Perubahan PPN UE 2022 untuk Bisnis E-niaga

Materi ini bukan merupakan nasihat hukum, pajak, akuntansi, atau profesional lainnya dan hanya untuk tujuan informasi umum. Pembaca harus berkonsultasi dengan profesional yang memenuhi syarat untuk mendapatkan saran untuk situasi dan rantai pasokan mereka sendiri.

Pada 1 Juli 2021, 27 negara anggota Uni Eropa (UE) akan melakukan perubahan pada kewajiban pajak pertambahan nilai (PPN). Perubahan akan mempengaruhi bisnis yang menjual barang dari satu negara Uni Eropa ke negara lain (dikenal sebagai penjualan jarak jauh) serta bisnis yang menjual barang yang diimpor dari negara non-Uni Eropa dan dikirim ke pembeli Uni Eropa. Ada juga perubahan aturan untuk layanan bisnis ke konsumen.

Perubahan tersebut bertujuan untuk menyederhanakan pengajuan pajak untuk semua penjual yang menjual di dalam dan ke UE, serta membantu bisnis UE dalam bersaing secara setara dengan bisnis non-UE yang saat ini mungkin tidak mengenakan PPN. Artikel ini memberikan ikhtisar tentang perubahan yang akan terjadi pada penjual UE dan non-UE yang menjual kepada pembeli di UE.

1. Perubahan untuk Penjualan Jarak Jauh Intra-UE

Perubahan ini berlaku untuk pedagang dengan stok yang ada di UE yang dijual lintas batas dari satu negara UE ke negara lain (misalnya:menjual barang yang berlokasi di Prancis ke pembeli di Jerman). Secara khusus, perubahan tersebut terkait dengan:

• 1.1 Penarikan ambang batas penjualan jarak jauh
• 1.2 Pengenalan pengarsipan One Stop Shop (OSS)
• 1.3 Pengenalan ambang batas UE untuk bisnis mikro

1.1 Penarikan ambang batas penjualan jarak jauh

Hingga 30 Juni 2021, ambang batas penjualan jarak jauh UE adalah sebagai berikut:

• €100.000 per tahun:Jerman; Belanda; Luksemburg; Irlandia Utara yang masih dalam rezim PPN UE (£70.000)
• Untuk negara lain di UE, €35.000 per tahun atau setara dengan mata uang lokal

Mulai 1 Juli 2021, ambang batas penjualan jarak jauh UE akan diganti dengan ambang batas penjualan jarak jauh UE sebesar €10.000. Ini berarti mulai 1 Juli 2021, pedagang yang menjual lintas batas intra-UE, harus membebankan PPN dengan tarif yang berlaku di negara tempat tinggal pembeli di UE sejak penjualan pertama jika total penjualan lintas batas mereka di seluruh UE melebihi €10.000. Penjual harus melaporkan penjualan ini ke otoritas pajak luar negeri yang sesuai kecuali dikecualikan (lihat bagian 1.3).

Bertepatan dan membantu dengan perubahan di atas, UE memperkenalkan pengarsipan One Stop Shop (OSS) yang menyediakan cara baru untuk mengajukan pengembalian PPN untuk pedagang e-niaga yang terlibat dalam penjualan lintas batas intra-UE ( lihat bagian 1.2).

1.2 Pengenalan pengarsipan One Stop Shop (OSS)

Mulai 1 Juli 2021, pedagang di UE akan dapat mengajukan pengembalian PPN UE yang disederhanakan, yang disebut One Stop Shop (OSS), untuk membantu melaporkan penjualan lintas batas intra-UE mereka ke beberapa negara Uni Eropa. Penjual tidak perlu didaftarkan untuk PPN di negara-negara UE yang disertakan dalam pengarsipan OSS mereka, selama yang termasuk bukan negara UE asal mereka atau negara UE tempat mereka memiliki lokasi fisik atau menyimpan inventaris.

Pedagang akan diminta untuk mengirimkan pengarsipan OSS elektronik menggunakan portal OSS domestik mereka setiap tiga bulan, serta menyimpan catatan semua penjualan yang dilaporkan setidaknya selama 10 tahun.

Untuk negara-negara UE tempat pedagang memiliki lokasi fisik atau menyimpan inventaris, seperti di gudang, pedagang mungkin harus terdaftar PPN dan mengajukan pengembalian PPN domestik di setiap negara.

