Bagaimana Pajak LLC Bekerja

LLC populer karena melindungi pemilik bisnis dari tanggung jawab pribadi atas utang bisnis.

Anda telah mengambil risiko dan menciptakan bisnis Anda sendiri. Sekarang Anda perlu mencari tahu, untuk tujuan pajak A.S., di mana bentuk hukumnya akan beroperasi. Jenis utama yang dapat dipilih adalah kepemilikan tunggal, kemitraan umum, perseroan terbatas (LLC), korporasi C dan korporasi S. Salah satu pilihan paling populer dari grup ini adalah LLC.

Banyak pemilik bisnis menyukai LLC, yang dibuat oleh pengarsipan negara, karena mudah dioperasikan. Jenis pengaturan bisnis yang lebih intim daripada perusahaan, semua keuntungan dan kerugian LLC dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi pemilik; LLC sendiri tidak membayar pajak pendapatan federal atau negara bagian. Korporasi, sebaliknya, adalah entitas pajak yang terpisah dari pemiliknya dan membayar pajak. Karena keuntungan dan kerugian LLC dijalankan melalui pengembalian pajak pemilik, Internal Revenue Service (IRS) menyebut LLC entitas pass-through . IRS juga menggunakan istilah ini untuk kemitraan dan kepemilikan tunggal.

LLC juga populer karena melindungi pemilik bisnis dari tanggung jawab pribadi atas hutang bisnis. Jika LLC Anda berutang, hanya asetnya yang dapat digunakan untuk pembayaran. (Tentu saja, ini dengan asumsi Anda belum menjamin sesuatu secara pribadi -- katakanlah, pembelian atau sewa peralatan.) Manfaat LLC lainnya? Jika Anda memiliki LLC bersama dan pasangan Anda dibebani dengan utang pribadi, krediturnya tidak akan dapat menyentuh bisnis tersebut [sumber:Bradie, Bradie, dan Bradie].

Banyak pemilik LLC adalah wiraswasta, jadi tidak ada pajak yang dipotong dari pendapatan mereka. Undang-undang pajak mengharuskan mereka melakukan pembayaran pajak perkiraan triwulanan ke IRS dan negara bagian mereka. Pajak wiraswasta triwulanan untuk menutupi Medicare dan Jaminan Sosial juga harus dibayar. Satu-satunya pengecualian untuk aturan pajak wirausaha datang jika anggota dari multi-pemilik LLC hanyalah seorang investor yang tidak memberikan layanan apa pun atau membuat keputusan apa pun. Dalam beberapa kasus, orang ini mungkin dibebaskan dari pajak [sumber:Beesley].

Poin terakhir yang perlu diingat adalah bahwa beberapa negara bagian membebankan pajak tahunan kepada LLC atas penghasilan yang diperoleh selain pajak penghasilan yang Anda bayarkan atas pengembalian pribadi Anda. Lainnya memungut biaya LLC tahunan (alias pajak waralaba, biaya pendaftaran atau biaya perpanjangan), biasanya sekitar $100. Biaya ini tidak terkait dengan pendapatan LLC [sumber:Beesley, Laurence].

Pikirkan sebuah LLC adalah untuk Anda? Mari kita lihat berbagai bentuknya.

Single-anggota vs. Multi-anggota LLCs

Jika Anda adalah pemilik tunggal LLC Anda, IRS akan menganggapnya sebagai entitas yang diabaikan dan Anda akan melaporkan semua keuntungan dan kerugian pada formulir pajak Jadwal C ("Laba atau Rugi dari Bisnis"), yang akan Anda kirimkan dengan formulir 1040 Anda. Jika bisnis Anda menyediakan layanan atau menjual produk, Anda juga akan membayar pajak wirausaha atas keuntungan apa pun menggunakan Jadwal SE ("Pajak Wiraswasta"). Namun, jika perusahaan Anda terlibat dalam bisnis pasif (misalnya, aktivitas persewaan), pajak wirausaha tidak perlu dibayarkan. Sebagai gantinya, Anda akan melaporkan keuntungan melalui Jadwal E ("Pendapatan dan Rugi Tambahan"). Perhatikan bahwa jika Anda memutuskan untuk menyimpan sebagian keuntungan bisnis Anda di bank pada akhir tahun (misalnya, untuk menutupi pengeluaran di masa mendatang atau untuk pertumbuhan), Anda tetap harus membayar pajak penghasilan atas uang tersebut.

