Yang Perlu Diketahui Penjual E-niaga Kecil Tentang Perhubungan Ekonomi

Belum lama ini, e-niaga kecil penjual berada di titik yang cukup baik dalam hal pajak penjualan karena mereka umumnya diminta untuk memungut pajak penjualan hanya di negara bagian di mana mereka memiliki kehadiran fisik. Tapi waktu telah berubah.

Saat ini, bisnis di luar negara bagian dapat memiliki kewajiban untuk mendaftar di negara bagian mana pun dengan undang-undang perhubungan ekonomi — yaitu setiap negara bagian dengan pajak penjualan .

Baca terus untuk mempelajari lebih lanjut tentang hubungan ekonomi dan pengaruhnya terhadap bisnis Anda.

Apa itu Perhubungan Ekonomi?

"Nexus" mengacu pada hubungan antara negara bagian dan bisnis yang memungkinkan negara untuk mengenakan pajak atas bisnis tersebut. Undang-undang perhubungan ekonomi mendasarkan kewajiban pemungutan pajak penjualan pada kegiatan ekonomi perusahaan di suatu negara, seperti volume penjualan dan/atau jumlah transaksi.

Ketika bisnis pertama kali mulai menjual melalui Internet, nexus harus bersifat fisik; negara bagian dapat mewajibkan bisnis untuk mendaftar pajak penjualan hanya jika bisnis tersebut memiliki semacam ikatan fisik dengan negara bagian.

Meskipun banyak negara bagian ingin mengenakan pajak atas penjualan jarak jauh (yaitu, penjualan oleh bisnis tanpa kehadiran fisik di negara bagian), mereka tidak memiliki wewenang untuk melakukannya.

Itu berubah ketika Mahkamah Agung Amerika Serikat membatalkan aturan kehadiran fisik di South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 Juni 2018).

Kasus ini berpusat pada hukum perhubungan ekonomi 2016 yang mengenakan kewajiban pajak penjualan pada penjual luar negeri yang, pada tahun kalender sebelumnya atau saat ini:

• Memiliki pendapatan kotor lebih dari $100.000 dari penjualan properti pribadi yang berwujud, properti yang ditransfer secara elektronik, atau layanan yang dikirimkan ke South Dakota; atau
• Melakukan 200 atau lebih penjualan terpisah dari properti pribadi berwujud, properti atau layanan yang ditransfer secara elektronik untuk pengiriman ke South Dakota.

Yang mengejutkan banyak orang, Mahkamah Agung memutuskan mendukung negara . Itu memutuskan nexus hanya dapat didasarkan pada hubungan virtual dan ekonomi perusahaan luar negara dengan suatu negara. Meskipun kehadiran fisik masih memicu hubungan pajak penjualan di setiap negara bagian dengan pajak penjualan, hal itu tidak lagi diperlukan.

Wayfair Mengubah Segalanya

Keputusan Wayfair mewakili perubahan besar bagi negara bagian — dan oleh bisnis penyuluhan. Meskipun biasanya lambat untuk menerima perubahan sebesar ini, negara mengambil keputusan dan berlari.

Kurang dari dua minggu setelah palu dijatuhkan, Hawaii, Maine, dan Vermont mulai mengenakan pajak kepada pengecer terpencil di bawah undang-undang perhubungan ekonomi yang telah mereka tunggu-tunggu. Sekitar 20 negara bagian tambahan memberlakukan hubungan ekonomi sebelum tahun ini berakhir.

Pada akhir tahun 2020, Florida dan Missouri adalah satu-satunya dua negara bagian pajak penjualan yang tidak memiliki undang-undang perhubungan ekonomi; perhubungan ekonomi bahkan telah diadopsi oleh beberapa yurisdiksi di Alaska, yang tidak memiliki pajak penjualan di seluruh negara bagian tetapi memungkinkan pemerintah daerah untuk memungut pajak penjualan lokal. Tidak ada pajak penjualan di Delaware, Montana, New Hampshire, atau Oregon.

