Laporan Laba Rugi vs Neraca vs Arus Kas:Apa Bedanya?

Inilah yang perlu Anda ketahui tentang tiga laporan keuangan utama yang dikeluarkan oleh perusahaan

Semua perusahaan publik diwajibkan untuk merilis tiga laporan keuangan utama - laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Berikut ikhtisar tentang apa yang dapat Anda temukan di masing-masingnya.

Laporan laba rugi

Sesuai dengan namanya, di sinilah Anda bisa menemukan detail tentang pendapatan suatu perusahaan. Dimulai dengan penjualan bersih (pendapatan) perusahaan, berbagai biaya dikurangi untuk mencapai empat metrik pendapatan yang berbeda.

• Penghasilan kotor :Sama dengan penjualan dikurangi harga pokok penjualan dan penyusutan. Pendapatan kotor dapat memberi tahu Anda seberapa efisien perusahaan memproduksi produknya.
• Pendapatan operasional :Pendapatan kotor dikurangi dengan biaya tetap, seperti sewa, biaya administrasi, dan penelitian &pengembangan.
• Penghasilan sebelum pajak :Menghitung pengeluaran seperti pendapatan bunga dan bunga yang dibayarkan atas hutang, serta biaya dan kredit yang tidak ada hubungannya dengan operasi bisnis inti perusahaan.
• Penghasilan bersih :Laba bersih sama dengan pendapatan sebelum pajak, dikurangi semua pajak pendapatan (saat ini dan ditangguhkan) yang dibayarkan perusahaan atas pendapatannya. Ini umumnya merupakan indikator terbaik dari keseluruhan profitabilitas perusahaan selama periode waktu tertentu.

Dari informasi tersebut, ada beberapa hal yang bisa Anda tentukan. Sebagai permulaan, Anda dapat menentukan margin keuntungan perusahaan dengan membagi salah satu metrik pendapatan dengan pendapatan, yang dapat menjadi cara yang bagus untuk menilai seberapa efisien perusahaan berjalan dan membandingkannya dengan perusahaan sejenis.

Juga, laporan laba rugi berisi perhitungan laba per saham perusahaan. Hal ini dilakukan dengan membagi laba bersih perusahaan dengan jumlah total saham, yang tercantum di bagian bawah laporan laba rugi.

Neraca

Neraca dapat memberi tahu Anda di mana posisi perusahaan secara finansial, dan dipisahkan menjadi tiga bagian utama -- aset, kewajiban, dan ekuitas. Aset perusahaan harus sama dengan (atau "menyeimbangkan") kewajiban ditambah ekuitas.

Aset umumnya terdaftar dalam urutan likuiditas, atau kemudahan di mana mereka dapat dijual atau dibuang. Aset dibagi menjadi dua subkategori:lancar dan jangka panjang.

Aset lancar termasuk barang-barang yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun atau kurang. Sekedar menyebutkan beberapa contoh, aset lancar mencakup hal-hal seperti:

• Uang tunai dan yang setara
• Sekuritas yang memiliki pasar likuid
• Piutang usaha
• Inventaris
• Biaya dibayar di muka

Aset jangka panjang mencakup segala sesuatu yang lain, dan tidak dapat dengan mudah dilikuidasi. Beberapa contoh aset jangka panjang yang mungkin Anda temukan di neraca perusahaan meliputi:

• Surat berharga tanpa pasar yang likuid
• Tanah
• Peralatan
• Bangunan
• Kekayaan intelektual
• Aset tak berwujud lainnya

Kewajiban diatur dengan cara yang sama, dengan kewajiban lancar (dalam satu tahun) seperti sewa, pajak, utilitas, hutang bunga, dan hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam tahun depan. Kewajiban jangka panjang umumnya mencakup hutang jangka panjang perusahaan dan kewajiban lain yang belum jatuh tempo dalam waktu dekat, seperti kewajiban dana pensiun.

Akhirnya, bagian ekuitas pemegang saham dari neraca menunjukkan berapa banyak nilai perusahaan yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham, dan kadang-kadang disebut sebagai "ekuitas bersih". Ini termasuk laba ditahan, saham yang disimpan dalam kas perusahaan, dan saham preferen, selain ekuitas yang dimiliki oleh pemegang saham biasa.

Laporan arus kas

Laporan arus kas memberi tahu Anda tentang keseluruhan aliran uang masuk dan keluar dari perusahaan. Pernyataan tersebut dibagi menjadi tiga bagian -- operasi, investasi, dan pembiayaan.

Pertama, bagian operasi menunjukkan arus kas dari operasi bisnis inti perusahaan. Tidak seperti angka pada laporan laba rugi, laporan arus kas mengabaikan "penghasilan" non-tunai seperti depresiasi.

Kedua, bagian investasi berisi pengeluaran perusahaan yang berkaitan dengan pembelian peralatan atau bangunan baru, serta pembelian sekuritas dan jenis investasi lain yang melibatkan uang tunai yang keluar dari rekening perusahaan.

Ketiga, bagian pembiayaan menunjukkan perubahan utang, pinjaman, atau dividen perusahaan. Misalnya, ketika sebuah perusahaan menerima uang tunai sebagai akibat dari menerbitkan hutang, ini menambah kas masuk. Kemudian, ketika perusahaan melakukan pembayaran kepada pemegang hutang, uang tunai berkurang.

Arus kas keseluruhan suatu perusahaan dapat memberi tahu Anda apakah arus kas perusahaan tersebut positif atau negatif. Ingatlah bahwa arus kas negatif tidak secara otomatis merupakan hal yang buruk. Misalnya, jika sebuah perusahaan menginvestasikan banyak uang untuk memperluas pabriknya, itu bisa menjadi perkembangan jangka panjang yang positif. Namun, beberapa periode waktu berturut-turut dari arus kas negatif adalah alasan yang baik untuk penyelidikan lebih lanjut.

Gabungkan ketiganya untuk gambaran lengkap keuangan perusahaan

Dengan menggunakan ketiga laporan keuangan perusahaan, Anda bisa mendapatkan gambaran yang jelas tentang seberapa baik kinerja perusahaan dan mendapatkan metrik yang berguna untuk digunakan saat menganalisis saham.

Misalnya, dengan mengambil angka laba bersih dari laporan laba rugi dan ekuitas pemegang saham dari neraca, Anda dapat menentukan laba atas ekuitas perusahaan, yang merupakan salah satu metrik terbaik untuk menilai profitabilitasnya.