda setujui untuk membayar. Pelajari cara menghitung nilai wajar dalam panduan Pendakian ini.

Saya telah menghabiskan banyak waktu untuk menonton Antiques Roadshow di PBS, di mana penilai terkadang mengejutkan orang biasa dengan membagikan penilaian setinggi langit untuk pusaka keluarga berdebu yang tampaknya tidak berharga. Sangat menghangatkan hati untuk melihat orang-orang menemukan kekayaan kecil untuk hal-hal yang mereka banggakan di rumah mereka selama beberapa generasi.

Akuntansi nilai wajar mungkin tidak memberi Anda perasaan hangat dan kabur yang sama, tetapi ini adalah bagian penting untuk memahami nilai bisnis Anda.

Ikhtisar:Apa itu akuntansi nilai wajar?

Akuntansi nilai wajar melibatkan pengukuran aset dan kewajiban bisnis Anda -- apa pun yang dimiliki dan terutang -- pada nilai pasarnya. Alih-alih menilai bisnis Anda berdasarkan harga pembelian, Anda memperbarui nilai secara berkala untuk mencerminkan nilainya hari ini.

Anda mungkin lebih akrab dengan metode akuntansi biaya historis, di mana Anda mencatat harga pembelian aset pada laporan keuangan Anda sampai aset tersebut dijual atau dibuang. Akuntansi nilai wajar lebih tepatnya menghargai perusahaan Anda, tetapi membutuhkan lebih banyak upaya untuk mempertahankannya.

Misalnya, katakanlah sebuah perusahaan membeli tanah seharga $500.000 lima tahun yang lalu, dan seorang penilai tanah mengatakan bahwa harganya sekarang $600.000. Neraca biaya historis akan menilai tanah sebesar $500.000 sampai dijual. Metode akuntansi nilai wajar akan menyesuaikan nilai tanah menjadi $600.000.

Untuk tujuan pelaporan keuangan, Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum (GAAP) memerlukan metode biaya historis untuk sebagian besar jenis aset, termasuk tanah. Itu bagus untuk usaha kecil karena pendekatan biaya historisnya sederhana:Catat transaksi pembelian aset pada hari pertama dan jangan mengubahnya sampai aset tersebut dijual atau dibuang.

Meskipun tidak umum untuk bisnis kecil, ada dua contoh di mana Anda mungkin harus melaporkan nilai wajar aset pada laporan keuangan Anda:aset yang mengalami penurunan nilai dan investasi tertentu.

Jika aset kehilangan nilai yang signifikan -- baik karena kerusakan atau karena kondisi pasar -- Anda diharuskan untuk merusak, atau mengurangi nilai aset, pada pembukuan Anda. Katakanlah tanah bisnis Anda ditelan oleh lubang pembuangan, membuatnya kehilangan 40% dari nilainya. Anda harus menyesuaikan nilainya di buku Anda.

Anda juga menggunakan metode nilai wajar untuk investasi yang tidak terkait dengan operasi bisnis. Misalnya, toko es krim yang memiliki tanahnya akan mencatat aset tersebut di pembukuannya dengan biaya historis. Jika toko es krim menggunakan pendapatan untuk berinvestasi di pasar saham, investasi tersebut akan dicatat pada nilai wajar.

Meskipun Anda mungkin tidak akan menggunakan pendekatan nilai wajar untuk pelaporan keuangan, Anda mungkin masih ingin membangun neraca nilai wajar di mana semua aset terdaftar pada nilai pasarnya. Calon investor dan pemberi pinjaman akan mempertimbangkan nilai pasar aset untuk menyusun penilaian bisnis.

4 konsep akuntansi nilai wajar

Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) dan GAAP berbagi definisi nilai wajar, menyebutnya "harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk mentransfer kewajiban dalam transaksi teratur antara pelaku pasar pada tanggal pengukuran." Mari kita pecahkan itu.

1. Transaksi tertib

Transaksi yang teratur adalah saat penjual tidak terburu-buru untuk menjual, memberikan aset Anda waktu untuk menemukan pembeli yang tepat yang bersedia membayar harga yang wajar.

Anggap saja seperti menjual rumah Anda. Anda mungkin menempatkan harga rumah yang diminta lebih rendah dari pasar saat Anda perlu pindah dengan cepat. Dengan lebih banyak waktu, Anda dapat menunggu seseorang untuk membelinya dengan harga yang wajar.