Florida memberlakukan hubungan ekonomi pada bulan April 2021 dan mulai mewajibkan penjual luar negara bagian untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan segera setelahnya, pada tanggal 1 Juli 2021. Negara bagian terakhir yang turun adalah Missouri , yang akan mulai memberlakukan hubungan ekonomi 1 Januari 2023. Dengan salah satu rezim pajak penjualan dan penggunaan lokal yang paling rumit di negara ini, Negara Bagian Show-Me perlu waktu untuk bersiap.

Jadi, semua negara bagian dengan pajak penjualan sekarang memiliki hukum perhubungan ekonomi. Namun, tidak semua hukum perhubungan ekonomi sama.

Yang Perlu Anda Ketahui Tentang Hubungan Ekonomi untuk Menjaga Diri Anda Dari Masalah

Jika Anda menjual ke konsumen di negara bagian yang berbeda, Anda perlu memahami hal berikut:

1. Ambang batas hubungan ekonomi bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya.
2. Hukum perhubungan ekonomi dapat memengaruhi Anda jika semua penjualan Anda dikecualikan.
3. Hukum perhubungan ekonomi tidak kaku.

1. Hukum perhubungan ekonomi bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya.

Semua hukum perhubungan ekonomi mendasarkan kewajiban pengumpulan pajak penjualan pada kegiatan ekonomi di negara bagian. Selain itu, hukum perhubungan ekonomi setiap negara bagian adalah unik.

Tanggal yang berbeda. Tanggal efektif berkisar dari 1 Juli 2018, hingga 1 Januari 2023. California mulai mengenakan pajak penjualan jarak jauh pada 1 April 2019; Texas dimulai pada 1 Oktober 2019. Tanggal efektif New York hanyalah “segera” setelah keputusan Wayfair, 21 Juni 2018 .

Ambang batas dan periode evaluasi yang berbeda. Setiap negara bagian memberikan pengecualian untuk perusahaan dengan bisnis kecil di negara bagian tersebut, tetapi setiap negara bagian menggunakan ambang batas hubungan ekonomi yang berbeda.

Mengikuti jejak South Dakota, banyak negara bagian memiliki ambang $ 100.000 dalam penjualan atau 200 transaksi, seperti halnya Washington, D.C., dan wilayah Puerto Rico. Jika dalam setahun Anda menghasilkan kurang dari $100.000 dalam penjualan atau kurang dari 200 transaksi di negara bagian tersebut, kemungkinan besar Anda tidak akan memicu hubungan ekonomi. Hasilkan lebih dari $100.000 dalam penjualan atau lebih dari 200 transaksi dalam setahun dan Anda mungkin akan melakukannya.

Beberapa negara bagian, termasuk Florida dan Kansas, memiliki ambang penjualan $ 100.000 tetapi tidak ada ambang transaksi. Alabama's threshold adalah $250.000 dalam penjualan. Ambang batas di California dan Texas adalah $500.000, sedangkan di New York $500.000 dalam penjualan dan 100 transaksi.

Saat mengukur penjualan Anda ke dalam suatu keadaan, Anda perlu mempertimbangkan periode evaluasi keadaan tersebut. Banyak negara bagian menggunakan tahun kalender saat ini atau sebelumnya, tetapi Alabama hanya menghitung penjualan dari tahun kalender sebelumnya, sementara New York menggunakan empat kuartal pajak penjualan sebelumnya, seperti yang ditentukan oleh negara bagian.

Anda juga perlu mengetahui penjualan mana yang harus dihitung, karena setiap negara bagian menyertakan berbagai jenis penjualan di ambang batas. Saat menentukan apakah ambang batas Florida telah dipenuhi, Anda harus menghitung hanya penjualan kena pajak dari properti pribadi berwujud yang dikirimkan secara fisik ke negara bagian. Namun, saat menghitung ambang batas di Massachusetts, Anda harus menghitung baik penjualan yang dikenakan pajak maupun yang dibebaskan dari properti dan layanan pribadi yang berwujud.

