Apa Itu Pendapatan Imputasi dan Bagaimana Dampaknya Terhadap Anda?

Anda tahu bahwa manfaat dan kompensasi datang dalam berbagai bentuk – IRS tertarik pada semuanya. Baik Anda menerima kartu hadiah sebagai bonus seluruh perusahaan atau mengendarai kendaraan perusahaan, Anda harus membayar pajak atas nilainya.

Jenis tunjangan tambahan ini dapat dihitung sebagai penghasilan kena pajak, jadi penting untuk memahami cara menghitung penghasilan yang diperhitungkan, terutama jika Anda mengajukan pengembalian pajak.

Apa Itu Pendapatan yang Diimputasi?

Pendapatan yang diperhitungkan adalah nilai kompensasi yang tidak berbentuk uang, biasanya diberikan kepada karyawan melalui tunjangan tambahan. Jenis pendapatan ini akan ditambahkan ke upah kotor karyawan sehingga majikan dapat memotong pajak pekerjaan. Itu tidak dihitung sebagai gaji bersih karena tunjangan diberikan dengan cara non-moneter.

Apa Beberapa Contoh Pendapatan Imputasi?

Ada berbagai macam item yang memenuhi syarat sebagai pendapatan diperhitungkan atau manfaat tambahan kena pajak.

Berikut ini adalah daftar item yang biasanya dianggap sebagai pendapatan yang diperhitungkan:

• Diskon karyawan
• Asuransi jiwa berjangka grup lebih dari $50,000
• Penggunaan pribadi kendaraan karyawan
• Bantuan pendidikan yang melebihi jumlah tidak kena pajak
• Bantuan untuk adopsi yang melebihi jumlah tidak kena pajak
• Keanggotaan gym
• Insentif kebugaran
• Penggantian biaya yang tidak dapat dikurangkan untuk biaya pindahan
• Merawat tanggungan yang melebihi jumlah bebas pajak
• Menambahkan mitra nondependen atau domestik ke polis asuransi kesehatan Anda

Apa Manfaat Fringe?

Tunjangan tambahan adalah barang, tunjangan, pengalaman atau layanan yang diberikan kepada karyawan di atas gaji reguler mereka. Tunjangan tambahan dikenakan pajak. Misalnya, seorang karyawan yang mendapatkan kartu hadiah $100 untuk menyelesaikan proyek lebih cepat dari jadwal perlu melaporkannya sebagai pendapatan yang diperhitungkan.

Bagaimana Pendapatan Imputasi Mempengaruhi Pajak?

Penghasilan yang diperhitungkan perlu ditambahkan ke penghasilan kena pajak atau penghasilan kotor karyawan kecuali jika secara khusus dapat dikecualikan. Alasan pendapatan yang diperhitungkan tidak termasuk dalam pendapatan bersih karyawan adalah karena mereka telah menerima manfaat dengan cara lain. Namun, pemberi kerja harus memasukkannya ke dalam formulir W-2 karyawan untuk tujuan pajak karena harus diperlakukan sebagai pendapatan.

Penghasilan yang diperhitungkan biasanya tidak dikenakan pemotongan pajak penghasilan federal, tetapi dikenakan pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Seorang karyawan dapat memilih untuk menahan sejumlah pajak pendapatan federal tertentu dari pendapatan yang diperhitungkan atau membayar pajak yang harus dibayar saat mengajukan pengembalian tahunan mereka.

Bagaimana Dengan Pendapatan Imputasi Mitra Domestik?

Pendapatan yang diperhitungkan untuk mitra rumah tangga bekerja secara berbeda dari yang diberikan kepada tanggungan dan pasangan yang sah. Jika seorang karyawan menikah secara sah, pasangannya akan berhak atas tunjangan karyawan bebas pajak yang memenuhi syarat, seperti asuransi kesehatan.

Namun, majikan perlu menghitung pendapatan yang diperhitungkan dari pasangan rumah tangga jika karyawan tersebut tidak menikah secara sah dengan orang ini. Artinya, kecuali mitra dalam negeri dapat diklaim sebagai tanggungan pada SPT karyawan.

Agar mitra domestik memenuhi syarat sebagai tanggungan, orang ini harus tinggal penuh waktu dengan karyawan tersebut, menerima lebih dari setengah dari keseluruhan dukungan keuangan mereka dari karyawan tersebut dan memiliki penghasilan kotor tidak lebih dari $4.300 untuk tahun pajak 2020.

