Aturan Partisipasi Aktif Pemilik Properti Sewa

Anda harus berpartisipasi aktif dalam mengelola properti sewaan Anda untuk menikmati semua penghapusan pajak.

Daftar aturan pajak yang menguntungkan pemilik properti sewaan itu panjang. Pengurangan yang cukup, depresiasi, tarif pajak capital gain, 1031 bursa dan aturan kerugian aktivitas pasif semuanya berasal dari kerangka kebijakan yang mempromosikan investasi real estat. Jika Anda memiliki properti sewaan atau berpikir untuk membelinya, memperkuat aturan-aturan ini untuk memahami efek pada keuntungan Anda. Aturan kehilangan aktivitas pasif, sehubungan dengan persyaratan partisipasi aktifnya, sangat berharga bagi investor baru yang mungkin menunjukkan kerugian tahun pertama mereka dalam permainan.

Memahami Partisipasi

Ketika Anda menghasilkan uang melalui persewaan properti, itu umumnya dianggap pendapatan pasif. Itu muncul lebih dari properti itu sendiri daripada layanan yang Anda berikan. Jika Anda kehilangan uang, itu adalah kerugian pendapatan pasif atau, secara sederhana, kerugian pasif. Keuntungan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Bagaimana kerugian ditangani tergantung pada apakah Anda berpartisipasi secara aktif dalam kegiatan persewaan. Jika Anda tidak berpartisipasi aktif dalam bisnis persewaan, Anda hanya dapat mengurangi kerugian pasif dari keuntungan pasif, seperti dari properti sewa lainnya. Jika Anda tidak memiliki keuntungan pasif, Anda dapat membawa kerugian pasif ke belakang atau ke depan ke tahun pajak lain di mana Anda memiliki keuntungan pasif untuk diimbangi. Jika Anda berpartisipasi aktif, sejak 2014, Anda dapat mengurangi hingga $25, 000 dalam kerugian pasif dari pendapatan non-pasif, seperti upah dari pekerjaan Anda.

Persyaratan Kepemilikan Bersama Minimum

Anda harus memiliki setidaknya 10 persen dari properti yang menunjukkan kerugian pasif untuk memenuhi tes partisipasi aktif dan dapat mengurangi kerugian pasif dari pendapatan non-pasif atau aktif. Tidak ada pengecualian untuk aturan ini. Jika Anda tidak memiliki setidaknya 10 persen dari properti, Anda tidak dapat mengurangi kerugian pasif dari apa pun selain keuntungan pasif, meskipun Anda masih diperbolehkan untuk membawa kerugian ke belakang atau ke depan ke tahun-tahun pajak lainnya.

Partisipasi aktif

Selain memiliki setidaknya 10 persen dari properti sewaan untuk memenuhi tes partisipasi aktif, Anda harus berpartisipasi aktif dalam pengelolaan properti, khususnya dalam keputusan manajemen. Internal Revenue Service memberikan contoh partisipasi aktif sebagai unit periklanan, mengumpulkan uang sewa dan membuat atau mengatur perbaikan. Ini menjelaskan, Namun, bahwa istilah "partisipasi aktif" adalah standar yang kurang ketat daripada "partisipasi material" yang berlaku untuk para profesional real estat. Untuk berpartisipasi aktif Anda tidak harus menangani setiap aspek manajemen. Jika Anda menyetujui penyewa baru, menentukan persyaratan sewa dan menyetujui pengeluaran, Anda telah memenuhi ujian.

Batasan pada Penerima Berpenghasilan Tinggi

$25 penuh, 000 pengurangan kerugian pasif dari pendapatan non-pasif hanya tersedia untuk pembayar pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi sebesar $100, 000 atau kurang ($50, 000 atau kurang jika menikah mengajukan secara terpisah). Ini bertahap di atas $100, 000 dan berakhir sepenuhnya untuk penerima dengan pendapatan $150, 000 ke atas.