ETFFIN Finance >> Kursus keuangan >  >> Manajemen keuangan >> Akuntansi

Cara Menggunakan Metode Penghapusan Langsung Tahun 2022

Jika Anda menjual secara kredit, kemungkinan besar Anda harus berurusan dengan piutang tak tertagih. Haruskah Anda menggunakan metode penghapusan langsung untuk menangani piutang tak tertagih tersebut atau adakah cara yang lebih baik?

Metode penghapusan langsung adalah salah satu cara yang lebih mudah untuk mengelola piutang tak tertagih. Meskipun tidak disarankan untuk penggunaan rutin, jika bisnis Anda jarang memiliki utang macet, ini bisa menjadi cara cepat dan nyaman untuk menghapus utang macet dari pembukuan Anda.

Namun, Anda akan menemukan banyak kerugian menggunakan metode penghapusan langsung, yang akan dibahas lebih rinci nanti.

Ikhtisar:Apa metode penghapusan langsung?

Tidak peduli seberapa hati-hati dan teliti Anda menyaring pelanggan Anda atau mengelola piutang Anda, Anda akan berakhir dengan hutang yang buruk. Piutang macet adalah uang yang dimiliki pelanggan atau pelanggan yang Anda yakin tidak akan dapat Anda kumpulkan.

Pembukuan atau akuntan bisnis kecil Anda perlu mengelola kredit macet dengan benar. Jika Anda tidak menjual kepada pelanggan secara kredit, Anda tidak akan memiliki utang macet, tetapi kemungkinan Anda juga akan memiliki basis pelanggan yang jauh lebih kecil.

Jika Anda menawarkan persyaratan kredit kepada pelanggan Anda, Anda akan memiliki setidaknya beberapa akun piutang tak tertagih. Meskipun penyaringan pelanggan yang ketat dapat membantu mengurangi kredit macet, itu tidak akan menghilangkannya.

Anda dapat menggunakan dua metode untuk mengelola kredit macet. Salah satu metode, metode penghapusan langsung, hanya boleh digunakan sesekali, sedangkan metode penyisihan mengharuskan Anda memperkirakan piutang tak tertagih yang Anda harapkan bahkan sebelum hal itu terjadi.

Metode penghapusan langsung adalah proses yang sederhana, di mana Anda akan mencatat entri jurnal untuk mendebit akun piutang tak tertagih Anda untuk piutang tak tertagih dan mengkredit akun piutang usaha Anda dengan jumlah yang sama.

Misalnya, Wayne menghabiskan waktu berbulan-bulan untuk mencoba menagih pembayaran pada faktur $500 dari salah satu pelanggannya. Namun, semua faktur dan surat yang dia kirimkan telah dikembalikan.

Pada titik ini, $500 akan dianggap tidak dapat ditagih, jadi Wayne harus menghapusnya dari akun piutangnya. Jika dia tidak menghapus piutang tak tertagih, itu akan tetap sebagai item piutang terbuka, yang secara artifisial menggembungkan saldo piutangnya.

Ayat jurnal berikut adalah bagaimana penjualan awal dicatat:

Tanggal Akun Debit Kredit 1-1-2020 Piutang Usaha $500 1-1-2020 Pendapatan Penjualan $500

Jika Wayne membiarkan entri ini tetap ada di pembukuannya, saldo piutangnya akan dilebih-lebihkan sebesar $500, karena Wayne tahu bahwa itu tidak dapat ditagih.

Ayat jurnal penghapusan untuk menghilangkan $500 menggunakan metode penghapusan langsung adalah:

Tanggal Akun Debit Kredit 15-05-2020 Penyisihan Piutang Tak Tertagih $500 15-05-2020 Piutang Usaha $500

Entri jurnal ini menghilangkan saldo $500 dalam piutang saat membuat akun untuk piutang tak tertagih. Saldo akun Penyisihan Piutang Dikurangi dari akun pendapatan Anda untuk mengurangi pendapatan yang diperoleh.

Jika pelanggan Wayne akhirnya membayar tagihan pada bulan September, dia cukup membalik entri di atas, dan memposting pembayaran:

Tanggal Akun Debit Kredit 15-05-2020 Piutang Usaha $500 15-05-2020 Penyisihan Piutang Tak Tertagih $500

Anda kemudian dapat memposting pembayaran dengan entri jurnal berikut:

Tanggal Akun Debit Kredit 15-05-2020 Uang Tunai $500 15-05-2020 Piutang Usaha $500

Metode penghapusan langsung vs. metode penyisihan:Apa bedanya?

Metode penghapusan langsung memungkinkan Anda membebankan piutang tak tertagih secara langsung ke beban seperti akun Penyisihan Piutang Tak Tertagih yang digunakan dalam entri jurnal di atas. Sejauh ini metode penghapusan paling mudah, metode penghapusan langsung hanya boleh digunakan untuk penghapusan piutang tak tertagih sesekali.

