Apakah bisnis kecil saya perlu mengajukan pengembalian pajak perusahaan?

Artikel ini telah diperiksa faktanya oleh editor kami dan anggota tim spesialis produk Credit Karma Tax®, dipimpin oleh Manajer Senior Operasi Christina Taylor .

Memasukkan bisnis kecil Anda akan memengaruhi cara Anda mengajukan pajak penghasilan federal Anda, berapa banyak Anda akan membayar dan formulir apa yang Anda perlukan untuk tugas itu.

Korporasi (juga disebut sebagai korporasi C) dan LLC yang memilih untuk dikenakan pajak karena C-corps menggunakan Formulir 1120 untuk melaporkan keuntungan dan kerugian bisnis mereka.

Ini adalah formulir yang rumit dengan enam halaman teks padat, kotak dan kolom bernomor. Bahkan Instruksi IRS untuk Formulir 1120 dapat mengintimidasi, dengan hampir 30 halaman jargon pajak teknis. Jangan biarkan legalese menghalangi Anda.

Dan, jika Anda perlu mengajukan Formulir 1120, Anda tidak akan dapat menggunakan Credit Karma Tax® untuk melakukannya (meskipun Anda mungkin masih dapat menggunakan layanan persiapan dan pengarsipan pajak online gratis untuk melakukan pengembalian pajak pribadi Anda). Anda mungkin harus bekerja dengan profesional pajak untuk mengajukan formulir dan lainnya yang Anda butuhkan untuk pajak bisnis Anda. Tetapi juga bermanfaat untuk memiliki pemahaman dasar tentang apa yang ada di formulir dan apa yang diharapkan IRS dari pemilik bisnis.

Mari kita lihat Formulir 1120 dan jenis informasi yang dilaporkan ke IRS pada formulir pajak penghasilan badan ini.

• Siapa yang harus mengajukan Formulir 1120?
• Informasi apa yang ada di Formulir 1120?
• Apa saja formulir lain yang mungkin perlu saya ajukan?
• Kapan Formulir 1120 jatuh tempo?

Siapa yang harus mengajukan Formulir 1120?

Kecuali dikecualikan, semua perusahaan harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal setiap tahun, apakah mereka memiliki penghasilan kena pajak atau tidak. Perusahaan C dan perseroan terbatas yang memilih untuk dikenakan pajak saat C-corps mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal mereka menggunakan Formulir 1120, pengembalian pajak penghasilan perusahaan AS.

Jenis bisnis lain menggunakan formulir yang berbeda saat mengajukan pajak penghasilan federal mereka. Berikut adalah beberapa yang umum.

• Perusahaan nirlaba yang telah diberikan status bebas pajak menggunakan Formulir 990-T.
• LLC yang diperlakukan sebagai kemitraan untuk tujuan pajak pendapatan federal menggunakan Formulir 1065.
• Perusahaan S menggunakan Formulir 1120S.

Instruksi IRS untuk Formulir 1120 mencakup daftar formulir yang digunakan oleh jenis organisasi lain.

Administrasi Bisnis Kecil melaporkan bahwa pada tahun 2014 sebagian besar usaha kecil beroperasi sebagai kepemilikan tunggal, sementara persentase yang sangat kecil (hanya 1,6% pada tahun 2014) beroperasi sebagai korporasi C atau badan usaha lainnya.

Informasi apa yang ada di Formulir 1120?

Formulir 1120 terdiri dari tujuh bagian utama, meskipun tidak setiap perusahaan yang harus mengisi Formulir 1120 diwajibkan untuk melengkapi ketujuh bagian tersebut.

Halaman 1

Halaman 1 menanyakan informasi dasar tentang korporasi dan daftar jenis pendapatan dan potongan. Sebagai contoh, baris 1a adalah untuk penerimaan atau penjualan kotor, seperti penjualan online.

Jadwal C

Jadwal C adalah untuk melaporkan pendapatan dividen yang diterima, informasi dari penjualan perusahaan asing yang dikendalikan dan barang-barang unik lainnya. Jika Anda memiliki perusahaan yang menerima pendapatan dividen atau memiliki saham di perusahaan asing, pertimbangkan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak atau tinjau Instruksi untuk Formulir 1120.