2. Pelaku pasar

Transaksi nilai wajar terjadi antara dua pihak yang tidak terkait dengan pemahaman yang kuat tentang pasar tempat mereka beroperasi. Ini tidak seperti Anda menjual mobil dengan harga diskon kepada teman Anda karena satu kali dia membantu Anda pindah apartemen.

3. Tanggal pengukuran

Nilai wajar suatu aset atau liabilitas mempertimbangkan kondisi pasar pada hari penilaian. Mobil Anda mungkin bernilai $5.000 pada hari Senin, tetapi setelah sebatang pohon tumbang di atasnya pada hari Selasa, itu dapat dijumlahkan. Investor dan pemberi pinjaman sering kali membawa penilai mereka sendiri untuk item yang mahal untuk memastikan penilaian wajar Anda akurat dan tidak berubah sejak tanggal pengukuran.

4. Pasar utama atau pasar yang paling menguntungkan

Konsep terakhir mengasumsikan bahwa Anda berada dalam lingkungan yang memaksimalkan harga jual aset atau meminimalkan harga transfer kewajiban.

Misalnya, Anda menjual ponsel lama Anda karena Anda baru saja membeli yang baru. Anda dapat menjualnya secara online seharga $250, tetapi kios di mal akan memberi Anda $150 untuk itu. Nilai pasar wajar ponsel ini adalah $250.

Cara menentukan nilai wajar

Nilai wajar suatu aset atau liabilitas mencerminkan untuk apa Anda dapat menjual atau mentransfernya di pasar, tetapi sulit untuk mengetahui jumlah pastinya kecuali Anda melakukannya. Mari kita coba mencari nilai wajar iPhone X 64 GB perak hari ini (Oktober 2020).

1. Temukan yang sebanding

Lihatlah ke pasar di mana aset serupa dijual dan kewajiban dialihkan. Perhatikan aset dan kewajiban yang baru saja dijual atau dialihkan, bukan yang belum dijual atau dialihkan. Anda dapat menempatkan iPhone bekas di pasaran dengan harga berapa pun; Anda hanya peduli dengan harga jual.

Menurut IFRS dan GAAP, informasi terbaik yang dapat Anda temukan adalah apa yang mereka sebut input "tingkat satu":harga jual untuk aset dan kewajiban yang identik. Dalam contoh iPhone kami, input level satu adalah daftar penjualan iPhone X bekas, warna yang sama, ukuran yang sama yang dibuat hari ini.

Ketika informasi tingkat satu tidak tersedia, pindah ke "tingkat dua", yang akan menjadi aset dan kewajiban yang serupa tetapi tidak identik. IPhone X dengan warna berbeda akan termasuk dalam kategori level dua.

Untuk menghitung nilai pasar wajar untuk iPhone, Anda dapat menggunakan situs web seperti Swappa yang membagikan informasi harga terperinci (dikenakan biaya). Mereka membagikan data terbatas secara gratis, seperti harga jual rata-rata terbaru dari model paling populer. Swappa mengatakan iPhone X dengan penyimpanan 64 GB telah terjual rata-rata $384 selama beberapa bulan terakhir.

2. Pertimbangkan untuk membawa seorang profesional

Ketika tidak ada aset atau kewajiban Anda di pasar, Anda harus kembali pada apa yang oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) dan GAAP disebut sebagai informasi "tingkat tiga". Informasi tingkat tiga berasal dari data internal dari perangkat lunak akuntansi Anda dan profesional yang dapat menggunakan penilaian mereka untuk memperkirakan nilainya.

Profesional dapat membuat model yang memperkirakan pendapatan yang akan dihasilkan aset Anda di masa depan -- disebut arus kas masa depan -- untuk menentukan nilai wajar. Anda mungkin diminta untuk membuat metrik seperti rasio perputaran aset untuk menciptakan nilai wajar yang tepat.

Bahkan jika ada pembanding di pasar, Anda mungkin meminta penilai untuk menentukan nilai wajar aset atau liabilitas Anda. Mereka mungkin memiliki akses ke lebih banyak informasi daripada Anda dan dapat memberikan perkiraan yang lebih tepat.

Adil itu adil

Anda tidak akan pernah tahu nilai suatu barang sampai Anda menjualnya, jadi akuntansi nilai wajar adalah tentang mendapatkan perkiraan terbaik dengan informasi yang Anda miliki. Jika Anda merasa tidak yakin dengan perhitungan penilaian wajar Anda, bicarakan dengan ahlinya.