Mengajukan pajak untuk S-corp? Berikut adalah beberapa hal yang perlu diketahui tentang Formulir 1120S.

Artikel ini telah diperiksa faktanya oleh editor kami dan anggota tim spesialis produk Credit Karma Tax®, dipimpin oleh Manajer Senior Operasi Christina Taylor .

Apakah Anda seorang “solopreneur, ” pemilik usaha kecil dengan segelintir karyawan atau pemilik perusahaan besar, Anda memiliki banyak cara untuk menyusun bisnis Anda. Struktur bisnis Anda akan mempengaruhi bagaimana Anda harus mengajukan pajak pendapatan federal Anda.

Korporasi S adalah salah satu cara untuk menyusun bisnis Anda, jika memenuhi syarat untuk status tersebut — dan tidak semua usaha kecil akan melakukannya. Jika bisnis Anda beroperasi sebagai S-corp, pendapatan perusahaan Anda, kerugian, pengurangan dan kredit berpindah dari bisnis ke pengembalian pribadi Anda (dan pengembalian pemegang saham lainnya) untuk tujuan pajak. Itu sebabnya S-corps juga disebut "bisnis pass-through."

Anda, bersama dengan pemegang saham lainnya di S-corp, akan melaporkan informasi yang diteruskan ini pada pengembalian pajak pribadi Anda. Tetapi Anda juga harus mengajukan pengembalian pajak bisnis untuk S-corp Anda — dan itu adalah Formulir 1120S.

Mari kita lihat formulir dan beberapa hal yang harus Anda ketahui tentang mengajukan pajak penghasilan federal untuk S-corp Anda.

• Apa itu S-corp?
• Apa itu Formulir 1120S?
• Informasi apa yang ada di formulir pajak 1120S?
• Bagaimana cara mengisi formulir pajak 1120S?

Apa itu S-corp?

S-corp lebih merupakan status pajak daripada struktur bisnis. S-corps adalah entitas pass-through untuk perusahaan, yang berarti bahwa pendapatan dan kerugian tertentu dari bisnis “melewati” ke dalam pengembalian pajak pribadi pemegang saham. Tapi S-corp masih bertanggung jawab atas beberapa pajak lainnya, seperti pajak atas penghasilan pasif.

Karena pendapatan bisnis dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi pemegang saham, itu dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan pribadi mereka. Ini adalah salah satu keuntungan utama dari S-corp — menghindari pajak berganda. Pendapatan bisnis Anda biasanya tidak dikenakan pajak baik pada pendapatan pribadi maupun tingkat perusahaan.

S-corps memiliki keuntungan pajak lainnya, juga. Karena reformasi pajak 2017, jika Anda memiliki S-corp dan berada di bawah ambang batas pendapatan tertentu, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan pajak 20% atas pendapatan bisnis yang memenuhi syarat pada pengembalian pajak pendapatan federal Anda. Pada tahun 2018, ambang batas pendapatan adalah $157, 500 untuk pelapor tunggal dan $315, 000 untuk pasangan suami istri yang mengajukan secara bersama-sama.

Tetapi tidak semua jenis bisnis memenuhi syarat untuk menjadi S-corps. Jika Anda tidak yakin tentang struktur bisnis mana yang harus dipilih untuk bisnis Anda, Administrasi Bisnis Kecil menawarkan informasi yang dapat membantu.

Apa saja keuntungan dari perusahaan S?

Pendapatan bisnis dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi masing-masing pemegang saham. Jadi jika Anda seorang pemegang saham, itu dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan pribadi Anda. Sebagai S-corp, bisnis Anda biasanya tidak perlu membayar pajak baik pada pendapatan pribadi maupun tingkat perusahaan.

Jika Anda memiliki S-corp dan berada di bawah ambang batas pendapatan tertentu, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan pajak hingga 20% atas pendapatan bisnis yang memenuhi syarat.

Keuntungan pajak ini dapat mengurangi jumlah pajak yang harus Anda bayar secara keseluruhan. Namun perlu diingat:Setelah Anda mengajukan formulir 1120S dan pengembalian pajak pribadi Anda, setiap pembayaran pajak atau pengembalian dana yang jatuh tempo akan melalui pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda dan sebanding dengan bagian kepemilikan Anda di S-corp.

Apa jenis struktur bisnis lainnya?

Berikut adalah beberapa struktur bisnis yang diakui IRS.

• Kepemilikan tunggal: Kepemilikan tunggal adalah bisnis tak berbadan hukum yang dimiliki oleh satu individu.
• Kemitraan: Kemitraan adalah bisnis yang dimiliki oleh dua orang atau lebih yang menyumbangkan uang, Properti, tenaga kerja atau keterampilan. Mereka berharap untuk berbagi keuntungan dan kerugian.
• Perusahaan: Disebut juga perusahaan C, bisnis ini tergabung dan diakui sebagai entitas pembayar pajak terpisah untuk tujuan pajak pendapatan federal.
• S perusahaan: Perusahaan-perusahaan ini melewati pendapatan perusahaan, kerugian, pengurangan dan kredit kepada pemegang saham mereka, yang melaporkan penghasilan dan kerugian atas SPT pribadinya.
• Perseroan terbatas: Negara menetapkan undang-undang dan peraturan untuk mendirikan LLC, yang dapat memiliki pemilik yang merupakan individu, perusahaan, LLC lain atau bahkan entitas asing. Untuk tujuan pajak federal, LLC dapat memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan, kemitraan atau sebagai bagian dari pengembalian pajak pemilik.

