Cara Membuat Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Tidak Langsung

Laporan arus kas adalah cara terbaik untuk mempelajari bagaimana bisnis Anda menggunakan dan menghasilkan uang. Pelajari metode terbaik untuk membuat pernyataan penting ini.

Saya bukan penggemar berat labu atau espresso. Tapi hancurkan "bumbu" labu (yang sebenarnya adalah sekumpulan bumbu yang tidak berhubungan dengan labu) dan espresso bersama-sama untuk membuat latte bumbu labu, dan saya akan membuang 150 kalori atau lebih untuk itu setiap hari.

Laporan arus kas serupa. Neraca dan laporan laba rugi, laporan keuangan tradisional, hanya memberi tahu Anda sebagian dari cerita. Laporan laba rugi penuh dengan item baris misterius yang dihitung berdasarkan akrual, dan neraca dapat diringkas menjadi bagan akun sederhana tanpa penjelasan tentang apa yang menyebabkan perubahan di setiap akun.

Dalam artikel ini, kita akan membahas cara membuat laporan arus kas dengan menggabungkan laporan laba rugi dan neraca.

Ringkasan:Apakah metode tidak langsung itu?

Laporan laba rugi menggunakan metode langsung untuk menghitung laba bersih. Anda mulai dengan pendapatan dan mengurangi semua pengeluaran untuk menemukan apa yang tersisa.

Laporan arus kas dihitung dengan metode tidak langsung:kita mulai dengan laba bersih dan menyesuaikan jalan kita ke arus kas.

Cara menyiapkan laporan arus kas menggunakan metode tidak langsung

Laporan arus kas dipecah menjadi tiga bagian:operasi, investasi, dan pembiayaan. Mari kita teliti keuangan Target Corporation (TGT) untuk melakukan analisis arus kas.

Beroperasi

Aktivitas operasi adalah semua transaksi yang mempengaruhi kas yang terkait dengan operasi. Mari kita lihat item baris yang kemungkinan akan berlaku untuk bisnis Anda:

• Penyusutan dan amortisasi: Penyusutan adalah konstruksi akuntansi. Ini adalah perkiraan berapa banyak nilai aset tetap telah memburuk selama tahun sebelumnya. Tidak ada pengeluaran kas aktual untuk penyusutan (biaya pemeliharaan akan menjadi item baris yang berbeda) jadi kita perlu menambahkannya kembali ke laba bersih untuk memasukkan hanya pengeluaran kas aktual. Target memiliki depresiasi dan amortisasi lebih dari $1,2 miliar.
• Inventaris: Laporan laba rugi mencakup harga pokok penjualan, yang hanya memperhitungkan biaya persediaan yang dijual selama periode tersebut. Jika Anda membeli lebih banyak atau lebih sedikit persediaan daripada yang Anda jual, Anda tidak akan menghitung dengan benar uang yang dikeluarkan selama periode tersebut. Jika Anda membeli lebih banyak inventaris daripada yang terjual, inventaris akan meningkat dan kami mengurangi perubahan dari laba bersih. Jika Anda membeli lebih sedikit, beberapa persediaan yang Anda jual berasal dari periode yang berbeda, jadi kami menambahkan selisihnya ke laba bersih untuk mencerminkan uang yang dihabiskan dalam periode ini. Inventaris Target meningkat sekitar $116 juta lebih dari yang diakui dalam beban pokok penjualan, yang berarti Target menghabiskan banyak uang untuk menambah gudang dan tokonya.
• Piutang usaha: Yang ini sebenarnya tidak ada di statement Target karena tidak melakukan penjualan kredit. Untuk bisnis yang menerbitkan piutang kepada pelanggan, kami perlu menyesuaikan penjualan kredit tersebut untuk memastikan bahwa kami hanya memasukkan uang tunai yang dikumpulkan. Jika piutang meningkat selama periode tersebut, kurangi perubahannya untuk mengurangi penjualan kredit. Jika terjadi penurunan, berarti Anda mengumpulkan uang tunai dari penjualan yang diakui pada periode sebelumnya, jadi tambahkan kembaliannya.
• Hutang usaha dan kewajiban operasional lainnya: Kami menyesuaikan arus kas operasi untuk perubahan kewajiban lancar dengan cara yang berlawanan sebagai aset lancar. Jika utang usaha meningkat, itu berarti bahwa beberapa beban yang diakui pada laporan laba rugi belum dibayar dengan uang tunai, jadi kami mengurangi perubahannya. Jika hutang usaha menurun, itu berarti Anda menghabiskan lebih banyak uang tunai daripada biaya yang timbul di laporan laba rugi.