Apakah bisnis baru Anda memiliki dua atau lebih pemilik? Kemudian IRS akan secara otomatis mengklasifikasikannya sebagai LLC multi-anggota, atau kemitraan, untuk tujuan pajak penghasilan federal. Seperti LLC anggota tunggal, LLC Anda tidak akan membayar pajak. Sebagai gantinya, setiap pemilik akan membayar sebagian dari pajak LLC atas pengembalian pajak penghasilan pribadinya. Jumlah pajak yang dibayarkan setiap anggota umumnya sebanding dengan minatnya dalam bisnis. Jadi jika Molly memiliki 40 persen dari perusahaan, Maura memiliki 30 persen dan Ella memiliki 30 persen, Molly mendapat 40 persen dari keuntungan LLC dan bertanggung jawab atas 40 persen dari kerugiannya, sedangkan bagian yang sesuai untuk dua lainnya adalah 30 persen. Dimungkinkan untuk membagi keuntungan dan kerugian secara berbeda; untuk melakukannya, bagaimanapun, Anda harus meminta "alokasi khusus" dari IRS. Seperti halnya LLC pemilik tunggal, Anda harus membayar pajak atas bagian keuntungan Anda setiap tahun, bahkan jika Anda meninggalkan uang Anda di bank [sumber:Beesley, Laurence].

Catatan terakhir. Meskipun LLC multi-anggota Anda tidak membayar pajak, kemitraan harus mengajukan Formulir 1065 ("Pengembalian Pendapatan Kemitraan AS"). Dokumen informasi ini memungkinkan IRS memeriksa dan memastikan setiap pemilik melaporkan pendapatannya dengan benar. Sejalan dengan itu, setiap pemilik LLC harus melampirkan Jadwal K-1 ("Bagian Pendapatan Mitra, Pengurangan, Kredit, dll.") ke Formulir 1040 miliknya, yang menunjukkan bagiannya atas keuntungan dan kerugian LLC [sumber:Beesley].

LLC Sebagai Perusahaan C

LLC dapat berupa perusahaan C, Perusahaan S, anggota tunggal, atau permutasi lainnya.

Seringkali lebih disukai agar LLC multi-pemilik Anda diperlakukan sebagai perusahaan C untuk tujuan pajak. Ini dapat menghemat banyak uang, yang berarti Anda dapat menggunakan lebih banyak keuntungan untuk diinvestasikan kembali di perusahaan Anda dan pertumbuhannya. Tidak seperti LLC biasa, perusahaan dianggap oleh IRS sebagai entitas pajak yang terpisah dari pemiliknya. Jadi, perusahaan C membayar pajak federal dan negara bagiannya sendiri; uang tidak dijalankan melalui pajak penghasilan individu pemilik. Ini berarti pemilik bisnis tidak dikenakan pajak wirausaha, yang dapat menjadi penghematan besar.

Selain itu, keuntungan perusahaan C dapat didistribusikan secara tunai kepada pemilik sebagai dividen atau upah W-2 (uang yang diperoleh dari majikan), dengan asumsi orang tersebut melakukan pekerjaan yang sah dan terkait dengan bisnis. Upah W-2 umumnya merupakan metode yang disukai, karena penerima hanya dikenakan pajak satu kali atas upahnya. Dividen, bagaimanapun, dikenakan pajak ganda; mereka dikenakan pajak pertama sebagai bagian dari pendapatan perusahaan LLC, dan kemudian lagi pada pengembalian pajak penghasilan pemilik / pemegang saham saat dibagikan. Jadi, sangat membantu jika perusahaan C dapat membayar sebagian keuntungannya melalui upah [sumber:Akalp, Pengusaha].

Hingga tahun 2017 di AS, undang-undang perpajakan menetapkan bahwa $50.000 pertama dari keuntungan LLC dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan federal awal sebesar 15 persen. Tarif kemudian meningkat tergantung pada jumlah keuntungan, hingga tarif pajak 35 persen. Namun, berkat Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) tahun 2017, mulai tahun pajak 2018, semua perusahaan dikenai pajak dengan tarif tetap sebesar 21 persen [sumber:Murray].

TCJA juga menciptakan pengurangan pajak baru untuk entitas yang lewat, setara dengan 20 persen dari pendapatan baru dari entitas tersebut. Ini bertahap pada $157.500 untuk orang lajang dan $315,00 untuk orang yang sudah menikah dan berakhir setelah pendapatan bisnis lebih dari $207.500 untuk lajang dan $415.000 untuk menikah [sumber:Fishman].

Mari kita lihat satu skenario untuk melihat perbedaan pajak antara beroperasi sebagai perusahaan C dan sebagai entitas pass-through. Ed dan Bob memiliki desain grafis LLC yang menghasilkan keuntungan sebesar $75.000. Mereka masing-masing memiliki 50 persen bisnis. Jika perusahaan mereka beroperasi sebagai LLC multi-pemilik, atau kemitraan (ini adalah entitas pass-through), mereka masing-masing akan mencatat $30.000 untuk pajak penghasilan pribadi mereka, dengan asumsi mereka masing-masing dapat mengambil potongan 20 persen penuh. Jika mereka berdua mengajukan diri sebagai orang lajang, mereka masing-masing berutang $3.406 menurut tarif pajak tahun 2019 (10 persen tarif pajak penghasilan untuk $9.700 pertama dan 12 persen dari penghasilan yang tersisa), ditambah 15,3 persen pajak wirausaha ($5.737,50) , dengan total $9.143.5 masing-masing dan $18.287 bersama-sama. Itu akan menyisakan $56.713 dari keuntungan perusahaan mereka untuk diinvestasikan kembali [sumber:IRS].