Majikan yang memberikan kontribusi terhadap premi kesehatan untuk mitra domestik yang tidak memenuhi syarat sebagai tanggungan dan menerima manfaat juga perlu menghitungnya sebagai pendapatan yang diperhitungkan.

Apakah Ada Tunjangan Pinggiran Tidak Kena Pajak?

Ada berbagai cara agar pemberi kerja dapat memberikan beberapa tunjangan yang mungkin tidak dikenakan pajak di mata IRS. Jenis manfaat ini juga disebut sebagai "manfaat de minimis (minimal)" karena nilainya sangat kecil sehingga IRS merasa tidak perlu menyimpan catatan administratifnya.

IRS menyatakan bahwa tunjangan tambahan apa pun yang bernilai kurang dari $100 tidak dianggap sebagai manfaat de minimis, jadi sebaiknya pemberi kerja tetap berada di bawah jumlah tersebut.

Contoh tunjangan tidak kena pajak meliputi:

• Bunga atau sekeranjang buah untuk acara-acara khusus
• Piknik perusahaan
• Sesekali menggunakan mesin fotokopi yang disediakan oleh perusahaan
• Tiket sesekali ke acara hiburan atau olahraga
• Hadiah ulang tahun atau liburan dengan harga kurang dari $100
• Barang curian perusahaan seperti T-shirt, botol air, dan gantungan kunci

Mungkin rumit untuk mengetahui apa yang dianggap sebagai penghasilan kena pajak. Untuk bantuan, lihat Panduan Manfaat Pinggiran IRS untuk mempelajari pedoman terbaru sehubungan dengan pendapatan yang diperhitungkan.

Cara Melaporkan Pendapatan Imputasi

Karena pendapatan yang diperhitungkan dikenakan pajak, pemberi kerja harus melaporkannya pada formulir W-2 karyawan. Itu berarti pemberi kerja perlu melacak nilai pendapatan yang diperhitungkan, seperti yang akan mereka lakukan dengan upah reguler sepanjang tahun kalender. Pemberi kerja juga perlu memasukkan kode khusus untuk menunjukkan jenis tunjangan – tunjangan tidak kena pajak tidak termasuk.

Melaporkan pendapatan yang diperhitungkan dari perspektif pemberi kerja bisa sederhana tergantung pada jenis manfaatnya. Manfaat seperti bantuan adopsi, asuransi jiwa berjangka kelompok, atau yang memiliki nilai yang ditetapkan dapat dihitung dengan mudah.

Yang lain seperti penggunaan pribadi kendaraan perusahaan mungkin lebih kompleks, mengharuskan pengusaha untuk menghitung nilai pasar yang wajar. Dalam hal ini, nilai tunjangan ini adalah biaya yang akan dibebankan kepada karyawan jika menyewa mobil dari luar perusahaan.

IRS memang memiliki aturan ketat untuk menentukan nilai pasar yang adil, terutama untuk menilai sewa mobil, jadi pengusaha perlu memastikan bahwa mereka melakukannya dengan benar. Publikasi 15 B:Panduan Pajak Majikan untuk Tunjangan Pinggiran adalah dokumen yang berguna.

Adapun seberapa sering melaporkan tunjangan, pengusaha harus melakukannya setidaknya setahun sekali. Namun, itu bisa sesering setengah tahunan, triwulanan atau setiap periode pembayaran. Berapa pun frekuensinya, hal itu perlu dilaporkan pada akhir setiap tahun kalender di tahun saat tunjangan diterima.

Sebagian besar waktu, majikan tidak perlu menahan pajak federal dari pendapatan yang diperhitungkan oleh karyawan, tetapi ada beberapa kasus ketika itu tidak dikecualikan. Seorang karyawan memiliki pilihan untuk menahan pajak federal dari pendapatan yang diperhitungkan atau menunggu untuk membayarnya saat mengajukan pengembalian pajak. Sebaiknya pemberi kerja memberi tahu karyawan mereka bahwa hukuman mungkin berlaku jika mereka tidak memiliki pemotongan pajak yang cukup dan untuk berkonsultasi dengan IRS jika mereka memiliki pertanyaan.