Panduan negara bagian demi negara bagian untuk hukum perhubungan ekonomi memberikan detail ambang batas khusus negara bagian.

2. Undang-undang perhubungan ekonomi dapat memengaruhi Anda bahkan semua penjualan Anda dikecualikan.

Karena banyak negara bagian menyertakan penjualan barang dan/atau jasa yang dikecualikan dalam ambang batas ekonominya, hubungan ekonomi dapat memengaruhi Anda meskipun Anda tidak melakukan penjualan kena pajak .

Sekitar 40 negara bagian memasukkan penjualan yang dikecualikan dari properti pribadi berwujud dalam ambang batas ekonomi mereka, dan lebih dari 25 negara bagian memasukkan layanan yang dikecualikan. Di beberapa negara bagian, transaksi grosir tidak termasuk; di lain, penjualan kembali properti adalah.

Bahkan jika Anda tidak akan memungut pajak penjualan, Anda mungkin diminta untuk mendaftar izin pajak penjualan, memvalidasi penjualan Anda dengan sertifikat pembebasan atau penjualan kembali, dan mengajukan pengembalian. Jadi, jika Anda pernah berpikir bahwa hubungan ekonomi tidak dapat memengaruhi Anda, pikirkan lagi.

3. Hukum perhubungan ekonomi tidak kaku.

Yang membuat masalah menjadi lebih kompleks adalah kenyataan bahwa negara bagian dapat dan memang mengubah undang-undang perhubungan ekonomi mereka, seperti undang-undang pajak penjualan lainnya. Faktanya, karena pajak penjualan jarak jauh relatif baru, dan karena banyak negara bagian bergegas memberlakukan hubungan ekonomi, undang-undang ini telah mengalami cukup banyak perubahan selama tiga tahun terakhir.

Misalnya, Colorado, Maine, North Dakota, Washington, dan Wisconsin menghilangkan ambang transaksi mereka setelah beberapa waktu. Ambang batas penjualan Arizona dimulai dari $200.000 pada tahun 2019, turun menjadi $150.000 pada tahun 2020 dan menetap pada $100.000 mulai tahun 2021 ke depan. Ambang batas New York bergerak ke arah lain:Dimulai dari penjualan $300.000 dan 100 transaksi sebelum meningkat menjadi $500.000 penjualan dan 100 transaksi.

Washington menambahkan penjualan kembali ke ambang batas hubungan ekonominya lebih dari 18 bulan setelah undang-undang itu pertama kali berlaku. Connecticut menambahkan layanan ke ambang batas tetapi menghilangkan persyaratan bahwa pengecer luar negara bagian secara teratur atau sistematis meminta penjualan di negara bagian.

Beberapa negara bagian juga telah memperluas hubungan ekonomi dengan pajak lainnya . Misalnya, Washington memiliki standar perhubungan ekonomi untuk pajak bisnis dan pekerjaan (B&O), dan Texas memiliki satu untuk pajak waralaba. Selain pajak penjualan, penjual di luar negara bagian mungkin bertanggung jawab atas biaya tertentu di Arkansas, Indiana, Carolina Utara, dan negara bagian lainnya.

Salah satu manfaat besar e-niaga adalah Anda dapat menjangkau pelanggan di seluruh negeri dan dunia. Salah satu kelemahannya adalah Anda dapat mengembangkan hubungan ekonomi di negara bagian mana pun Anda memiliki pelanggan, yang berarti Anda mungkin harus mendaftar ke departemen pajak, mengumpulkan pajak atas penjualan kena pajak, memvalidasi penjualan yang dibebaskan, dan mengajukan dan mengirimkan penjualan dan menggunakan pengembalian pajak pada waktu.

Langkah pertama untuk mencapai kepatuhan adalah belajar tentang hubungan ekonomi . Yang kedua adalah menentukan di mana Anda paling berisiko untuk membangunnya.

penilaian nexus gratis dari Avalara dapat membantu.