Namun, jika Ed dan Bob menjalankan bisnis mereka sebagai LLC yang berfungsi sebagai perusahaan C, tidak ada keuntungan yang akan dijalankan melalui pajak penghasilan pribadi mereka, sehingga tidak ada pajak wirausaha yang akan dipungut. Sebaliknya, keuntungan mereka akan dikenakan pajak dengan tarif pajak perusahaan sebesar 21 persen. Ini akan menghasilkan tagihan pajak sebesar $15.750, menyisakan $59.250 untuk diinvestasikan kembali [sumber:Internal Revenue Service]. Contoh ini mengasumsikan Ed dan Bob meninggalkan semua keuntungan di perusahaan dan tidak mengambilnya sebagai upah atau dividen W-2. Jika mereka mengambil beberapa keuntungan sebagai upah atau dividen, mereka masih harus membayar pajak penghasilan untuk itu.

Tentu saja, berapa banyak penghasilan LLC dan berapa banyak gaji yang diambil pemilik dapat mengubah arah angka-angka ini dan menentukan struktur pajak mana yang lebih baik.

LLC Sebagai Perusahaan S

Pilihan terakhir Anda untuk mengoperasikan LLC Anda adalah menjalankannya sebagai korporasi S, yang dapat Anda lakukan jika bisnis Anda memiliki banyak pemilik/pemegang saham, meskipun tidak lebih dari 100. Korporasi S adalah semacam kombinasi korporasi dan pass-through entitas, karena tidak ada pajak penghasilan perusahaan yang dikenakan atas keuntungan LLC, namun juga tidak ada pajak wirausaha. Menjalankan LLC Anda sebagai perusahaan S umumnya merupakan pilihan yang baik jika Anda dan rekan pemilik Anda berniat untuk mengambil sebagian atau semua keuntungan dari bisnis [sumber:Dahl, Pengusaha]. Begini cara kerjanya.

Seperti perusahaan LLC sebagai C, perusahaan LLC sebagai S dapat melakukan pembayaran tunai kepada pemilik melalui upah atau dividen. Setiap upah atau gaji yang dibayarkan harus adil -- misalnya, standar industri -- dan bukan jumlah yang tinggi atau rendah secara artifisial. LLC juga bertanggung jawab atas pajak FICA (Federal Insurance Contributions Act), seperti Medicare dan Jaminan Sosial serta persyaratan pemotongan lainnya.

Pada akhir tahun, setiap keuntungan tunai yang tidak dibayarkan melalui upah dan gaji kemudian dibagikan secara merata kepada pemilik/pemegang saham sebagai dividen. Dividen dianggap pendapatan dividen pasif, dan dikenakan pajak atas pengembalian pajak penghasilan individu pemilik bersama dengan tarif yang lebih rendah daripada pendapatan mereka. Jika bisnis mencatat kerugian, masing-masing pemilik bersama akan memasukkan bagiannya dari kerugian pada pengembalian pajak penghasilan individunya. LLC kemudian mengajukan pengembalian pajak 1120S (SPT Pajak Penghasilan AS untuk Perusahaan S) [sumber:BizFilings, Dahl].

Satu poin terakhir tentang LLC sebagai perusahaan S, yang juga berlaku untuk LLC sebagai perusahaan C, adalah bahwa mereka dapat menerbitkan opsi saham dan rencana kepemilikan, yang mungkin bermanfaat. Tetapi undang-undang perpajakan juga mengharuskan kedua jenis perusahaan untuk mengikuti lebih banyak prosedur, seperti membuat peraturan, mengadakan rapat dewan formal, membuat notulen yang akurat, dan sebagainya.

Pajak tidak pernah menjadi masalah sederhana, juga tidak menentukan struktur terbaik untuk bisnis Anda. Jika menurut Anda membentuk LLC akan menghemat uang Anda, konsultasikan dengan pakar seperti akuntan Anda, yang akan dapat membantu memandu Anda.

Catatan Penulis:Cara Kerja Pajak LLC

Sebagai seorang penulis wiraswasta yang menikah dengan seorang akuntan, saya membiarkan suami saya memikirkan bagaimana saya harus mengajukan pajak saya. Dia pergi dengan kepemilikan tunggal, tapi sekarang saya bertanya-tanya apakah saya harus membuat LLC. Kami harus meninjau kembali masalah ini.

