Formulir 8829 dan biaya yang dapat dikurangkan untuk penggunaan bisnis di rumah Anda

Artikel ini telah diperiksa faktanya oleh editor kami dan anggota tim spesialis produk Credit Karma Tax®, dipimpin oleh Manajer Senior Operasi Christina Taylor.

Pengurangan kantor pusat dapat menjadi potongan pajak yang berharga bagi wajib pajak wiraswasta yang memenuhi syarat untuk itu.

Pengurangan memungkinkan Anda untuk mengurangi penghasilan kena pajak Anda berdasarkan pengeluaran tertentu yang terkait dengan penggunaan bagian dari rumah Anda untuk bisnis.

Anda dapat menghitung pengurangan kantor rumah Anda dengan salah satu dari dua cara. Jika Anda memilih cara yang lebih kompleks (yang memiliki beberapa keunggulan dibandingkan metode yang lebih sederhana), Anda harus melengkapi dan mengajukan Formulir 8829 dengan pengembalian pajak penghasilan federal Anda.

Mari kita lihat aturan untuk mengklaim pengurangan kantor pusat dan kapan dan bagaimana mengisi Formulir 8829.

• Apa itu pengurangan kantor pusat?
• Kapan saya perlu mengajukan Formulir 8829?
• Bagaimana cara mengisi Formulir 8829?

Apa itu pengurangan kantor pusat?

Pengurangan kantor pusat memungkinkan wiraswasta yang memenuhi syarat yang menggunakan bagian dari rumah mereka untuk bisnis untuk menurunkan penghasilan kena pajak mereka dengan mengurangi biaya tertentu yang terkait dengan penggunaan bisnis rumah mereka. Menurunkan penghasilan kena pajak dapat pada gilirannya, mengurangi kewajiban pajak pendapatan federal wajib pajak.

Pengurangan tidak terbatas pada pemilik rumah — itu juga tersedia untuk penyewa, apakah mereka tinggal di rumah, Apartemen, kondominium atau tipe rumah lainnya. Tetapi tidak setiap wiraswasta yang bekerja dari rumah memenuhi syarat untuk pengurangan. Inilah yang perlu Anda lakukan agar memenuhi syarat untuk pengurangan.

1. Gunakan kantor rumah Anda secara eksklusif dan teratur untuk bisnis. Kantor rumah Anda tidak harus menjadi ruangan terpisah di rumah, tetapi ruang yang Anda klaim harus digunakan hanya untuk bekerja. Dengan kata lain, seorang penulis lepas yang bekerja dari meja dapur mereka mungkin tidak dapat mengambil potongan untuk ruangan itu. Tetapi jika mereka memiliki meja di ruangan yang tidak mereka gunakan untuk tujuan lain selain bisnis, yang mungkin memenuhi syarat.
2. Gunakan kantor rumah Anda sebagai tempat utama bisnis Anda. Itu berarti Anda menggunakan rumah Anda untuk melakukan sebagian besar pekerjaan Anda. Kantor rumah Anda tidak perlu menjadi hanya tempat Anda berbisnis, tetapi itu harus menjadi tempat yang Anda gunakan secara teratur dan substansial dalam kegiatan bisnis biasa. Dan jika Anda memiliki struktur terpisah, seperti studio atau garasi, yang Anda gunakan secara eksklusif untuk bisnis, Anda mungkin masih dapat mengurangi biaya untuk itu, bahkan jika itu bukan tempat bisnis utama Anda.

Ada satu peringatan terakhir dalam hal mengklaim pengurangan kantor pusat:Sebelum Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017, atau TCJA, pengurangan kantor pusat tersedia untuk wiraswasta dan karyawan yang memiliki kantor pusat untuk kenyamanan majikan mereka. Namun mulai tahun pajak 2018, TCJA tidak memungkinkan karyawan untuk mengklaim pemotongan kantor pusat karena menangguhkan pemotongan lain-lain tertentu, termasuk biaya bisnis karyawan yang tidak dibayar kembali. Untuk Tahun Pajak 2018 sampai dengan 2025, pembayar pajak yang dipekerjakan oleh orang lain kurang beruntung (kecuali Kongres mengubah aturan pajak saat ini).

Kapan saya perlu mengajukan Formulir 8829?

Jika Anda memenuhi syarat untuk pengurangan kantor pusat, Anda mungkin perlu melengkapi Formulir 8829 untuk memanfaatkan keringanan pajak. Tetapi ada dua cara untuk menghitung pengurangan kantor pusat, dan hanya satu dari mereka yang membutuhkan pengisian Formulir 8829.

Anda dapat menggunakan metode mana pun yang menghasilkan tagihan pajak yang lebih rendah dan bahkan beralih antara kedua metode tersebut dari tahun ke tahun.

