Apa itu Pajak Berganda?

Pajak berganda adalah situasi yang terkait dengan bagaimana pendapatan perusahaan dan individu dikenakan pajak dan, karena itu, rentan dikenakan pajak dua kali.

Ringkasan

• Pajak berganda terutama ditemukan dalam dua bentuk - pajak berganda perusahaan, yaitu pengenaan pajak atas laba perusahaan melalui pajak perusahaan dan pajak dividen yang dikenakan atas pembayaran dividen, dan pajak berganda internasional, yang melibatkan pengenaan pajak atas penghasilan asing di negara tempat penghasilan itu berasal, serta negara tempat investor bertempat tinggal.
• Ada berbagai cara untuk mengurangi pajak berganda perusahaan, seperti perundang-undangan, penataan organisasi menjadi kepemilikan tunggal, orang tua, atau LLC, menghindari pembayaran dividen, dan pemegang saham menjadi karyawan dari bisnis yang mereka miliki.
• Pajak berganda internasional dapat dimitigasi dengan merumuskan perjanjian perdagangan, seperti perjanjian pajak berganda (DTA), dengan negara tempat mereka berdagang dan menggunakan metode keringanan seperti pembebasan dan metode kredit pajak luar negeri.

Kategori Pajak Berganda

1. Pajak Berganda Badan

Ini adalah situasi di mana pendapatan perusahaan dikenakan pajak dua kali pada dua tingkat yang berbeda tetapi mencakup pendapatan yang sama. Laba bersih organisasi korporatPendapatan BersihPendapatan Bersih adalah item baris utama, tidak hanya dalam laporan laba rugi, tetapi dalam ketiga laporan keuangan inti. Sementara itu tiba di melalui dikenakan pajak sebagai pajak perusahaan, dan ketika pendapatan yang sama dibagikan kepada pemegang saham sebagai dividen, itu dikenakan pajak lagi dengan cara pajak dividen. Pajak berganda perusahaan adalah umum tidak hanya di Amerika Serikat tetapi di beberapa negara di seluruh dunia.

Argumen menentang pajak berganda perusahaan menunjukkan bahwa sebagai pemegang saham adalah pemilik perusahaan di mana pajak perusahaan dikenakan atas keuntungan yang diatribusikan kepada pemilik, pendapatan yang dibagikan kepada mereka sebagai dividen dan dikenakan pajak dengan pajak dividen pada tingkat pribadi mewakili aliran pendapatan yang sama yang dikenakan pajak dua kali.

Namun, argumen untuk mempertahankan rezim pajak berganda berpendapat bahwa karena korporasi dalam bentuk perusahaan adalah badan hukum yang terpisah bercerai dari pemilik individu perusahaan, perpajakan atas pendapatan perusahaan dan dividen dibenarkan.

2. Pajak Berganda Internasional

Pajak berganda internasional terutama menyangkut entitas multinasional yang beroperasi di yurisdiksi selain negara asal mereka, tetapi juga dapat mempengaruhi pendapatan luar negeri yang diperoleh individu di luar negeri. Ada kasus di mana pendapatan asing dikenakan pajak di negara di mana pendapatan tersebut berasal dan negara di mana investor tinggal.

Karenanya, pajak berganda menimbulkan kesulitan bagi wajib pajak melalui peningkatan beban pajak pada investor dan dapat mengakibatkan kenaikan harga barang dan jasa, menghambat investasi lintas batas melalui pembatasan pergerakan modal, dan melanggar prinsip keadilan pajak.

Langkah-Langkah Menghindari Pajak Perusahaan Berganda

1. Perundang-undangan

Peraturan perundang-undangan harus dibuat untuk menghilangkan unsur pajak berganda, yang tidak efisien dan menghambat investasi. Jika investor dapat menerima dividen mereka bebas pajak, mereka akan cenderung untuk berinvestasi lebih banyak daripada mempertahankan laba, terutama untuk perusahaan yang sudah matang yang tidak membutuhkan banyak modal.

2. Perpajakan pass-through

Ini melibatkan penataan bisnis sebagai kepemilikan tunggalKepemilikan tunggalKepemilikan tunggal (juga dikenal sebagai kewirausahaan individu, pedagang tunggal, atau kepemilikan) adalah jenis entitas tidak berbadan hukum yang hanya dimiliki, kemitraan, atau LLC mengadopsi fitur perpajakan pass-through. Tidak ada dividen dalam struktur seperti itu, karena keuntungan dibagi antara pemilik/mitra. Namun, strategi ini hanya berlaku untuk organisasi kecil.

3. Tidak adanya pembayaran dividen

Menghindari pembayaran dividen dan mempertahankan laba dalam bisnis untuk menghasilkan pertumbuhan. Strategi bekerja untuk start-up dan organisasi dalam fase pertumbuhan siklus hidup bisnis Siklus Hidup Bisnis Siklus hidup bisnis adalah perkembangan bisnis secara bertahap dari waktu ke waktu, dan paling sering dibagi menjadi lima tahap. Sangat penting untuk mengembangkan cakupan produk dan pangsa pasar. Pemegang saham perusahaan dewasa dengan arus kas yang stabil dan selera kas yang sangat sedikit mengharapkan kompensasi dividen.