OSS meminimalkan biaya pendaftaran PPN di setiap negara UE tempat penjualan lintas batas intra-UE terjadi dan menyederhanakan proses pengajuan pajak dengan menggabungkan semua penjualan intra-UE yang relevan ke satu pengajuan OSS.

1.3 Pengenalan ambang batas Uni Eropa untuk bisnis mikro

Pedagang dengan kurang dari €10.000 per tahun dalam penjualan lintas batas barang dan jasa B2C intra-UE akan dibebaskan dari kewajiban menyelesaikan pengembalian OSS. Sebagai gantinya, pedagang yang memenuhi syarat akan diizinkan untuk membebankan tarif PPN domestik mereka dan melaporkan penjualan di bawah ambang batas ini dalam pengembalian PPN domestik mereka.

2. Perubahan untuk Pedagang Non-UE yang Mengekspor Barang ke Pembeli di UE

Perubahan ini berlaku untuk pedagang non-UE yang menjual lintas batas dari negara non-UE ke negara UE (misalnya:menjual barang dari Australia ke pembeli di Italia). Secara khusus perubahan tersebut terkait dengan:

• 2.1 Penarikan ambang batas pembebasan PPN untuk impor konsinyasi bernilai rendah
• 2,2 Batas PPN €150 baru untuk impor menggunakan pengarsipan baru yang disederhanakan 
• 2.3 Pengarsipan Impor One Stop Shop (IOSS)

2.1 Penarikan ambang pembebasan PPN untuk impor konsinyasi bernilai rendah

Mulai 1 Juli 2021, pembebasan PPN saat ini untuk barang dalam pengiriman bernilai rendah (hingga nilai €22) yang diimpor untuk pengiriman ke pembeli di UE, akan ditarik. Artinya, merchant yang saat ini memanfaatkan pembebasan PPN yang ada ini perlu memahami dan mempersiapkan skema baru yang berlaku mulai 1 Juli 2021 (lihat bagian 2.2).

2,2 Batas PPN €150 baru untuk impor menggunakan pengarsipan baru yang disederhanakan

Mulai 1 Juli 2021, PPN atas impor barang ke UE dapat dibayar berdasarkan rezim sederhana opsional di mana barang tersebut merupakan bagian dari konsinyasi dengan nilai intrinsik tidak melebihi €150 dan barang tersebut diimpor dari negara non-UE untuk pengiriman ke pembeli di negara-negara UE.

Nilai intrinsik €150 pada dasarnya adalah harga barang tidak termasuk PPN, biaya transportasi dan asuransi jika diperinci secara terpisah, dan pajak atau biaya lainnya. Jika nilai intrinsik barang dalam konsinyasi adalah €150 atau kurang, pedagang masih akan diminta untuk memungut PPN atas biaya transportasi/asuransi yang diperinci secara terpisah. Misalnya:

Harga barang seperti yang tertera di faktur:€140 

Biaya transportasi seperti yang ditunjukkan dalam faktur:€20

PPN (20%) seperti yang ditunjukkan dalam faktur:€32 

Total jumlah faktur:€192 

Penjual dengan kiriman yang memenuhi kriteria di atas dapat memilih salah satu pendekatan berikut:

• 2.2.1 Mengumpulkan PPN impor yang setara di tempat penjualan dan melaporkan serta membayar PPN yang dikumpulkan ke UE setiap bulan melalui pengajuan IOSS
• 2.2.2 Merchant membayar PPN impor atau DDP (Delivery Duty Paid)
• 2.2.3 Pembeli membayar PPN atau DDU impor (Delivery Duty Unpaid)

2.2.1 Mengumpulkan PPN impor yang setara di tempat penjualan dan melaporkan PPN yang dikumpulkan ke UE setiap bulan

Untuk membantu pedagang e-niaga yang memilih untuk mengambil pendekatan ini, UE memperkenalkan pengarsipan Import On Stop Shop (IOSS), cara baru untuk mengajukan pengembalian PPN untuk pedagang e-niaga yang terlibat dalam penjualan lintas batas dari negara non-UE ke negara-negara UE (lihat bagian 2.3).

2.2.2 Merchant membayar PPN impor atau DDP (Delivery Duty Paid)

Pedagang yang memilih untuk membayar PPN impor pada saat impor, yang juga dikenal sebagai DDP (Delivery Duty Paid), dapat bekerja dengan penyedia pengiriman mereka untuk mendapatkan tagihan operator pengiriman untuk PPN impor per pengiriman.