1. Opsi yang disederhanakan

Dengan metode penghitungan pengurangan kantor pusat ini …

• Wajib pajak yang memenuhi syarat bisa mendapatkan potongan sebesar $5 per kaki persegi dari rumah yang digunakan untuk bisnis — hingga maksimum 300 kaki persegi. Sebagai contoh, jika Anda memiliki kantor rumah seluas 200 kaki persegi, pengurangan Anda akan menjadi $1, 000 (200 x $5).
• Anda tidak perlu mengajukan Formulir 8829. Sebagai gantinya, Anda cukup melaporkan luas rumah Anda dan potongan yang berlaku, berdasarkan persentase yang digunakan untuk tujuan bisnis, pada Baris 30 Jadwal C.

Tetapi menggunakan metode yang disederhanakan juga memiliki beberapa kelemahan.

• Anda tidak dapat mengurangi depresiasi rumah Anda untuk porsi yang Anda gunakan untuk bisnis.
• Seperti metode biasa, pengurangan Anda tidak dapat melebihi pendapatan kotor yang Anda peroleh dari penggunaan bisnis rumah Anda, lebih sedikit biaya bisnis. Dan jika itu terjadi, Anda tidak dapat membawa kelebihan pengurangan untuk mengklaimnya di tahun pajak berikutnya. Metode reguler memungkinkan untuk membawa pengurangan untuk pelapor yang memenuhi syarat.

2. Metode biasa

Dengan metode biasa menghitung pengurangan kantor pusat, pengurangan Anda tidak dapat melebihi penghasilan kotor Anda yang diperoleh dari bisnis Anda — sama seperti dengan opsi yang disederhanakan. Tetapi jika pengurangan Anda melebihi batasan itu, Anda mungkin dapat membawanya dan mengklaimnya di tahun pajak berikutnya.

Tangkapannya adalah bahwa metode reguler lebih berhasil daripada yang disederhanakan. Ini melibatkan penambahan biaya aktual untuk memelihara rumah Anda selama setahun dan mengalikan totalnya dengan persentase total luas rumah Anda yang digunakan untuk bisnis.

Sebagai contoh, katakanlah Anda memiliki 2, rumah 000 kaki persegi, gunakan 200 kaki persegi untuk kantor rumah Anda, dan memiliki biaya rumah berikut untuk 2019:

Bunga hipotek yang dapat dikurangkan

$3, 000

Keperluan

$1, 500

Asuransi pemilik rumah

$700

Perbaikan

$1, 000

Pajak real estat

$1, 800

Total biaya rumah

$8, 000

Karena Anda menggunakan 10% dari rumah Anda (2, 000 total kaki persegi / 200 kaki persegi kantor rumah), pengurangan kantor pusat Anda menggunakan metode biasa akan menjadi $800 ($8, 000x.10).

Pengeluaran yang digunakan dalam contoh di atas dianggap sebagai “pengeluaran tidak langsung” dari kantor pusat Anda, berarti mereka berlaku untuk seluruh rumah Anda. Tetapi jika Anda menggunakan metode biasa untuk menghitung pengurangan kantor pusat Anda, Anda juga dapat mengurangi langsung pengeluaran. Ini adalah biaya yang berasal langsung dari kantor pusat, seperti memperbaiki drywall di kantor rumah Anda atau mengecat ruangan.

Menggunakan metode biasa berarti Anda harus menyimpan catatan pengeluaran Anda. Tetapi memilih pendekatan ini bisa berarti Anda dapat mengurangi lebih banyak untuk penggunaan bisnis di rumah Anda, termasuk depresiasi. Dan, lagi, Anda dapat meneruskan jumlah pengurangan yang melebihi batasan pendapatan kotor.

Jika Anda memilih untuk menghitung pengurangan kantor pusat Anda menggunakan metode biasa, Anda harus melengkapi Formulir 8829 dan melampirkannya, bersama dengan Jadwal C, ke formulir pengembalian pajak penghasilan federal 1040 Anda.

Bagaimana cara mengisi Formulir 8829?

Pada pandangan pertama, Formulir 8829 mungkin terlihat menakutkan, tapi itu tidak sulit untuk diselesaikan. Berikut adalah informasi yang Anda butuhkan untuk menyelesaikan setiap bagian.

Bagian I

Bagian ini digunakan untuk menghitung persentase rumah Anda yang digunakan untuk bisnis. Inilah yang Anda perlukan untuk Bagian I.

