Apa alternatif pajak minimum atau AMT?

Apa itu AMT?

Pajak minimum alternatif diterapkan kepada orang-orang berpenghasilan tinggi tertentu untuk jenis penghasilan tertentu yang mereka miliki selama satu tahun pajak. Ini melibatkan penghitungan ulang pajak penghasilan setelah item pajak tertentu ditambahkan kembali ke pendapatan kotor Anda yang telah disesuaikan.

Pajak progresif ini menempatkan tarif pajak yang lebih tinggi pada mereka yang berpenghasilan lebih besar dan didasarkan pada kemampuan membayar. Itu dimulai untuk mencegah pembayar pajak kaya mengambil keuntungan dari pemotongan yang berlebihan dalam upaya untuk menghindari membayar pajak.

AMT termasuk penghasilan lain-lain yang tidak diperhitungkan dalam pajak penghasilan reguler. Beberapa penghasilan yang dapat memicu alternatif pajak minimum antara lain sebagai berikut:

• Nilai pasar wajar dari opsi saham insentif yang dilaksanakan tetapi tidak dijual
• Bunga yang diperoleh dari obligasi aktivitas pribadi
• Kredit pajak luar negeri
• Penghasilan pasif
• Kerugian dan pengurangan kerugian operasional bersih

Siapa yang harus membayar pajak minimum alternatif?

Wajib pajak yang mungkin harus membayar pajak minimum alternatif termasuk mereka yang penghasilannya melebihi jumlah pembebasan untuk status pengarsipan mereka. Tarif pajaknya adalah 26% untuk penghasilan di bawah tingkat pengecualian dan 28% untuk penghasilan di atasnya.

Tarif AMT 28% berlaku untuk alternatif pendapatan pajak minimum alternatif sebesar $194.800 untuk semua pembayar pajak atau $97.400 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah. Faktor-faktor yang dapat meningkatkan kemungkinan Anda harus membayar pajak minimum alternatif adalah memiliki potongan besar untuk hal-hal berikut:

• Pajak pendapatan negara bagian dan lokal
• Bunga hipotek kedua dan pinjaman ekuitas rumah yang digunakan untuk tujuan selain memperbaiki rumah Anda
• Deduksi terperinci lainnya
• Biaya pengobatan

Jika Anda yakin bahwa Anda mungkin harus membayar pajak minimum alternatif, penting bagi Anda untuk mempelajari bagaimana Anda dapat menghindarinya melalui perencanaan pajak yang cermat.

Statistik

Selama tahun pajak terakhir yang datanya tersedia, IRS melaporkan bahwa lebih dari 4,6 juta pembayar pajak mengajukan pengembalian yang mencakup pajak minimum alternatif dengan jumlah total yang dikumpulkan sedikit lebih dari $31 miliar. Dari pengembalian tersebut, lebih dari 15.000 diajukan oleh orang-orang yang melaporkan pendapatan rutin kurang dari $15.000 dengan jumlah total sedikit lebih dari $160 juta.

Hal ini penting untuk diketahui karena orang yang memiliki capital gain besar yang jauh melebihi pendapatan biasa mereka dapat dikenakan pajak minimum alternatif meskipun pendapatan rutin mereka diabaikan. Bagi rumah tangga tersebut, berarti mereka menikmati capital gain dan jenis pendapatan alternatif lainnya dalam jumlah yang cukup besar untuk memicu pajak.

Riwayat pajak minimum alternatif

Sebelum pengesahan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, pajak minimum terutama berdampak pada mereka yang mampu, tetapi tidak terutama bagi mereka yang memperoleh pendapatan tertinggi. Pada saat itu, pajak cenderung berdampak pada orang yang sudah menikah, orang yang tinggal di negara bagian dengan pajak tinggi, dan orang yang memiliki keluarga besar.

TCJA mempertahankan pajak minimum alternatif. Ini meningkatkan pembebasan AMT dari $54.300 menjadi $70.300 untuk pembayar pajak tunggal dan dari $84.500 menjadi $109.400 untuk pembayar pajak bersama. Penghapusan pengecualian dimulai dari $ 500.000 untuk orang lajang dan $ 1 juta untuk file bersama. Pada tahun 2026, pengecualian akan kembali ke level sebelum TCJA.

TCJA mengurangi jumlah wajib pajak yang harus membayar AMT. Itu juga termasuk beberapa revisi yang menghilangkan beberapa pengecualian dan pengurangan yang diperinci. TCJA menghilangkan pengecualian pribadi dan kemampuan untuk mengambil pemotongan terperinci untuk biaya terkait pekerjaan dan biaya lain-lain. Itu juga meningkatkan pengurangan standar dan membatasi pengurangan pajak negara bagian dan lokal sebesar $10.000.