Jadwal J

Jadwal J adalah tempat Anda akan menghitung kewajiban pajak perusahaan. Anda akan mulai dengan mengalikan penghasilan kena pajak yang dihitung di Halaman 1 dengan tarif pajak perusahaan. Untuk 2019, tarif pajak perusahaan adalah 21%. Ada juga ruang untuk mencantumkan item lain yang mungkin atau mungkin tidak berlaku untuk bisnis kecil Anda. Tinjau baris Jadwal J. Jika salah satu dari item ini berlaku untuk perusahaan Anda, pertimbangkan untuk mendiskusikannya dengan profesional pajak atau tinjau Instruksi untuk Formulir 1120.

Dalam Bagian III Jadwal J, Anda akan menambahkan item yang dapat mengurangi jumlah pajak terutang, seperti kelebihan pembayaran pajak federal tahun sebelumnya, taksiran pembayaran pajak dan kredit pajak tertentu. Jumlah ini membawa ke Halaman 1 untuk menentukan apakah korporasi berutang pajak tambahan atau karena pengembalian dana.

Jadwal K

Jadwal K meminta informasi tambahan tentang metode akuntansi bisnis, aktivitas dan kepemilikan. Anda dapat menemukan daftar Kode Kegiatan Usaha Utama di Petunjuk Formulir 1120. Ada juga beberapa pertanyaan ya atau tidak. Banyak kegiatan yang disebutkan dalam pertanyaan-pertanyaan ini berkaitan dengan perusahaan besar.

Tetapi perhatikan baik-baik Pertanyaan 13. Pertanyaan ini menanyakan apakah total penerimaan korporasi untuk tahun pajak? dan total aset pada akhir tahun pajak kurang dari $250, 000. Jika jawaban pertanyaan 13 adalah ya, maka Anda tidak perlu melengkapi bagian akhir formulir, Jadwal L, M-1 dan M-2. Jika jawabannya tidak, Anda harus melengkapi bagian formulir tersebut.

Di mana saya melaporkan pendapatan bisnis pada pengembalian pajak pribadi saya?

Jika bisnis Anda tidak tergabung, atau Anda mengoperasikannya sebagai LLC anggota tunggal, Anda akan melaporkan pendapatan dari bisnis pada Jadwal IRS C dan Jadwal 1 dari Formulir 1040 pribadi Anda.

Jadwal L

Jadwal L adalah neraca. Jika Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi, Anda harus dapat menjalankan laporan neraca dari perangkat lunak akuntansi Anda dan memasukkan aset, kewajiban dan ekuitas item di sini.

Jadwal M-1

Jadwal M-1 merekonsiliasi pendapatan buku perusahaan dengan pendapatan kena pajak yang dilaporkan pada pengembalian. Beberapa situasi dapat menyebabkan pendapatan buku berbeda dari pendapatan per SPT. Berikut adalah beberapa.

• Korporasi memiliki biaya hiburan yang tidak dapat dikurangkan atau biaya makan yang hanya dapat dikurangkan 50%.
• Korporasi menggunakan metode penyusutan yang berbeda untuk pembukuan daripada untuk tujuan pajak.
• Korporasi menggunakan basis akrual untuk pembukuannya tetapi menyiapkan pengembalian pajaknya atas dasar kas.

Jadwal M-2

Jadwal M-2 digunakan untuk menganalisis laba ditahan perusahaan yang tidak ditentukan per pembukuannya. Dewan perusahaan dapat menyisihkan pendapatan perusahaan untuk tujuan tertentu. Laba ditahan yang tidak dialokasikan untuk tujuan tertentu — laba ditahan yang tidak ditentukan penggunaannya — dapat dibayarkan kepada pemegang saham sebagai dividen. Jadwal M-2 dimulai dengan laba ditahan di awal tahun, menambah laba bersih dan mengurangkan distribusi.

Apa saja formulir lain yang mungkin perlu saya ajukan?