• Rekaman persegi seluruh rumah Anda
• Rekaman persegi yang digunakan untuk bisnis

Jika Anda menjalankan bisnis penitipan anak berbasis rumah, ada beberapa baris tambahan untuk diselesaikan. Anda mungkin perlu menggunakan metode khusus untuk menghitung pengurangan Anda, juga. Lihat Instruksi IRS untuk Formulir 8829 jika Anda menginginkan informasi lebih lanjut tentang mengisi formulir ini untuk penitipan anak.

Bagian II

Bagian ini digunakan untuk menjumlahkan pengeluaran bisnis rumahan Anda (seperti biaya kantor pusat) dan mengalikan pengeluaran tidak langsung Anda dengan persentase yang dihitung di Bagian I.

Biaya langsung pemeliharaan kantor rumah Anda hanya berlaku untuk bagian rumah Anda yang Anda gunakan untuk bisnis. Sebagai contoh, jika Anda mengecat atau mengganti jendela yang pecah di kantor rumah Anda, itu akan menjadi biaya langsung.

Biaya tidak langsung berlaku untuk pemeliharaan dan pengoperasian seluruh rumah Anda, seperti biaya asuransi pemilik rumah, utilitas dan perbaikan umum.

Pengeluaran bisnis apa yang dapat dikurangkan dari pajak?

Umumnya, pengeluaran harus biasa (umum dan diterima dalam perdagangan atau bisnis Anda) dan perlu (membantu dan sesuai untuk perdagangan atau bisnis Anda) untuk dianggap dapat dikurangkan dari pajak. Itu berarti berbagai jenis pengeluaran bisnis dapat dikurangkan. Sebagai contoh, jika Anda menggunakan mobil Anda untuk bisnis atau menyewa peralatan untuk digunakan dalam bisnis Anda, biaya tersebut dapat dikurangkan.

Bagian III

Bagian ini digunakan untuk mengklaim penyusutan di kantor pusat Anda. Inilah yang Anda butuhkan untuk Bagian III.

• Dasar penyesuaian rumah Anda (apa yang Anda bayar untuk itu, ditambah biaya perbaikan) atau nilai pasar wajar pada tanggal Anda pertama kali mulai menggunakan rumah untuk bisnis, mana yang lebih sedikit.
• Bagian dari dasar rumah Anda atau nilai pasar wajar yang dialokasikan untuk tanah.

Bagian IV

Gunakan bagian ini hanya jika pengurangan kantor pusat Anda lebih besar dari pendapatan bersih Anda dari bisnis. Bagian IV digunakan untuk menghitung pengeluaran yang tidak terpakai yang dapat dibawa ke depan dan dikurangkan pada pengembalian tahun depan.

Intinya

Jika Anda wiraswasta dan bekerja dari rumah, jangan biarkan ide mengisi Formulir 8829 membuat Anda takut untuk mengambil keuntungan dari pengurangan kantor pusat. Anda selalu dapat memilih metode yang disederhanakan jika Anda tidak ingin berurusan dengan pelacakan pengeluaran Anda yang sebenarnya. Dan jika Anda lebih suka mendasarkan pengurangan Anda pada pengeluaran yang sebenarnya, Credit Karma Tax® dapat membantu Anda mengisi Formulir 8829, berdasarkan informasi yang Anda berikan saat Anda menggunakan gratis, layanan persiapan dan pengarsipan pajak online untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal Anda.

Sumber yang relevan: Formulir IRS 8829, Pengeluaran untuk Penggunaan Bisnis Rumah Anda (2019) |IRS:Opsi Sederhana untuk Pengurangan Kantor Rumah | IRS:Kredit dan Pengurangan untuk Perorangan | Publikasi IRS 587, Penggunaan Bisnis Rumah Anda (2019) | IRS:Pengurangan Kantor Rumah | IRS:Reformasi pajak memengaruhi apakah dan bagaimana pembayar pajak memerinci pengurangan mereka | Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan Laporan Konferensi 2017 | Jadwal IRS C:Untung atau Rugi Dari Bisnis | IRS:Pengurangan Biaya Bisnis

Christina Taylor adalah manajer senior operasi pajak untuk Credit Karma Tax®. Dia memiliki lebih dari belasan tahun pengalaman di bidang pajak, akuntansi dan operasi bisnis. Christina mendirikan konsultan akuntansinya sendiri dan mengelolanya selama lebih dari enam tahun. Dia ikut mengembangkan produk persiapan pajak DIY online, menjabat sebagai chief operating officer selama tujuh tahun. Dia adalah Agen Terdaftar dan bendahara Asosiasi Nasional Pemroses Pajak Terkomputerisasi saat ini dan memegang gelar sarjana dalam administrasi bisnis/akuntansi dari Baker College dan MBA dari Meredith College. Anda dapat menemukannya di LinkedIn .