Langkah-Up di Dasar

Apa itu Step-Up di Dasar?

Istilah step-up in basis mengacu pada penyesuaian kembali nilai aset yang diapresiasi untuk tujuan pajak atas warisan. Sederhananya, step-up in basis menyesuaikan nilai aset ketika aset tersebut berpindah dari pemilik ke ahli warisnya. Nilai pasar yang lebih tinggi dari aset pada saat warisan dianggap untuk tujuan pajak. Ketika suatu aset diserahkan kepada penerima manfaat, nilainya biasanya lebih dari apa itu ketika pemilik asli mendapatkannya. Aset menerima kenaikan dasar sehingga pajak keuntungan modal penerima diminimalkan. Sebuah step-up di dasar diterapkan pada dasar biaya properti yang ditransfer pada saat kematian.

Takeaways Kunci

• Sebuah langkah-up di dasar menyesuaikan kembali nilai aset dihargai selama periode waktu untuk tujuan pajak.
• Ini diterapkan pada dasar biaya properti yang ditransfer pada saat kematian.
• Step-up in basis digunakan untuk menghitung kewajiban pajak atas harta warisan.
• Aset yang ditransfer menerima kenaikan dasar sehingga pajak keuntungan modal penerima diminimalkan.
• Para ekonom telah mengusulkan penghapusan sistem basis step-up dan menggantinya dengan pajak capital gain yang lebih rendah.

Langkah-Up Di Dasar

Memahami Step-Up secara Dasar

Peningkatan basis mencerminkan nilai yang berubah dari aset yang diwarisi. Sebagai contoh, misalkan seorang investor membeli saham seharga $2 dan menyerahkannya kepada ahli warisnya ketika harganya $15. Ini berarti saham menerima kenaikan secara bertahap. Ini membuat dasar biaya untuk saham tersebut menjadi harga pasar saat ini sebesar $15. Setiap pajak keuntungan modal yang dibayarkan di masa depan akan didasarkan pada dasar biaya $15, tidak pada harga pembelian asli $2.

Aturan dasar step-up mengubah kewajiban pajak untuk aset warisan dibandingkan dengan aset lainnya. Katakanlah Sarah membeli sebuah loteng pada tahun 2000 seharga $300, 000. Ketika Paul mewarisi loteng setelah kematian Sarah, loteng itu bernilai $ 500, 000. Ketika Paul menjual loteng, dasar pajaknya adalah $500, 000. Dia membayar pajak atas selisih antara harga jual dan basis kenaikannya sebesar $500, 000. Dalam hal tidak ada peningkatan, Paul akan membayar pajak atas selisih antara harga jual dan harga beli awal sebesar $300, 000.

Basis pajak adalah jumlah dolar investasi wajib pajak di bagian tertentu dari properti. Hal ini biasanya dihitung untuk tujuan pajak, seperti menghitung depresiasi angka, amortisasi, dan disposisi properti lainnya.

Step-Up di Basis untuk Negara Properti Komunitas

Penduduk negara milik komunitas, seperti Wisconsin, dapat mengambil keuntungan dari double step-up dalam aturan dasar. Sebagai contoh, Allan dan Jo Ann membeli rumah pada tahun 1977 seharga $350, 000. Mereka memiliki perwalian hidup yang dapat dibatalkan yang didirikan dan menyerahkan rumah itu kepada perwalian itu.

Ketika Alan meninggal pada tahun 2006, rumah tetap dalam amanah, dan Jo Ann menerima kenaikan berdasarkan nilai pasar rumah sebesar $500, 000. Ketika Jo Ann meninggal pada tahun 2015, putri pasangan Stephanie mewarisi rumah. Nilai pasar rumah $700, 000 menjadi basis biayanya. Ini berarti bahwa Stephanie mewarisi rumah yang naik dua kali lipat dan menghindari membayar pajak dalam jumlah besar karena aturan kenaikan ganda.

Peningkatan Dasar Sebagai Celah Pajak

Peningkatan ketentuan pajak dasar sering dikritik sebagai celah pajak bagi orang yang sangat kaya dan kaya. Mereka memanfaatkannya untuk menghilangkan atau mengurangi beban pajak mereka. Sebagai contoh, mereka dapat menghindari pajak capital gain atas saham dengan menempatkan kepemilikan mereka dalam dana perwalian untuk ahli waris mereka.