Berinvestasi

Aktivitas investasi adalah semua penggunaan uang tunai untuk aset jangka panjang. Untuk bisnis Anda, ini mungkin termasuk pembelian peralatan modal, kendaraan perusahaan, dan uang muka untuk gedung baru.

Target menghabiskan lebih dari $1,4 miliar untuk properti dan peralatan dan memperoleh $10 juta tunai dari penjualan atau pelepasan peralatan dan properti. Arus kas lainnya dari aset, seperti pendapatan investasi, akan muncul di bagian ini.

Salah satu metode arus kas yang paling umum, arus kas bebas, muncul di bagian aktivitas operasi dan investasi. Rumusnya adalah:

Arus Kas Operasi - Pengeluaran Modal =Arus Kas Gratis

Pengeluaran modal adalah arus kas keluar untuk properti dan peralatan. Anda bisa mendapatkan gambaran yang lebih baik dari uang tunai aktual yang diperoleh dan dihabiskan oleh bisnis menggunakan arus kas operasi dan pengeluaran modal.

Dengan menggunakan metode tidak langsung, hitung belanja modal dengan mengurangkan total aset tetap periode lalu dari periode ini.

Pembiayaan

Dalam bisnis yang masih muda dan berkembang, kami menggunakan bagian operasi untuk melihat apakah bisnisnya mencapai titik impas, bagian investasi untuk melihat bagaimana bisnis berinvestasi dalam aset jangka panjang untuk masa depannya, dan bagian pembiayaan untuk melihat dari mana semua uang itu berasal. dari.

Bagian pembiayaan menunjukkan bagaimana uang tunai ditambahkan ke perusahaan dengan utang baru atau investasi modal dan bagaimana uang itu dibelanjakan untuk membayar utang atau memberi penghargaan kepada pemilik dengan dividen.

Pada akhir grafik terdapat rekonsiliasi akhir dari akun kas. Kas awal adalah saldo di neraca periode terakhir dan kami secara tidak langsung telah menunjukkan cara mendapatkan saldo kas untuk periode ini.

FAQ

• Laporan laba rugi dan neraca memiliki tujuan masing-masing, tetapi laporan arus kas akan memberi Anda gambaran lengkap tentang bagaimana uang tunai, akun terpenting, mengalir melalui bisnis Anda.

• Kemungkinan perangkat lunak akuntansi Anda dapat menjalankan laporan arus kas. Namun, meluangkan waktu untuk membuat laporan sendiri dapat membantu menentukan masalah, seperti inventaris yang tumbuh lebih cepat daripada pendapatan atau utang yang dapat dilunasi lebih cepat.

• Laporan arus kas yang paling umum adalah laporan arus kas Uniform Credit Analysis (UCA). Format ini banyak digunakan oleh pemberi pinjaman dan disusun sedemikian rupa untuk mendapatkan gambaran yang lebih baik tentang apakah uang tunai dari bisnis dapat melayani pembayaran utang.

Arus kas mengatur segala sesuatu di sekitar saya

Bahkan sebagai seorang akuntan, saya menyadari bahwa banyak dari laporan akun tradisional bisa tampak berlebihan. Laporan arus kas tidak. Pepatah populer bahwa uang tunai adalah raja menjadi populer karena suatu alasan, dan tidak ada laporan yang lebih baik untuk mempelajari cara Anda menggunakan dan menghemat uang.