Semua yang Perlu Anda Ketahui Tentang Dana Perwalian di Kanada

Amanah adalah sarana untuk memegang dan mewariskan harta keluarga. Dengan demikian, itu biasanya melayani setidaknya satu dari dua tujuan:Ini dapat mengurangi pajak keluarga dengan mengalihkan pendapatan ke anggota dalam kurung pajak yang lebih rendah, dan itu dapat memberi nafkah bagi anggota yang kurang beruntung (atau lebih impulsif) dengan mengontrol bagaimana uang mereka dicairkan.

Hukum seputar perwalian berbeda dari satu negara ke negara lain. Hanya karena mungkin ada aturan tertentu tentang perwalian di Amerika Serikat tidak berarti aturan tersebut berlaku untuk perwalian di Kanada. Artikel ini membahas beberapa dasar pendirian perwalian di Kanada dan bagaimana perwalian itu dipelihara di negara tersebut.

Takeaways Kunci

• Hukum perwalian cenderung berbeda di setiap negara.
• Pembekuan tanah dapat membuat perwalian sangat diperlukan untuk bisnis keluarga yang sukses sekalipun.
• Ada dua jenis perwalian di Kanada:Perwalian wasiat dibuat sebagai bagian dari surat wasiat dan berlaku setelah pewaris meninggal, sementara kepercayaan antar-vivos, didirikan saat arsiteknya masih hidup.
• Meskipun perwalian Kanada bukanlah badan hukum, itu dianggap sebagai pembayar pajak dengan tarif tertinggi di bawah hukum Kanada.

Apa Itu Kepercayaan?

Sebuah kepercayaan tidak lebih dari sebuah hubungan. Itu terjadi ketika satu orang, sering disebut pemukim, memberikan properti kepada orang lain—wali amanat—untuk dikelola atas nama orang lain. Orang-orang ini dikenal sebagai penerima manfaat. Menggunakan pembekuan real, contohnya, pemilik perusahaan yang sedang berkembang mengubah saham mereka dari bisnis yang ada menjadi saham preferen yang dikalibrasi dengan nilai bisnis dan menjual saham biasa baru ke kepercayaan keluarga yang menangkap pertumbuhan masa depan perusahaan.

Tergantung pada jenis pengaturan, perwalian bukanlah badan hukum yang dapat mengadakan kontrak atau menimbulkan kewajiban. Dengan demikian, kepercayaan tidak terlalu sulit untuk dibangun. Faktanya, secara teknis, kebanyakan perwalian bahkan tidak memerlukan dokumen pendirian. Tetapi undang-undang pajak seputar perwalian sama rumitnya dengan yang diharapkan. Seseorang yang tertarik untuk mendirikan perwalian harus berbicara dengan pengacara terlebih dahulu.

Bagaimana Kepercayaan Kanada Berbeda

Karena kredit pajak dividen dan kredit pajak pribadi, seorang Kanada tanpa penghasilan lain—terutama siswa dengan biaya pendidikan yang dapat dikurangkan—dapat menerima dividen puluhan ribu dolar dari perusahaan Kanada tanpa pajak. , manfaat ini dapat menjangkau jauh ke kelas menengah. Sebagai contoh, aturan khusus yang dikenal sebagai pembekuan tanah dapat membuat kepercayaan sangat diperlukan untuk bisnis keluarga yang sukses sekalipun. Pembekuan tanah adalah salah satu jenis strategi di mana pemilik tanah mengalihkan aset kepada penerima manfaat mereka tanpa menimbulkan konsekuensi pajak apa pun.

Dengan mengunci saham generasi saat ini pada nilai perusahaan saat ini, mereka dapat mempersiapkan kewajiban pajak ketika mereka meninggal tanpa khawatir harus menjual perusahaan. Sementara itu, generasi berikutnya dapat berbagi keuntungan perusahaan melalui dividen yang dialokasikan ke saham biasa.

Kepercayaan Hidup atau Perkebunan?

Pada dasarnya ada dua jenis kepercayaan. Perwalian wasiat dibuat sebagai bagian dari surat wasiat dan berlaku setelah pewaris meninggal. Perubahan pada hukum Kanada menghilangkan keuntungan pajak dari pendirian perwalian wasiat jangka panjang, membuat mereka kurang berguna.

Kepercayaan lainnya, termasuk yang menggunakan pembekuan perkebunan, adalah hidup, atau antar-vivos, memercayai, didirikan saat arsiteknya masih hidup. Perwalian hidup dapat didirikan untuk berbagai tujuan—Badan Pendapatan Kanada (CRA) telah mengidentifikasi 33 jenis perwalian hidup yang berbeda—untuk berbagai penerima manfaat yang berbeda. Beberapa di antaranya adalah:

• Kepercayaan Alter Ego: Kepercayaan ini memungkinkan pemukim, berusia 65 tahun atau lebih, untuk menerima semua pendapatan selama hidup mereka. Orang ini juga satu-satunya yang dapat menerima pendapatan atau modal dari kepercayaan selama hidup pemukim.
• Kepercayaan Karyawan: Majikan dalam jenis perwalian ini melakukan pembayaran kepada wali amanat. Ini dibuat untuk kepentingan karyawan mereka. Setiap pendapatan bisnis yang diperoleh tidak dapat didistribusikan dan dikenakan pajak.
• Kepercayaan Guru: Di antara aturan yang melibatkan kepercayaan ini, itu pasti tidak pernah mengambil setoran apa pun, telah menjadi penduduk Kanada, dan hanya dapat menginvestasikan dananya.
• Trust Investasi Real Estat (REIT): Beberapa ketentuan dalam perwalian ini mencakup setidaknya 90% dari portofolio perwalian harus menyertakan properti REIT yang memenuhi syarat. Tambahan, setidaknya 90% dari pendapatan yang dihasilkan harus berasal dari sewa—antara lain.