Pendekatan ini menyederhanakan proses penjualan dan meminimalkan biaya tak terduga pada pembeli, yang dapat menghasilkan umpan balik dan pengembalian negatif. BigCommerce bermitra dengan sejumlah solusi lintas batas yang dapat menawarkan layanan ini, termasuk; Global-E dan Zona.

2.2.3 Pembeli membayar PPN impor atau DDU (Delivery Duty Unpaid)

Pedagang juga dapat memilih pembeli untuk membayar PPN impor pada saat impor, yang juga dikenal sebagai DDU (Delivery Duty Unpaid). Dalam skenario ini, PPN impor dapat dibayar terlebih dahulu oleh pengangkut pengiriman atau agen pabean atas nama pembelanja, di samping biaya perantara pabean. Mereka kemudian akan menagih pembeli dan melepaskan barang setelah dibayar.

Jika pembeli menolak untuk membayar tagihan, maka barang dapat dikembalikan ke pedagang yang kemudian diwajibkan untuk membayar biaya impor dan biaya pengiriman pengembalian.

Secara terpisah, jika pedagang menggunakan OMP (Online Marketplace) atau platform, maka OMP atau platform tersebut akan dikenakan PPN atas penjualan tersebut. BigCommerce bukanlah OMP atau platform yang memfasilitasi.

Catatan: PPN impor serta bea masuk akan terus berlaku, seperti yang berlaku hari ini, untuk semua kiriman yang diimpor ke negara-negara UE di atas ambang €150.

2.3 Pengajuan Impor One Stop Shop (IOSS)

Mulai 1 Juli 2021, pedagang yang memilih untuk memungut PPN di tempat penjualan untuk semua pengiriman tidak melebihi €150 yang diimpor dari negara non-UE ke pembeli di negara-negara UE, akan dapat mengajukan pengembalian PPN UE, melalui Import One Stop Shop (IOSS). Pedagang hanya perlu mendaftar untuk IOSS di satu negara bagian UE dan mereka akan diberikan nomor identifikasi IOSS unik yang harus dicantumkan pada semua paket yang dikirim ke negara-negara UE. Ini akan menunjukkan kepada otoritas pabean bahwa PPN sedang diumumkan dengan benar dan membantu memastikan bea cukai yang cepat.

Tidak seperti OSS, IOSS akan menjadi pengajuan bulanan yang diserahkan ke otoritas pajak di satu negara Uni Eropa yang dinominasikan dan akan mendeklarasikan PPN impor yang harus dibayar di semua negara Uni Eropa. Ini akan sangat berguna jika pembeli pedagang berada di negara Uni Eropa lainnya dan pedagang ingin mengurus PPN impor atas nama pembeli.

Terakhir, IOSS tidak wajib untuk pengiriman dengan nilai intrinsik tidak melebihi €150. Pedagang dapat bekerja dengan operator pengiriman mereka untuk membayar PPN impor atas nama mereka sebelum ditagih oleh operator pengiriman atau sebagai alternatif, meneruskan PPN impor ke pembeli untuk membayar (lihat bagian 2.2.2 dan 2.2.3).

Catatan:Pedagang non-UE, termasuk dari Inggris Raya, mungkin perlu menunjuk Perantara PPN untuk bertindak sebagai agen mereka dengan cara yang mirip dengan Perwakilan Fiskal untuk mendukung pendaftaran PPN UE mereka di bawah IOSS ( pelajari lebih lanjut di sini).

Pertanyaan Umum

1. Bagaimana cara mendaftar OSS / IOSS?

Setiap negara UE akan memiliki portal OSS online domestik tempat Anda dapat mendaftar. Pendaftaran tunggal ini akan berlaku untuk semua penjualan kepada konsumen di negara-negara anggota UE lainnya di mana pedagang tidak memiliki lokasi fisik atau inventaris stok. Namun, sebagian besar pedagang non-UE yang ingin mendaftar ke IOSS mungkin perlu mengajukan permohonan pendaftaran IOSS melalui perantara.

2. Di negara UE mana saya harus mendaftar untuk OSS / IOSS?

Untuk pendaftaran OSS, pedagang UE harus mendaftar di negara UE tempat mereka didirikan dan pedagang non-UE harus mendaftar di negara UE tempat mereka memegang saham. Jika ada beberapa lokasi, pedagang dapat memilih negara UE tempat mereka ingin mendaftar. Untuk pendaftaran IOSS, pedagang non-UE bebas menentukan negara mana yang akan didaftarkan, tetapi kemungkinan besar diharuskan untuk menunjuk perantara.

