Kepercayaan A-B

Apa itu Kepercayaan A-B?

Perwalian A-B adalah perwalian bersama yang dibuat oleh pasangan suami istri dengan tujuan meminimalkan pajak tanah. Setelah kematian pasangan pertama, kepercayaan A-B terbagi menjadi dua. Itu dibentuk dengan masing-masing pasangan menempatkan aset dalam perwalian dan menyebut sebagai penerima manfaat akhir setiap orang yang cocok kecuali pasangan lainnya.

Perwalian mendapatkan namanya dari fakta bahwa ia terbagi menjadi dua setelah kematian pasangan pertama — di mana kepercayaan A adalah kepercayaan orang yang selamat dan kepercayaan B adalah kepercayaan orang yang meninggal.

Takeaways Kunci

• Perwalian A-B meminimalkan pajak tanah dengan membagi tanah menjadi bagian yang selamat dan bagian bypass.
• Pasangan yang masih hidup memiliki kendali terbatas atas kepercayaan orang yang meninggal tetapi persyaratan kepercayaan orang yang meninggal dapat diatur untuk memungkinkan pasangan yang masih hidup mengakses properti dan bahkan mendapatkan penghasilan.
• Perwalian A-B tidak banyak digunakan karena pembebasan pajak perkebunan cukup untuk sebagian besar perkebunan.

Memahami Kepercayaan A-B

Setelah kematian seseorang, harta mereka dikenakan pajak berat sebelum penerima manfaat mereka menerimanya. Sebagai contoh, pertimbangkan pasangan menikah yang memiliki harta warisan senilai $3 juta pada saat salah satu pasangan meninggal. Pasangan yang masih hidup yang tersisa dengan $ 3 juta, yang tidak dikenakan pajak karena pengurangan perkawinan yang tidak terbatas untuk aset yang mengalir dari pasangan yang meninggal kepada pasangan yang masih hidup. Namun, jika pasangan lain meninggal dan pembebasan pajak tanah mereka adalah $ 1 juta, bagian kena pajak dari perkebunan akan menjadi $ 2 juta. Ini berarti bahwa $ 2 juta akan dikenakan pajak sebesar 40% dan jumlah sisanya akan ditransfer ke penerima manfaat.

Untuk menghindari harta warisan dari dikenakan pajak yang begitu tinggi, banyak pasangan menikah mendirikan perwalian di bawah wasiat dan wasiat terakhir mereka yang disebut perwalian A-B. