Cara Menggunakan Asumsi Aliran Biaya dalam Bisnis Kecil Anda

Asumsi aliran biaya membantu bisnis menilai inventaris dan harga pokok penjualan mereka. Pelajari cara menggunakannya dalam bisnis kecil Anda.

Keuangan bisnis Anda harus lengkap, akurat, dan tersedia.

Ini adalah tindakan penyeimbang untuk memiliki keuangan yang akurat yang tidak membutuhkan waktu berbulan-bulan untuk dibuat. Sementara jumlah dolar yang tepat lebih disukai daripada perkiraan, beberapa area akuntansi memungkinkan perkiraan biaya atau saldo akun. Akuntansi persediaan adalah salah satunya.

Ikhtisar:Apa yang dimaksud dengan asumsi aliran biaya?

Asumsi arus biaya mengacu pada tiga metode yang digunakan pemilik bisnis A.S. untuk memperhitungkan inventaris dan harga pokok penjualan (COGS).

Harga yang dibayar bisnis untuk barang yang sama dapat berfluktuasi karena perubahan harga pasar, diskon massal, atau penjualan. Misalnya, toko buku mungkin secara teratur menyimpan salinan "The Polar Express", tetapi penerbit mungkin menawarkan diskon besar-besaran saat toko buku membuat pesanan besar pada bulan Desember.

Bisnis manufaktur melihat biaya bahan baku mereka sering berubah, seringkali karena pasar minyak mentah yang bergejolak.

Perubahan harga pasar membuat sulit untuk mengidentifikasi biaya barang yang Anda jual, terutama jika barang tersebut terlihat sama. Itulah sebabnya bisnis menggunakan salah satu dari tiga asumsi biaya untuk memperkirakan nilai inventaris.

Baik Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi untuk melacak inventaris atau hanya menghitung inventaris dengan tangan dengan sistem inventaris berkala, pilihan Anda dalam asumsi aliran biaya memiliki dampak yang mendasar pada bisnis Anda.

Contoh asumsi aliran biaya

Bisnis A.S. dapat menggunakan asumsi arus biaya berikut pada laporan keuangan mereka:masuk terakhir/keluar pertama (LIFO), masuk pertama/keluar pertama (FIFO), dan biaya rata-rata tertimbang.

Katakanlah Anda adalah pemilik Harry's Hardware, toko perangkat keras baru yang membeli palu tertentu langsung dari produsennya. Setiap pesanan pembelian di bawah ini untuk 100 palu:

Januari	Februari	Maret
$1.500	$1.500	$2.000

Pabrikan melakukan penjualan selama dua bulan pertama tahun ini, sehingga biaya unit Anda turun menjadi $15 ($1.500 / 100 unit).

Mari kita hitung harga palu yang dijual pada tanggal 1 April, saat Anda memiliki persediaan 250 palu.

Masuk terakhir/keluar pertama (LIFO): Katanya barang terakhir yang ditaruh di rak Anda adalah yang pertama terjual. Untuk menghitung HPP dengan metode LIFO, gunakan biaya per unit dari pembelian inventaris terakhir Anda.

Biaya LIFO sebuah palu yang dijual di Harry's pada tanggal 1 April adalah $20 ($2.000 pesanan Maret / 100 unit).

Masuk pertama/keluar pertama (FIFO): Menegaskan bahwa item inventaris tertua Anda adalah yang pertama dijual. Di bawah metode FIFO, COGS Anda berasal dari pembelian paling awal yang masih Anda miliki di inventaris Anda.

Sejak awal tahun, Harry telah membeli 300 palu (tiga pesanan x 100 unit) dan masih memiliki persediaan 250 unit, artinya dia telah menjual 50 unit. Berdasarkan asumsi aliran biaya FIFO, semua 50 unit berasal dari pesanan pembelian bulan Januari.

Biaya FIFO untuk sebuah palu yang dijual di Harry's pada tanggal 1 April adalah $15 (pesanan Januari $1.500 / 100 unit).

Biaya rata-rata tertimbang: Memadukan biaya pembelian Anda untuk memperlancar HPP Anda. Metode biaya rata-rata tertimbang menggunakan biaya rata-rata per unit sebagai COGS Anda.

Biaya Rata-Rata per Unit =Harga Pokok Pembelian / Jumlah Unit yang Dibeli

Untuk menemukan biaya rata-rata palu Harry, temukan total biaya pembelian palu dan bagi dengan jumlah unit yang dibeli.

Biaya Akuntansi Rata-Rata Tertimbang adalah $16,67 [($1,500 + $1,500 + $3,000) / (100 + 100 + 100 unit)]

Cara kerja asumsi aliran biaya

Setelah penjualan inventaris, perangkat lunak akuntansi Anda memproses dua transaksi:satu untuk mencatat penjualan dan lainnya untuk mencatat penurunan ke akun inventaris Anda.