Kongres menghapus pajak minimum perusahaan tetapi bukan pajak minimum untuk pembayar pajak individu. Tujuan dari TCJA adalah untuk meningkatkan ekonomi dan untuk meningkatkan pendapatan. Namun, karena pengecualian akan kembali ke tingkat sebelum TCJA pada tahun 2026, banyak manfaat pajak bagi individu dari TCJA akan hilang dalam beberapa tahun.

Untuk siapa pajak minimum alternatif berlaku?

Pajak AMT berlaku untuk orang-orang yang pendapatan kotornya disesuaikan lebih tinggi dari pengecualian. Hal ini masih sering berdampak pada wajib pajak yang sudah menikah yang memiliki pendapatan lebih tinggi dan beberapa anak. Hal ini karena pajak tidak memberikan pengecualian tambahan untuk setiap anggota rumah tangga atau bonus pernikahan.

Untuk mengetahui apakah pajak berlaku untuk Anda, Anda dapat berbicara dengan profesional atax atau menggunakan program pajak. Anda juga dapat menggunakan Form6251 dari IRS untuk mengetahui apakah Anda dikenakan pajak.

Alternatif penghitungan pajak minimum

Menurut IRS, pajak adalah berapa banyak pajak minimum tentatif Anda melebihi pajak biasa. Anda menghitung pajak minimum tentatif Anda secara terpisah dari pajak reguler Anda. Anda dapat menghitungnya dengan mengikuti langkah-langkah berikut:

1. Hitung penghasilan kena pajak Anda saat Anda menghilangkan atau mengurangi potongan dan pengecualian tertentu
2. Kurangi jumlah pengecualian
3. Kalikan jumlah yang Anda hitung pada langkah 2 dengan tarif pajak minimum alternatif yang berlaku
4. Kurangi kredit pajak luar negeri

Anda akan berutang AMT jika jumlah pajak minimum tentatif Anda lebih besar dari jumlah pajak reguler Anda.

Potongan

Ketika Anda menghitung Pendapatan Pajak Minimum Alternatif Anda, atau AMTI, Anda tidak diizinkan untuk mengambil berbagai jenis pemotongan terperinci terhadap pajak minimum Anda. Potongan yang tidak diizinkan termasuk yang berikut:

• Pajak pendapatan negara bagian dan lokal
• Biaya pengobatan
• Bunga hipotek atas utang ekuitas rumah
• Penyusutan dipercepat

Sangat penting bagi Anda untuk mengikuti formulir IRS dengan cermat atau menggunakan program pajak untuk mendapatkan keuntungan dari potongan terbaru.

Alternatif pembebasan pajak minimum

AMTexemption mirip dengan pengurangan standar untuk AMT. Ini dapat mengurangi AMTI Anda ketika Anda mengklaim jumlah pengecualian. Lebih besar dari standar pembebasan dan disesuaikan dengan inflasi setiap tahunnya.

Saat ini, jumlah pengecualian AMT untuk individu yang belum menikah adalah $71.700. Untuk orang-orang yang menikah mengajukan bersama, jumlah pengecualian adalah $ 111.700. Setelah Anda mencapai tingkat pendapatan tertentu, pengecualian mulai dihapus. Setelah mencapai level ini, pengecualian dikurangi $0,25 untuk setiap dolar di atas level penghentian. Ingatlah bahwa pada tahun 2026, pengecualian akan kembali ke tingkat sebelum TCJA.

Saat ini, pengecualian mulai dihapus pada $510.300 dalam AMTI untuk pelapor tunggal dan $1,020,600 untuk wajib pajak menikah yang mengajukan bersama.

Kredit AMT

Jika Anda tidak harus membayar AMT tahun ini tetapi telah membayarnya pada tahun pajak sebelumnya, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengambil kredit pajak minimum khusus terhadap pajak reguler Anda tahun ini. Jika Anda memenuhi syarat untuk melakukannya, Anda harus melengkapi dan melampirkan Formulir8801 ke pengembalian pajak Anda untuk mengklaim kredit pajak minimum.

Menghindari pajak minimum alternatif

Untungnya, Anda dapat menghindari AMT dengan rencana pajak yang cermat. Karena ini adalah pajak progresif, Anda dapat bekerja untuk menurunkan pendapatan kotor yang disesuaikan dengan memaksimalkan kontribusi Anda ke rekening pensiun Anda, termasuk Roth IRA, 401(k), IRA tradisional, atau rekening tabungan kesehatan. Jika Anda berusia 50 tahun atau lebih, manfaatkan kontribusi tambahan.

Anda juga dapat memindahkan uang ke IRA dari individu atau rekening bersama untuk penghematan pajak. Pindahkan dolar investasi Anda ke akun penangguhan pajak. Pastikan untuk mengikuti batasan dan aturan kontribusi tahunan saat melakukannya.

Rekening tabungan kesehatan memungkinkan Anda membayar biaya pengobatan tertentu sebelum pajak. Rekening pengeluaran yang fleksibel adalah cara lain yang memungkinkan Anda membayar biaya penitipan anak sebelum pajak. Kedua rekening ini didanai dengan kontribusi sebelum pajak. Menggunakan akun FSA dan HSA menurunkan pendapatan kotor Anda dan membantu mengurangi pajak reguler dan AMT Anda.