Apa itu Formulir 1120S?

Sama seperti banyak pembayar pajak individu harus mengajukan pengembalian pajak federal setiap tahun, begitu juga perusahaan.

Jika bisnis Anda memiliki status klasifikasi pajak S-corp, Anda harus mengajukan formulir 1120S, yang pada dasarnya adalah pengembalian pajak tahunan untuk bisnis Anda. Gunakan formulir ini untuk melaporkan pemotongan, keuntungan, pendapatan dan kerugian dari usaha selama tahun pajak berjalan.

Informasi apa yang ada di formulir pajak 1120S?

Informasi pada Formulir 1120S terbagi dalam tiga kategori umum:pendapatan, pengurangan, dan pajak dan pembayaran.

Berikut ini ikhtisar dari beberapa informasi utama yang diminta IRS untuk Anda berikan.

• Penerimaan kotor dan laba kotor bisnis Anda
• Kompensasi pejabat dan gaji dan upah
• Pengembalian dan tunjangan (pengembalian uang tunai atau kredit yang diberikan kepada pelanggan)
• Harga pokok penjualan (biaya untuk memproduksi produk atau layanan yang dijual bisnis Anda)
• Perkiraan pembayaran pajak
• Setiap kredit pajak yang dapat dikembalikan yang dibawa dari tahun-tahun sebelumnya

Formulir 1120S juga memiliki beberapa jadwal yang mungkin perlu Anda sertakan saat mengajukan.

• Jadwal B: Jadwal B mencakup semua hutang bisnis non-pemegang saham yang dibatalkan atau diampuni, apakah status S-corp anak perusahaan yang memenuhi syarat dihentikan atau dicabut, dan 1099 pembayaran kepada kontraktor independen yang bekerja untuk bisnis Anda sepanjang tahun.
• Jadwal K: Jadwal K mencantumkan bagian pendapatan setiap pemegang saham, pengurangan, kredit dan item lainnya dari bisnis. Formulir ini juga akan merinci jumlah pendapatan pass-through yang akan tercermin pada pengembalian pajak pribadi Anda.
• Jadwal L: Jadwal L memberikan gambaran tentang neraca bisnis Anda, termasuk uang tunai, inventaris, pinjaman kepada pemegang saham, kewajiban, hipotek dan modal saham.
• Jadwal M-1 dan M-2: Jadwal M-1 merekonsiliasi pendapatan (atau kerugian) bisnis yang ditunjukkan dalam catatan akuntansinya dengan informasi yang telah dilaporkan pada Jadwal K. Jadwal M-2 merinci setiap penyesuaian, termasuk pengurangan, distribusi, akumulasi pendapatan atau keuntungan, yang merupakan bagian dari keuangan bisnis Anda.

Bagaimana cara mengisi formulir pajak 1120S?

Untuk melengkapi Formulir 1120S, kamu akan membutuhkan, antara lain, informasi tentang penjualan dan laba kotor bisnis Anda, pengeluaran bisnis dan setiap taksiran pajak yang harus Anda bayar. Inilah sebabnya mengapa pencatatan yang baik sepanjang tahun sangat penting. Apakah Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi atau menyimpan semua informasi ini dalam file Excel, kumpulkan semua dokumen yang relevan tentang keuangan bisnis Anda untuk melengkapi Formulir 1120S.

Untuk 2019, S-corps harus mengajukan Formulir 1120S selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan ketiga pada akhir tahun pajak mereka. Jadi jika Anda beroperasi berdasarkan tahun kalender, batas waktunya adalah 15 Maret, 2020.

Intinya

Jika bisnis Anda beroperasi sebagai S-corp, penghasilan yang Anda peroleh darinya sebagai pemegang saham akan diteruskan ke pengembalian pajak penghasilan federal pribadi Anda. Tetapi Anda masih harus mengajukan pengembalian pajak terpisah untuk bisnis Anda — Formulir 1120S.

Anda mungkin tidak dapat mengajukan pengembalian pajak bisnis Anda secara gratis melalui layanan pengarsipan pajak online, tetapi Anda mungkin masih dapat mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal pribadi Anda secara gratis. Credit Karma Tax® tidak dapat membantu Anda dengan Formulir 1120-S. Tetapi Anda mungkin masih dapat menggunakannya untuk melakukan pajak penghasilan pribadi Anda dan mengklaim pengurangan pass-through jika Anda memenuhi syarat untuk itu.

Christina Taylor adalah manajer senior operasi pajak untuk Credit Karma Tax®. Dia memiliki lebih dari belasan tahun pengalaman di bidang pajak, akuntansi dan operasi bisnis. Christina mendirikan konsultan akuntansinya sendiri dan mengelolanya selama lebih dari enam tahun. Dia ikut mengembangkan produk persiapan pajak DIY online, menjabat sebagai chief operating officer selama tujuh tahun. Dia adalah Agen Terdaftar dan bendahara Asosiasi Nasional Pemroses Pajak Terkomputerisasi saat ini dan memegang gelar sarjana dalam administrasi bisnis/akuntansi dari Baker College dan MBA dari Meredith College. Anda dapat menemukannya di LinkedIn.