Artikel Terkait

• 10 Tips Pajak untuk Usaha Kecil
• Apa yang dimaksud dengan potongan di atas garis?
• Di mana pengembalian pajak saya?
• Apakah biaya pindahan dapat dikurangkan dari pajak?
• 10 Tips untuk Meningkatkan Pengembalian Pajak Anda

Sumber

• Akalp, Nellie. "Akankah LLC Membantu Menurunkan Pajak Bisnis Anda?" Tren Bisnis Kecil. 29 November 2011. (8 Desember 2014) http://smallbiztrends.com/2011/11/will-llc-lower-business-taxes.html
• Beesley, Caron. "6 Hal yang Perlu Anda Ketahui Tentang Tanggung Jawab Pajak Anda sebagai LLC." Administrasi Bisnis Kecil AS. 13 November 2012. (8 Desember 2014) https://www.sba.gov/blogs/6-things-you-need-know-about-your-tax-responsibility-llc
• BizFiling. "Manfaat Membuat LLC." (8 Desember 2014) http://www.bizfilings.com/learn/creating-llc.aspx
• BizFiling. "Bandingkan Pertimbangan Pajak berdasarkan Jenis Bisnis." (11 Desember 2014) http://www.bizfilings.com/learn/taxes-business-types.aspx
• BizFiling. "LLC Memilih Status S Corp -- Yang Terbaik dari Kedua Dunia." 26 Agustus 2012. (14 Desember 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/news/tax-info/llc-plus-scorp-equal-best-of-both.aspx
• BizFiling. "Ikhtisar Implikasi Pajak LLC dan Korporasi." 24 Mei 2012. (8 Desember 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/sbg/run-a-business/assets/tax-considerations-of-llcs-corporations.aspx
• Bradie, Bradie &Bradie. "Mengapa LLC Begitu Populer?" November 2010. (11 Desember 2014) http://bradie-law.com/your-topics/why-are-llcs-so-popular/
• Perusahaan Berbadan Hukum. "Klasifikasi Pajak LLC." (8 Desember 2014) http://www.companiesinc.com/llc/tax-classifications.asp
• Dahl, Darren. "Haruskah Bisnis Anda Menjadi LLC atau S-Corp?" Inc. 17 Maret 2011. (8 Desember 2014) http://www.inc.com/guides/201103/s-corp-vs-llc.html
• Dealy, E.J. "Keuntungan Pajak Pengarsipan sebagai LLC, S-Corp, dan Lainnya." Bisnis rubah. 7 Maret 2013. (8 Desember 2014) http://smallbusiness.foxbusiness.com/finance-accounting/2013/03/06/tax-advantages-filing-as-llc-s-corp-and-more/
• Aula, Harun. "Dapatkah LLC Dikenakan Pajak sebagai S Corp? Mengurangi Pajak dengan Mengurangi Pajak Wiraswasta." Gedung Thompson. (17 Desember 2014) http://thompsonhall.com/can-an-llc-be-taxed-as-s-corp-minnesota-tax-attorney/
• Layanan Pendapatan Internal. "1040 Instruksi 2013." 24 Desember 2013. (14 Desember 2014) http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf
• Layanan Pendapatan Internal. "Petunjuk untuk Formulir 1120." 20 Desember 2103. (14 Desember 2014) http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1120.pdf
• Layanan Pendapatan Internal. "Perseroan Terbatas (LLC)." 8 September 2014. (8 Desember 2014) http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Limited-Liability-Company-LLC
• Laurence, Beth. "Bagaimana Anggota LLC Dikenakan Pajak." Tidak. (8 Desember 2014) http://www.nolo.com/legal-encyclopedia/how-llcs-are-taxed-29675.html
• Tuan, Terry. "LLC &Distribusi Laba." Kronik Houston. (14 Desember 2014) http://smallbusiness.chron.com/llc-profit-distribution-54720.html
• Meier, David. "Banyak Manfaat Membentuk LLC." Pengusaha. 16 Agustus 2004. (8 Desember 2014) http://www.entrepreneur.com/article/72134
• Tidak. "Pertanyaan Umum Perseroan Terbatas (LLC)." (8 Desember 2014) http://www.nolo.com/legal-encyclopedia/limited-liability-company-llc-faq-29144-7.html
• Pengacara Roket. "3 Keuntungan Pajak dari Membuat LLC." (8 Desember 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/3-tax-advantages-creating-llc.rl
• Pengacara Roket. "Bagaimana LLCs Dikenakan Pajak? Memilih Struktur Pajak untuk LLC Anda." (8 Desember 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/llc-tax-information.rl
• Wasserman, Elizabeth. "Pro dan Kontra Menyiapkan C Corp." Inc. 2 Maret 2010. (17 Desember 2014) http://www.inc.com/guides/starting-a-c-corp.html