Rencana pajak Anda mungkin termasuk mengurangi pemotongan terperinci Anda dan meningkatkan kontribusi amal Anda. Anda mungkin ingin fokus pada keuntungan modal jangka panjang daripada keuntungan jangka pendek. Ini berarti Anda harus mencoba menahan sekuritas Anda setidaknya selama satu tahun atau lebih sebelum Anda menjualnya. Ketika Anda benar-benar menjual aset modal berproduksi tinggi Anda, cobalah untuk mengatur waktu selama satu tahun di mana pendapatan Anda lebih rendah. Panen kerugian Anda untuk mengimbangi keuntungan modal yang Anda realisasikan.

Pilih untuk berinvestasi dalam dana yang diperdagangkan di bursa atau ETF. Mereka biasanya tidak akan mendapatkan keuntungan modal sampai Anda menjual saham Anda. Pindahkan investasi yang Anda miliki yang menghasilkan pendapatan biasa ke IRA atau akun lain yang memenuhi syarat seperti dana obligasi atau perwalian investasi realestate.

Jual opsi saham insentif Anda di tahun yang sama. Jika Anda tidak menjual opsi yang telah Anda gunakan, nilainya menjadi pendapatan untuk tujuan AMT. Jauhi ikatan aktivitas pribadi. Bunga yang diperoleh dari mereka dikenakan pajak berdasarkan aturan, meningkatkan eksposur Anda.

Sebuah penggantian perusahaan juga dapat membantu. Tanyakan kepada majikan Anda apakah itu dapat mengganti sebagian besar pengeluaran karyawan Anda yang tidak dibayar alih-alih mengurangi pajak Anda. Jika Anda wiraswasta, gunakan Jadwal C untuk potongan Anda alih-alih mengklaimnya sebagai potongan lain-lain. Jika Anda memenuhi syarat, ambil potongan kantor pusat.

Periksa untuk memastikan bahwa pemotongan pajak negara bagian Anda tidak lebih tinggi dari pembayaran yang Anda harapkan. Anda tidak dapat memotong pembayaran pajak negara bagian berdasarkan AMT.

Jangan membayar pajak properti Anda di muka, dan hanya membayarnya saat jatuh tempo. Anda tidak diizinkan untuk memotong pajak penghasilan dan pajak properti negara bagian dan lokal Anda di bawah aturan AMT. Masuk akal untuk menunggu untuk membayarnya tahun depan ketika Anda mungkin dapat menghindari berada dalam jangkauan.

Mengikuti pengesahan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, pengurangan terperinci untuk pendapatan negara bagian dan lokal dan pajak properti dibatasi menjadi total gabungan sebesar $10.000 hingga tahun 2025. Jika Anda membayar di muka pajak tersebut, Anda mungkin didorong ke tingkat di mana Anda tidak akan dapat mengurangi mereka.

Minimalkan pajak Anda dan maksimalkan penghematan Anda dengan M1 Finance

Memegang sekuritas Anda untuk jangka panjang alih-alih mewujudkan keuntungan modal Anda sekarang dapat membantu Anda dalam upaya Anda menghindari AMT. M1Finance dapat membantu Anda meminimalkan pajak dengan menggunakan strategi efisiensi pajak di akun investasi Anda.

Membuka akun dengan M1 Finance sangat mudah dan gratis. Itu tidak membebankan biaya manajemen atau komisi apa pun saat Anda berinvestasi. Anda dapat memindahkan akun IRA Anda ke M1 Finance atau Anda dapat membuka akun Anda secara online dan memilih sekuritas yang Anda inginkan. Atau, Anda dapat memilih portofolio investasi yang telah dipilih oleh para ahli agar sesuai dengan berbagai durasi dan tujuan individual.

M1 menawarkan platform investasi inovatif dan aplikasi investasi seluler yang dapat membantu uang Anda berkembang. Alat investasi yang ditawarkan olehM1 membantu uang Anda tumbuh secara otomatis sementara beban pajak Anda diminimalkan.

Desain platform investasi yang mudah dipahami memberikan akses kepada investor kapan saja dan dari lokasi mana pun. Hal ini memungkinkan Anda untuk menggunakan alat otomatisasi yang kuat 24 jam per hari. Menggunakan platform membantu menghemat waktu Anda dengan menggunakan reinvestasi otomatis dari dividen Anda dan penyeimbangan kembali dinamis. Fitur-fitur ini membantu menjaga portofolio Anda sejalan dengan tujuan keuangan Anda setiap saat. Saat Anda berinvestasi dengan M1 Finance, Anda akan menemukan teknologi canggih yang menyederhanakan investasi. Ini memungkinkan Anda membangun kekayaan dengan mudah.