Beberapa perusahaan kecil dengan situasi pajak langsung mungkin dapat mengajukan Formulir 1120 saja, tetapi yang lain mungkin harus melampirkan formulir dan jadwal tambahan dan mengajukannya dengan Formulir 1120. Berikut adalah beberapa lampiran umum.

• Formulir 1125-A: Sebuah bisnis yang membawa persediaan mungkin diminta untuk menghitung Harga Pokok Penjualan pada Formulir 1125-A.
• Jadwal D: Korporasi dengan keuntungan dan kerugian modal harus melampirkan Jadwal D.
• Formulir 4797: Perusahaan yang menjual properti bisnis atau kehilangan properti karena korban atau pencurian harus mengajukan Formulir 4797 untuk melaporkan keuntungan dan kerugian tersebut.
• Formulir 1125-E: Jika perusahaan memiliki total penerimaan $ 500, 000 atau lebih, harus melampirkan Formulir 1125-E untuk melaporkan kompensasi yang dibayarkan kepada pejabat korporasi.
• Formulir 4562: Sebuah bisnis yang mengklaim beban penyusutan atau amortisasi atas properti baru yang digunakan selama tahun tersebut harus menyertakan Formulir 4562 dengan pengembaliannya.

Kapan Formulir 1120 jatuh tempo?

Surat Pemberitahuan Pajak Badan jatuh tempo pada tanggal 15 bulan keempat setelah akhir tahun pajak. Jika tahun perusahaan Anda berakhir pada 31 Desember, itu berarti Formulir 1120 akan jatuh tempo pada tanggal 15 April. Tetapi perusahaan dengan tahun fiskal yang berakhir pada tanggal 30 Juni harus mengajukan pada tanggal 15 bulan ketiga setelah akhir tahun fiskalnya — dengan kata lain, 15 September

Jika batas waktu itu jatuh pada hari Sabtu, Minggu atau hari libur resmi, pengembalian jatuh tempo pada hari kerja berikutnya. Jika Anda membutuhkan lebih banyak waktu untuk mengajukan, Anda dapat meminta perpanjangan dengan mengajukan Formulir 7004 sebelum tanggal jatuh tempo pengembalian yang asli. Bagi sebagian besar perusahaan, pengajuan Formulir 7004 memberikan perpanjangan enam bulan otomatis. Tetapi jika tahun buku perseroan berakhir pada tanggal 30 Juni, korporasi memenuhi syarat untuk perpanjangan tujuh bulan.

Intinya

Perusahaan dari semua ukuran dapat menggunakan Formulir 1120 — dari mereka yang memiliki pemegang saham tunggal dan kewajiban pengajuan pajak yang sangat sederhana hingga beberapa perusahaan publik terbesar. Untuk alasan itu, Formulir 1120 berisi pertanyaan tentang beberapa subjek pajak yang sangat rumit.

Tapi jangan biarkan cetakan kecil dan buklet instruksi yang besar dan kuat mengintimidasi Anda. Jika situasi pajak perusahaan Anda cukup sederhana, beberapa bagian dari Formulir 1120 tidak akan berlaku untuk Anda. Jika Anda tidak yakin tentang apa pun, dapatkan bantuan dari ahli pajak Anda untuk memastikan Anda mengikuti aturan dan menghindari hukuman yang mahal.

Christina Taylor adalah manajer senior operasi pajak untuk Credit Karma Tax®. Dia memiliki lebih dari belasan tahun pengalaman di bidang pajak, akuntansi dan operasi bisnis. Christina mendirikan konsultan akuntansinya sendiri dan mengelolanya selama lebih dari enam tahun. Dia ikut mengembangkan produk persiapan pajak DIY online, menjabat sebagai chief operating officer selama tujuh tahun. Dia adalah Agen Terdaftar dan bendahara Asosiasi Nasional Pemroses Pajak Terkomputerisasi saat ini dan memegang gelar sarjana dalam administrasi bisnis/akuntansi dari Baker College dan MBA dari Meredith College. Anda dapat menemukannya di LinkedIn.