Rasio Perputaran Hutang Ditentukan:Rumus &Contoh

Rasio hutang usaha yang tinggi menandakan bahwa perusahaan membayar kreditur dan pemasoknya dengan cepat, sementara rasio yang rendah menunjukkan bisnis lebih lambat dalam membayar tagihannya. Ini adalah metrik penting untuk dilacak karena jika rasio perputaran hutang perusahaan menurun dari satu periode akuntansi ke periode akuntansi lainnya, itu bisa menandakan masalah dan menghasilkan jalur kredit yang lebih rendah.

Sebaliknya, penyandang dana dan kreditur yang melihat rasio AP yang stabil atau meningkat dapat meningkatkan jalur kredit perusahaan.

Apa itu Rasio Perputaran Hutang (AP)?

Rasio perputaran utang usaha mengukur seberapa cepat bisnis melakukan pembayaran kepada kreditur dan pemasok yang memperpanjang jalur kredit. Profesional akuntansi mengukur rasio dengan menghitung rata-rata berapa kali perusahaan membayar saldo AP selama periode waktu tertentu. Pada neraca perusahaan, rasio perputaran utang usaha merupakan indikator kunci likuiditas dan bagaimana mengelola arus kas.

Takeaways Utama pada Rasio Perputaran Hutang (AP)

• Rasio hutang usaha yang lebih tinggi menunjukkan bahwa perusahaan membayar tagihannya dalam waktu yang lebih singkat daripada perusahaan dengan rasio yang lebih rendah.
• Rasio AP yang rendah dapat menandakan bahwa perusahaan sedang berjuang untuk membayar tagihannya, Namun itu tidak selalu terjadi. Itu bisa menggunakan uangnya secara strategis.
• Bisnis yang mengandalkan jalur kredit biasanya mendapat manfaat dari rasio yang lebih tinggi karena pemasok dan pemberi pinjaman menggunakan metrik ini untuk mengukur risiko yang mereka ambil.

Cara Menghitung Rasio Perputaran Hutang (AP)

Profesional akuntansi menghitung rasio perputaran utang usaha dengan membagi total pembelian bisnis dengan saldo utang usaha rata-rata selama periode yang sama.

Rumus &Perhitungan Rasio Perputaran Hutang (AP)

Tingkat perputaran utang usaha biasanya dihitung dengan mengukur jumlah rata-rata hari di mana jumlah yang harus dibayar kepada kreditur tetap tidak dibayar. Membagi angka rata-rata itu dengan 365 menghasilkan rasio perputaran utang usaha.

Jumlah hari rata-rata / 365 = Rasio Perputaran Hutang

Memecah Perputaran Hutang menjadi Hari

Gunakan rumus ini untuk mengonversi omset hutang AP menjadi hari.

Rasio Perputaran Hutang dalam Hari =365 / Rasio perputaran hutang

Bagaimana Anda dapat menganalisis rasio perputaran hutang usaha Anda?

Untuk melihat bagaimana tren perusahaan Anda, bandingkan rasio perputaran AP Anda dengan periode akuntansi sebelumnya. Untuk melihat seberapa menarik Anda bagi penyandang dana, cocokkan rasio AP Anda dengan rekan-rekan di industri Anda.

Berapa rasio perputaran hutang yang baik?

Umumnya, rasio AP yang tinggi menunjukkan bahwa Anda memenuhi kewajiban hutang usaha Anda lebih cepat.

Apakah Anda ingin omset utang usaha yang lebih tinggi atau lebih rendah?

Tergantung. Jika bisnis Anda bergantung pada mempertahankan jalur kredit, pemberi pinjaman akan memberikan persyaratan yang lebih menguntungkan dengan rasio yang lebih tinggi. Tetapi jika rasionya terlalu tinggi, beberapa analis mungkin mempertanyakan apakah perusahaan Anda menggunakan arus kasnya dengan cara yang paling strategis untuk pertumbuhan bisnis.

Contoh Rasio Perputaran Hutang (AR)

Katakanlah bahwa dalam jangka waktu satu tahun, perusahaan Anda telah menghasilkan $25 juta dalam pembelian dan menutup tahun dengan saldo hutang usaha terbuka sebesar $4 juta.

$25 juta / $4 juta = 6.25

Itu berarti perusahaan telah membayar rata-rata saldo hutang usaha 6,25 kali selama periode waktu tersebut.

Meningkatkan Rasio Perputaran Hutang

Kreditur dan investor akan melihat rasio perputaran hutang dagang pada neraca perusahaan untuk menentukan apakah bisnis tersebut memiliki reputasi yang baik dengan kreditur dan pemasoknya. Angka yang lebih tinggi menunjukkan bahwa perusahaan membayar tagihannya lebih tepat waktu, dan dengan demikian memiliki lebih sedikit hutang pada pembukuan.

Sementara itu mungkin menyenangkan para pemangku kepentingan, ada argumen balik bahwa beberapa bisnis mungkin lebih baik menggunakan uang tunai itu di tempat lain, dengan pandangan ke arah pertumbuhan.

