Cara Menghitung Persentase Kredit Macet Tahun 2022

Sebagian besar perusahaan menjual produk mereka secara kredit, untuk kenyamanan pembeli dan untuk meningkatkan volume penjualan mereka sendiri. Istilah hutang buruk mengacu pada hutang yang belum tertagih yang dianggap perusahaan tidak dapat ditagih setelah melakukan upaya yang wajar untuk menagih. Hutang ini tidak berharga bagi perusahaan dan dihapuskan sebagai beban.

Jika piutang tak tertagih perusahaan sebagai persentase dari penjualannya meningkat, itu bisa menjadi pertanda masalah. Oleh karena itu, akan berguna untuk menghitung dan memantau persentase kredit macet dari waktu ke waktu. Berikut cara melakukannya.

Menghitung persentase kredit macet

Metode dasar untuk menghitung persentase kredit macet cukup sederhana. Bagi jumlah piutang tak tertagih dengan total piutang selama satu periode, dan kalikan dengan 100.

Ada dua metode utama yang dapat digunakan perusahaan untuk menghitung piutang tak tertagih mereka. Metode pertama dikenal sebagai metode penghapusan langsung, yang menggunakan jumlah utang yang sebenarnya tidak dapat ditagih. Dengan menggunakan angka ini, membaginya dengan piutang untuk periode tersebut dapat menunjukkan persentase yang tepat dari piutang tak tertagih.

Rumus beban piutang tak tertagih

Misalnya, jika sebuah perusahaan menjual produk senilai $100 juta secara kredit selama tahun tertentu, dan $3 juta dari jumlah ini ternyata tidak dapat ditagih, kita dapat menghitung persentase piutang tak tertagih sebagai:

Persentase kredit macet =($3 juta / $100 juta) X 100 =3%

Namun, metode ini memiliki kelemahan. Secara khusus, perusahaan umumnya tidak dapat mengatakan dengan pasti apakah suatu utang tidak dapat ditagih untuk beberapa waktu setelah penjualan terjadi, yang dapat menyebabkan penggambaran piutang usaha yang tidak akurat di neraca.

Alternatifnya disebut metode penyisihan, yang banyak digunakan, terutama di industri keuangan. Pada dasarnya, metode ini mengantisipasi bahwa sebagian utang tidak akan tertagih dan berupaya untuk segera mempertanggungjawabkannya.

Di bawah metode ini, perusahaan membuat "tunjangan piutang ragu-ragu", juga dikenal sebagai "cadangan utang macet", "penyimpanan utang macet", atau variasi lainnya. Perusahaan memiliki metode yang berbeda untuk menentukan jumlah ini, termasuk persentase kredit macet sebelumnya dan kondisi ekonomi saat ini.

Misalnya, jika kreditur macet mewakili 2% dari total pinjaman tahun lalu, dan ekonomi telah meningkat secara signifikan sejak saat itu, mungkin hanya memutuskan untuk menyisihkan cadangan hutang buruk sebesar 1,5% dari total pinjaman tahun ini.