Skenario tipikal mungkin seorang jutawan yang berinvestasi dalam aset, seperti real estate dan saham, yang diharapkan untuk dihargai. Hasil dari, aset ini akan memberi mereka tingkat pengembalian yang konsisten selama masa hidup mereka. Ahli waris investor akan menikmati manfaat investasi setelah kematian mereka karena mereka akan dikenakan pajak atas dasar peningkatan biaya, sebagai pengganti biaya asli. Hal ini memungkinkan mereka untuk menghindari jutaan dolar dalam pajak.

Selama bertahun-tahun, ekonom telah mengusulkan penghapusan langkah-up secara mendasar dan telah menyarankan bahwa itu bisa diganti dengan pajak capital gain yang lebih rendah. Pendukung ketentuan berpendapat bahwa tidak sulit untuk menghitung nilai pasti aset yang mungkin berasal dari beberapa dekade atau, dalam beberapa kasus, bahkan seabad yang lalu.

Rencana pajak Presiden Joe Biden mencakup ketentuan untuk mencabut langkah di celah dasar. Jika lulus, ini akan memaksa orang kaya untuk membayar pajak dengan tarif biasa atas keuntungan modal.

Contoh Step-Up di Basis

Seseorang yang mewarisi reksa dana menerima kenaikan berdasarkan nilai dana tersebut. Harga saham pada hari pemilik meninggal menjadi dasar biaya ahli waris. Ahli waris memberikan bukti identitas perusahaan reksa dana bersama dengan akta kematian, perintah pengadilan wasiat, atau dokumentasi lainnya. Perusahaan mentransfer saham ke rekening atas nama ahli waris atau menjual saham dan mengirimkan hasilnya kepada ahli waris.

Bagaimana Step-Up di Basis Dihitung?

Sebuah langkah-up di dasar adalah penyesuaian kembali nilai aset dihargai untuk tujuan pajak atas warisan. Sebagai contoh, seharusnya seorang investor membeli sebuah loteng pada tahun 2000 seharga $300, 000 dan, ketika diwarisi oleh ahli waris, itu bernilai $ 500, 000. Jadi, dasar pajak penerima akan menjadi $ 500, 000. Penerima manfaat menjual loteng seharga $750, 000, yang berarti bahwa mereka harus membayar pajak atas selisih antara harga jual $750, 000 dan basis peningkatan mereka sebesar $500, 000. Dengan kata lain, mereka akan membayar pajak sebesar $250, 000.

Apakah Step-Up In Basis Menguntungkan Penerima Manfaat?

Dasar peningkatan diterapkan pada dasar biaya aset yang ditransfer pada saat kematian; nilai pasar yang lebih tinggi dari aset pada saat warisan dianggap untuk tujuan pajak. Ketika suatu aset diserahkan kepada penerima manfaat, nilainya biasanya lebih dari nilai ketika pemilik aslinya mendapatkannya. Jadi, langkah-up secara biasanya meminimalkan pajak keuntungan modal penerima manfaat jika dan ketika mereka melepaskan aset. Dalam contoh di atas, jika tidak ada peningkatan pada dasarnya, maka penerima manfaat harus membayar pajak atas selisih antara harga jual $750, 000 dan harga beli awal $300, 000 (atau sebesar $450, 000).

Apakah Step-Up In Basis merupakan Celah Pajak?

Peningkatan ketentuan pajak dasar sering dikritik sebagai celah pajak bagi mereka yang sangat kaya dan kaya karena mereka dapat memanfaatkannya untuk menghilangkan atau mengurangi beban pajak mereka. Sebagai contoh, mereka dapat menghindari pajak capital gain atas saham dengan menempatkan kepemilikan mereka dalam dana perwalian untuk ahli waris mereka. Selama bertahun-tahun, para ekonom telah mengusulkan untuk menghilangkan langkah-langkah, menunjukkan bahwa itu bisa diganti dengan pajak capital gain yang lebih rendah. Sampai sekarang, tidak satupun dari perubahan yang diusulkan ini telah dilaksanakan.