Aturan khusus memungkinkan individu berusia 65 tahun ke atas untuk menggulung aset ke dalam perwalian ini tanpa harus membayar keuntungan modal pada aset terlebih dahulu. Hanya individu—dan pasangan, dalam kasus perwalian bersama—dapat memperoleh manfaat dari perwalian itu selama mereka masih hidup. Ketika pemukim atau pasangan yang masih hidup meninggal, perwalian membayar pajak atas keuntungan modal yang direalisasikan, tetapi harta dalam perwalian dapat dibagikan kepada ahli waris tanpa dikenakan biaya pengesahan hakim.

Hanya individu yang mendirikannya yang dapat memperoleh manfaat dari kepercayaan selama mereka tetap hidup.

Perhatikan Aturan Atribusi

Meskipun perwalian Kanada bukanlah badan hukum, itu dianggap sebagai pembayar pajak dengan tarif tertinggi di bawah hukum Kanada. Itulah sebabnya wali mencoba untuk meneruskan pendapatan apa pun yang diperoleh dari properti perwalian kepada penerima manfaat, sehingga mereka dapat membayar pajak sendiri, mungkin lebih rendah, tarif. Namun dalam upaya membatasi penggunaan perwalian untuk penghindaran pajak, Hukum pajak Kanada mengatribusikan pendapatan perwalian kepada orang yang mentransfer properti ke perwalian jika penerimanya adalah kerabat dekat.

Secara umum, aturan atribusi ini berlaku ketika penerima manfaat adalah pasangan atau di bawah usia 18 tahun, dalam hal pendapatan dividen dan bunga, tapi bukan keuntungan modal. Aturan atribusi tidak berlaku ketika penerima adalah anak dewasa, cucu, keponakan perempuan, atau keponakan.

Aturan lain menghubungkan pendapatan dengan transferor yang secara efektif dapat mengontrol, atau merebut kembali, aset dalam amanah. Ada pengecualian termasuk perwalian alter-ego dan perwalian mitra bersama. Tapi sebaliknya, aturan membuat perwalian yang dapat dibatalkan semakin umum di AS, sementara sulit digunakan di Kanada.

Pilih Pemukim dan Wali Amanat

Aturan atribusi memandu keputusan ini. Karena pengalih tidak dapat mengendalikan properti dalam perwalian, mereka tidak bisa menjadi wali tunggal. Orang yang memindahkan properti yang akan dititipkan biasanya meminta orang lain untuk menjadi pemukim. Ini mungkin kakek-nenek, mungkin, atau teman dekat keluarga.

Ada saat-saat, Namun, ketika Anda harus menunjuk orang lain sebagai wali amanat seperti perusahaan perwalian. Sebagai contoh, jika Anda ingin membangun kepercayaan di provinsi lain, wali—atau mayoritas jika ada banyak wali—harus tinggal di sana. Dalam kasus lain, Anda dapat menunjuk wali dari luar bila Anda menginginkan kemerdekaan murni atau mengantisipasi konflik dalam keluarga.

Tentukan Properti Yang Akan Ditransfer

Sebuah kepercayaan tidak ada tanpa beberapa properti yang ditransfer, atau seperti yang disebut, mapan. Prospek atau janji untuk melakukan transfer tidak cukup untuk menciptakan kepercayaan terlebih dahulu. Lebih-lebih lagi, diberikan aturan atribusi, mungkin tidak bijaksana untuk menyelesaikan perwalian dengan properti sebenarnya yang akan memberikan pendapatan atau modal kepada penerima manfaat, meskipun properti penyelesaian harus memiliki beberapa nilai.

Jika penerima perwalian sebaliknya akan memicu aturan atribusi, pemukim atau individu dengan aset nyata dapat menghindarinya dengan membuat apa yang dikenal sebagai pinjaman suku bunga yang ditentukan, pinjaman terdokumentasi dengan tingkat bunga tidak lebih rendah dari tingkat bunga yang ditentukan CRA.

Perwalian kemudian dapat menggunakan hasil pinjaman untuk membeli aset yang akan dipegangnya. Sebagai contoh, dalam kasus pembekuan harta, pinjaman kecil, mengatakan, $100, seharusnya cukup untuk kepercayaan untuk membeli saham biasa baru perusahaan keluarga dengan nilai nominal nominal. Perwalian dapat membayar kembali pinjaman ketika menerima cek dividen pertama.