Menurunkan Rasio Perputaran Hutang Usaha

Rasio perputaran utang usaha yang lebih rendah dapat memberi sinyal kepada investor dan kreditur bahwa bisnis mungkin tidak berkinerja baik selama jangka waktu tertentu, berdasarkan periode yang sebanding.

Melacak Rasio Perputaran Hutang

Sementara bisnis mungkin memiliki alasan strategis untuk mempertahankan rasio perputaran utang usaha yang lebih rendah daripada yang diperlukan uang tunai, ada variabel lain. Perusahaan dapat memiliki rasio perputaran yang rendah karena persyaratan kredit yang menguntungkan. Demikian pula, mereka mungkin memiliki rasio yang lebih tinggi karena pemasok menuntut pembayaran pada saat pengiriman barang atau jasa. Beberapa perusahaan mungkin menghabiskan lebih banyak selama musim puncak, dan juga mungkin memiliki arus masuk uang tunai yang lebih tinggi pada waktu-waktu tertentu dalam setahun.

Rasio Perputaran AP vs. Rasio Perputaran AR

Perputaran hutang usaha memberikan gambaran kelayakan kredit perusahaan, sementara rasio perputaran piutang mengukur seberapa efektif dalam mengumpulkan pendapatan yang terutang padanya. Rasio perputaran piutang yang tinggi menunjukkan perusahaan secara efektif mengumpulkan hutangnya, sedangkan rasio yang rendah menandakan perusahaan sedang berjuang dalam proses penagihan atau memberikan kredit kepada pelanggan yang salah.

Melacak Perputaran Hutang Anda

Bisnis dapat melacak rasio perputaran hutang dagang mereka selama setiap periode akuntansi tanpa harus mengumpulkan informasi tambahan. Dengan menggunakan rumus-rumus di atas, berikut adalah contoh cara menghitung rasio perputaran hutang Anda. Cukup ambil jumlah AP bersih Anda selama periode akuntansi tertentu dan bagi dengan AP rata-rata untuk periode tersebut.

AP Bersih / AP Rata-rata = Rasio Perputaran Hutang

Untuk menentukan jumlah yang perlu Anda bagi:

• AP Bersih:Kurangi semua kredit (seperti inventaris yang dikembalikan ke pemasok) dari AP kotor yang terjadi.
• Rata-rata AP:Tambahkan saldo AP Anda di awal dan akhir periode akuntansi dan bagi jumlahnya dengan 2.

Contoh:

Selama TA 2020, total AP perusahaan untuk dana yang terutang kepada kreditur dan pemasok adalah $1 juta. Namun, perusahaan menerima kredit untuk penyesuaian dan mengembalikan persediaan sebesar $100, 000. Setelah dikurangi $100, 000 dalam kredit dari $1 juta dalam AP kotor, AP bersih sama dengan $900, 000.

Perusahaan memiliki total saldo AP sebesar $80, 000 pada 1 Januari, 2020 dan mengakhiri tahun pada 31 Desember, 2019 dengan AP luar biasa sebesar $120, 000. Mengambil $200, 000 jumlah, membaginya dengan 2 memberikan AP rata-rata $100, 000. Setelah membagi AP bersih sebesar $900, 000 dengan $100, 000, rasio perputaran utang usaha perusahaan adalah 9,0

AP bersih: $1, 000, 000 - $100, 000 =$900, 000
/
AP rata-rata: $80, 000 + $120, 000 =$200, 000 / 2

= Rasio Perputaran Hutang:9.0

Pentingnya Rasio Perputaran Hutang Anda

Manajemen eksekutif harus memperhatikan rasio perputaran hutang perusahaan. Investor dan pemasok mana pun yang siap untuk memberikan kredit akan melihatnya dengan cermat. Hal ini dapat berdampak pada harga pokok penjualan, karena pemasok dapat menggunakan rasio itu untuk menentukan persyaratan pembiayaan—dan itu dapat memengaruhi laba.

Batasan Rasio Perputaran Hutang Usaha

Sementara kreditur akan melihat rasio perputaran utang usaha yang lebih tinggi secara positif, ada peringatan. Jika sebuah perusahaan memiliki rasio yang lebih tinggi selama periode akuntansi daripada rekan-rekannya di industri tertentu, itu bisa menjadi tanda bahaya bahwa ia tidak mengelola arus kas sebaik rata-rata industri. Jika perusahaan tidak percaya hal ini terjadi, pemimpin keuangan mungkin ingin memiliki penjelasan di tangan.

4 Tips untuk Meningkatkan Rasio Perputaran Hutang (AP) Anda

1. Audit bagaimana organisasi Anda mengelola arus kasnya, dan menentukan dampak pengurangan jumlah hari terutang yang mungkin terjadi
2. Evaluasi rasio perputaran piutang Anda dan tentukan apakah penundaan penagihan berdampak pada kemampuan Anda untuk menutupi pengeluaran.
3. Tentukan apakah Anda dapat meningkatkan persyaratan kredit Anda dengan pemasok.
4. Mengukur harga pokok penjualan, dan menentukan apakah ada ruang untuk perbaikan.