Tidak peduli asumsi aliran biaya Anda, transaksi penjualan selalu terlihat sama. Jika Anda menjual palu seharga $40, entri jurnal Anda akan terlihat seperti ini:

Tanggal Akun Debit Kredit 1/4 Uang Tunai $40 Penjualan $40

Ganti uang tunai dengan piutang saat pelanggan membayar nanti.

Pilihan Anda dalam asumsi aliran biaya menentukan jumlah dolar dalam transaksi terakhir. Lihat setiap metode akuntansi inventaris dan pengaruhnya terhadap pendapatan bisnis Anda.

Metode LIFO

Di bawah metode LIFO, COGS Anda didasarkan pada pembelian inventaris terbaru Anda. Ketika biaya produk meningkat, LIFO menghasilkan COGS tertinggi dan pendapatan sebelum pajak terendah, berpotensi menurunkan pajak bisnis Anda. Saat harga turun, LIFO melakukan sebaliknya.

Tanggal Akun Debit Kredit 1/4 Harga Pokok Penjualan $20 Persediaan $20

Metode FIFO

Metode FIFO menghasilkan COGS terendah dan pendapatan sebelum pajak tertinggi ketika harga naik. Meskipun Anda mungkin membayar lebih banyak dalam pajak bisnis kecil, Anda meningkatkan saldo aset dan pendapatan bisnis Anda. Hal sebaliknya terjadi saat harga turun.

Tanggal Akun Debit Kredit 1/4 Harga Pokok Penjualan $15 Persediaan $15

Metode biaya rata-rata tertimbang

Jika Anda mencari asumsi aliran biaya yang memperlancar biaya produk Anda dari waktu ke waktu, metode biaya rata-rata tertimbang adalah pilihan terbaik. Disebut juga metode biaya rata-rata, metode ini menciptakan biaya per unit rata-rata yang menghasilkan biaya per unit yang tetap konsisten sepanjang periode akuntansi.

Tanggal Akun Debit Kredit 1/4 Harga Pokok Penjualan $16,67 Persediaan $16,67

Pertanyaan umum tentang asumsi aliran biaya

Baca terus untuk menemukan jawaban atas pertanyaan yang mungkin Anda miliki tentang asumsi aliran biaya.

Asumsi aliran biaya mana yang harus saya pilih?

Jika Anda menjalankan sistem manajemen inventaris tepat waktu atau membeli dan menjual seluruh inventaris Anda dalam periode akuntansi tertentu, pilihan Anda dalam asumsi aliran biaya tidak menjadi masalah.

Karena semua pembelian inventaris Anda akan berakhir di COGS pada akhir periode, pilihan Anda dalam asumsi aliran biaya tidak memengaruhi keuangan bisnis Anda.

Bisnis yang menyimpan inventaris untuk sementara waktu harus memilih asumsi aliran biaya yang memenuhi prioritas mereka.

Prioritas	Saat harga naik	Saat harga turun	Saat harga tetap sama
Pendapatan sebelum pajak yang lebih tinggi, arus kas yang lebih rendah	FIFO	LIFO	Apa saja
Pendapatan sebelum pajak lebih rendah, arus kas lebih tinggi	LIFO	FIFO	Apa saja

Untuk bisnis yang tidak menggunakan perangkat lunak akuntansi untuk melacak inventaris atau hanya menjual beberapa jenis produk, Anda sebaiknya menggunakan metode biaya rata-rata tertimbang karena kesederhanaannya.

Sebagian besar usaha kecil memilih metode LIFO untuk penghematan pajak, yang menghasilkan arus kas operasi yang lebih tinggi untuk bisnis Anda.

Dapatkah saya mengubah asumsi aliran biaya?

Jawaban singkat:Ya, tapi tolong jangan.

Perubahan yang paling umum adalah dari FIFO ke LIFO:Pemilik bisnis memilih FIFO ketika mereka memulai perusahaan mereka dan kemudian ingin pindah ke LIFO untuk penghematan pajak.

Dimungkinkan untuk mengubah asumsi arus biaya, tetapi memerlukan bantuan CPA dan pengacara pajak untuk menilai kembali inventaris Anda dan mengukur dampaknya terhadap laporan keuangan Anda. Dan seringkali, Anda tidak dapat mengubah metode lagi.

Untuk mengubah dari FIFO ke LIFO, pemilik bisnis harus mengisi Formulir IRS 970.

Tidak bisakah saya melacak item inventaris saya berdasarkan item?

Ya, dan itu disebut metode identifikasi khusus. Ini sering digunakan dalam bisnis dengan inventaris yang mudah dilacak, seperti toko barang antik.

Metode identifikasi khusus bukanlah asumsi aliran biaya karena Anda secara sempurna mencocokkan biaya inventaris dengan penjualan inventaris Anda.

Sebagian besar bisnis mengadopsi asumsi aliran biaya karena terlalu sulit untuk melacak setiap item satu per satu.

Jangan mengalir sendiri

Jika Anda memulai bisnis dan perlu memilih metode akuntansi inventaris, bicarakan dengan profesional. Sulit untuk mengubah metode, dan ini memiliki implikasi pada kewajiban pajak dan arus kas bisnis Anda.