4. Status pajak penghasilan pribadi

Pemegang saham dapat menambahkan diri mereka sebagai karyawan di perusahaan yang lebih kecil atau sebagai direktur eksekutif di perusahaan yang lebih besar dan mendapatkan gaji; Namun, mereka masih akan dikenakan pajak atas gaji mereka melalui tarif pajak pribadi. Itu tidak akan memenuhi syarat sebagai pajak berganda.

Mengelola Pajak Berganda Internasional

Cara terbaik untuk mengelola tantangan pajak berganda internasional adalah dengan membuat perjanjian pajak antar negara dan yurisdiksi hukum. Perjanjian melibatkan kolaborasi antara yurisdiksi dan pertukaran informasi. Mereka didirikan untuk mengurangi atau menghilangkan praktik perpajakan ilegal, mendorong efisiensi perdagangan antar negara, mencegah penghindaran pajak, dan memastikan kepastian pajak.

Perjanjian Perpajakan Berganda (DTA)

Perjanjian pajak berganda (DTA) mengacu pada perjanjian yang ditandatangani antara dua negara untuk mencegah atau meminimalkan pajak berganda teritorial atas pendapatan yang sama oleh kedua negara. DTA dibuat untuk memastikan mereka mengurangi pajak berganda, yang tidak diragukan lagi menghambat perdagangan internasional. Mengingat desa global dunia telah menjadi, pajak berganda kontraproduktif dan menghambat arus investasi.

DTA mendorong perdagangan lintas batas dan investasi antar negara. Ketika perdagangan antara dua negara berkembang, dan kedua negara mengantisipasi pertumbuhan lebih lanjut, mereka biasanya memfasilitasi penandatanganan DTA untuk menghilangkan pajak berganda dan meningkatkan perdagangan di antara mereka. DTA menetapkan aturan dan peraturan tentang bagaimana pendapatan yang diperoleh melalui transaksi lintas batas diperlakukan dan memastikan bahwa pendapatan tidak dikompromikan melalui pajak berganda.

DTA dapat mengharuskan pajak tersebut dibebankan di negara asal investor dan dikecualikan di negara tempat pendapatan dihasilkan. Kalau tidak, investor dapat dikenakan pajak di mana pendapatan timbul, dan investor akan menerima kredit pajak asing di negara asal.

Keringanan Pajak Berganda

1. Metode pembebasan

Di bawah metode pengecualian, seorang wajib pajak dibebaskan dari pajak di negara atau yurisdiksi tempat tinggal mereka terlepas dari dari mana pendapatan itu dihasilkan. Namun, wajib pajak bertanggung jawab untuk membayar pajak di negara tuan rumah di mana pendapatan dihasilkan. Metode pengecualian mendorong investasi lintas batas oleh investor di negara tempat tinggal mereka dan menghilangkan hambatan perdagangan bebas, sehingga meningkatkan perdagangan dan globalisasi bisnis.

Negara-negara yang hanya menggunakan metode pengecualian disebut surga pajakTax HavenSurga pajak atau pusat keuangan lepas pantai adalah negara atau yurisdiksi mana pun yang menawarkan kewajiban pajak minimal kepada individu dan bisnis asing., karena mereka tidak mengenakan pajak – atau menerapkan tarif pajak rendah untuk – pendapatan asing yang diperoleh oleh perusahaan dan individu penduduk. Sebagian besar surga pajak menarik orang kaya, perusahaan multinasional, dan lembaga keuangan yang berusaha meminimalkan kewajiban pajak.

Namun, surga pajak dikritik karena membantu melindungi transaksi keuangan para penjahat dan bisnis gelap dan memfasilitasi pencucian uang. Contoh surga pajak termasuk Kepulauan Cayman, bermuda, Bahama, dan Siprus.

2. Kredit pajak luar negeri (FTC)

Metode kredit pajak asing memungut pajak atas pendapatan penduduk di mana pun pendapatan itu muncul. Metode FTC mengharuskan negara asal untuk mengizinkan kredit terhadap kewajiban pajak domestik di mana penduduk membayar pajak di negara tempat pendapatan tersebut muncul.

Pajak yang dibayarkan di satu negara digunakan untuk mengimbangi kewajiban pajak di negara lain. Metode ini membantu bisnis untuk beroperasi secara normal dalam peraturan pajak yang ada. FTC juga dapat disebut Sistem Netral Ekspor Modal.

Bacaan Terkait

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)® - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Struktur PerusahaanStruktur PerusahaanStruktur perusahaan mengacu pada organisasi berbagai departemen atau unit bisnis dalam sebuah perusahaan. Tergantung pada tujuan perusahaan dan industri
• Depositary ReceiptDepositary ReceiptResi penyimpanan adalah surat berharga yang diterbitkan oleh bank untuk mewakili saham di perusahaan publik asing, yang memungkinkan investor untuk
• Cara Menggunakan Situs Web IRS.govCara Menggunakan Situs Web IRS.govIRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen penagihan pajak Amerika Serikat. Situs web ini digunakan oleh bisnis dan
• Perseroan Terbatas (LLC)Perseroan Terbatas (LLC)Perusahaan terbatas (LLC) adalah struktur bisnis untuk perusahaan swasta di Amerika Serikat, yang menggabungkan aspek kemitraan dan