Jika Anda memiliki lebih dari piutang tak tertagih sesekali, gunakan metode penyisihan piutang tak tertagih, yang menggunakan perkiraan utang tak tertagih di masa depan. Metode penyisihan mencakup tiga metode berbeda yang dapat digunakan untuk memperkirakan piutang tak tertagih:

  1. Metode Persentase Penjualan:Metode ini menggunakan persentase penjualan tahun sebelumnya untuk memperkirakan piutang tak tertagih. Misalnya, jika Anda memiliki penjualan $75.000 untuk tahun ini, dan mengumpulkan $68.000, Anda dapat memperkirakan bahwa piutang tak tertagih untuk tahun yang akan datang dapat ditetapkan sebesar 10% atau $7.500, sangat dekat dengan jumlah yang tidak Anda kumpulkan tahun lalu.
  2. Metode Penuaan Piutang:Metode penuaan piutang memungkinkan Anda untuk memperkirakan persentase umur piutang Anda sebagai tidak tertagih, dengan premis bahwa akun yang berumur lebih dari 90 hari akan memiliki tingkat tidak tertagih yang jauh lebih tinggi. Cara ini mungkin tidak berguna jika Anda tidak memiliki banyak utang macet.
  3. Metode Persentase Piutang:Metode persentase piutang menghitung piutang tak tertagih berdasarkan saldo piutang saat ini, membuat penyesuaian untuk secara akurat memperhitungkan piutang tak tertagih saat ini.

Pemilik bisnis baru mungkin merasa metode persentase penjualan lebih sulit digunakan karena data historis diperlukan untuk memperkirakan total piutang tak tertagih untuk tahun mendatang.

Keuntungan menggunakan metode penghapusan langsung

Metode penghapusan langsung memiliki kelebihan dan kekurangan. Beberapa keuntungannya antara lain:

1. Kesederhanaan

Pembukuan pemula khususnya akan menghargai kemudahan metode penghapusan langsung, karena hanya membutuhkan satu entri jurnal. Jika hutang lama dibayar, entri jurnal dapat dengan mudah dibalik dan pembayaran diposting ke rekening pelanggan.

2. Pengurangan pajak

Sebuah perusahaan yang mengakhiri tahun dengan utang buruk dapat menghapus utang buruk itu pada pengembalian pajak mereka. Faktanya, IRS mengharuskan bisnis dengan kredit macet untuk menggunakan metode penghapusan langsung untuk pengembalian mereka, meskipun tidak sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP).

3. Ini menghapus saldo sebenarnya, bukan perkiraan

Metode penghapusan langsung memungkinkan Anda untuk menghapus piutang tak tertagih yang sebenarnya, bukan perkiraan, yang berarti bahwa Anda tidak perlu khawatir meremehkan atau melebih-lebihkan piutang tak tertagih.

Kelemahan metode penghapusan langsung

Meskipun bagus untuk penghapusan piutang tak tertagih sesekali, metode penghapusan langsung juga memiliki beberapa kelemahan serius. Beberapa termasuk:

1. Itu melanggar GAAP

Meskipun hanya perusahaan publik yang harus mematuhi aturan GAAP, masih ada baiknya mempertimbangkan implikasi dari pelanggaran GAAP secara sadar. Karena penghapusan sering terjadi pada tahun yang berbeda dari transaksi awal, hal itu melanggar prinsip pencocokan; salah satu dari 10 aturan GAAP.

Prinsip pencocokan menyatakan bahwa setiap transaksi yang memengaruhi satu akun perlu memengaruhi akun lain selama periode yang sama.

2. Ini dapat melebih-lebihkan piutang

Meskipun hal ini tidak menjadi masalah bagi bisnis yang kadang-kadang menggunakan metode penghapusan langsung, jika Anda secara teratur menggunakan metode ini, saldo piutang usaha Anda mungkin lebih saji, karena saldo yang tidak tertagih masih ada di pembukuan.

3. Ketidaktepatan dalam melaporkan keuntungan

Misalnya, sebuah bisnis mungkin menyadari hutang yang tidak dapat ditagih, tetapi mungkin menunda penghapusannya, yang mengakibatkan pendapatan yang digelembungkan secara artifisial. Metode penghapusan langsung juga dapat merusak laporan laba rugi dan keuntungan yang Anda rasakan, baik sebelum maupun setelah piutang tak tertagih dihapuskan.

Gunakan metode penghapusan langsung dengan hati-hati

Penghapusan memengaruhi akun neraca dan laporan laba rugi pada laporan keuangan Anda, jadi penting untuk akurat saat menangani penghapusan piutang tak tertagih. Meskipun metode penghapusan langsung adalah cara termudah untuk menghilangkan piutang tak tertagih, metode ini harus jarang digunakan dan dengan hati-hati.

Jika Anda secara konsisten memiliki piutang tak tertagih, gunakan metode penyisihan untuk menghapus piutang tak tertagih, karena mengikuti aturan GAAP sambil menjaga laporan keuangan tetap akurat. Menggunakan metode penyisihan juga dapat membantu Anda mempersiapkan proyeksi keuangan yang lebih akurat untuk bisnis Anda.

Jika Anda mencari perangkat lunak akuntansi yang dapat membantu Anda mengelola seluruh proses piutang, lihat ulasan perangkat lunak akuntansi The Ascent.


Akuntansi

Akuntansi