3. Apa keuntungan mendaftar OSS sebagai pedagang UE?

Menggunakan OSS akan menyederhanakan proses pengarsipan dan menghemat waktu penjual dan biaya kepatuhan dari pendaftaran PPN di beberapa negara UE tempat mereka menjual kepada pembeli.

4. Apakah ambang PPN impor €150 termasuk atau tidak termasuk pajak?

Ambang €150 belum termasuk pajak dan termasuk nilai kiriman barang yang dikirim. Anda juga dapat mengecualikan biaya pengiriman dan transportasi yang diperinci secara terpisah dari ambang ini, tetapi Anda harus ingat untuk menambahkan PPN pada jumlah ini.

5. Saya masih tidak yakin bagaimana perubahan PPN UE mendatang akan berdampak pada bisnis saya. Ke mana saya bisa pergi untuk informasi lebih lanjut?

Jika Anda tidak yakin bagaimana perubahan ini akan berdampak pada bisnis Anda dan perubahan yang perlu Anda lakukan untuk mendukungnya, pertimbangkan untuk menghubungi konsultan pajak atau pengacara untuk informasi lebih lanjut.

6. Apakah BigCommerce adalah pasar atau fasilitator?

BigCommerce bukanlah OMP/platform yang memfasilitasi.

7. Bagaimana Bigcommerce mendukung penghitungan pajak penjualan yang melibatkan Irlandia Utara?

Dalam kemitraan dengan Avalara, ketika AvaTax adalah penyedia pajak yang diaktifkan, BigCommerce akan mengirimkan kode negara "XI" saat meminta kutipan pajak yang melibatkan Irlandia Utara untuk memastikan kutipan pajak penjualan yang paling akurat dikembalikan oleh AvaTax.

8. Apakah ada solusi yang tersedia di BigCommerce yang dapat membantu mengatasi perubahan ini?

Avalara AvaTax dapat membantu pendaftaran PPN, mengumpulkan PPN impor yang setara di tempat penjualan, dan melaporkan pengembalian PPN.

Global-E dan Zona dapat membantu pengumpulan PPN impor (DDP).

Passport adalah perusahaan pengiriman internasional modern yang bermitra dengan merek langsung ke konsumen dan pedagang e-niaga untuk membangun solusi pengiriman internasional yang mengelola kompleksitas digital dan logistik pengiriman lintas batas dalam satu solusi sederhana.

Akhirnya, ShipStation dapat membantu pengiriman internasional, faktur komersial, dan deklarasi bea cukai.

9. Bagaimana jika saya mengaktifkan Pajak Manual di BigCommerce?

Jika Pajak Manual diaktifkan, Anda tidak akan dapat memungut PPN impor yang setara di tempat penjualan berdasarkan pengiriman yang tidak melebihi €150. Sebagai gantinya, pertimbangkan DDP (bagian 2.2.2) atau DDU (bagian 2.2.3).

10. Bagaimana cara menyesuaikan faktur BigCommerce saya?

Ada empat faktur yang dapat diedit di BigCommerce, termasuk; faktur email, faktur yang dapat dicetak pedagang, faktur yang dapat dicetak oleh pembelanja, dan faktur terperinci yang dapat dicetak oleh pelanggan. Cari tahu lebih lanjut tentang cara menyesuaikannya di sini.

Informasi Lebih Lanjut

• Komisi Eropa:Modernisasi PPN untuk e-niaga lintas batas
• Komisi Eropa:Semua yang perlu Anda ketahui tentang One-Stop Shop (OSS)
• Komisi Eropa:Semua yang perlu Anda ketahui tentang Import One-Stop Shop (IOSS)
• Paket PPN e-niaga UE Juli 2021
• Panduan 2021:boot ulang PPN EU e-niaga
• Memahami Pajak Pertambahan Nilai Inggris Raya:Cara Mempersiapkan Brexit sebagai Bisnis E-niaga

Materi ini bukan merupakan nasihat hukum, pajak, akuntansi, atau profesional lainnya dan hanya untuk tujuan informasi umum. Pembaca harus berkonsultasi dengan profesional yang memenuhi syarat untuk mendapatkan saran untuk situasi dan rantai pasokan mereka sendiri.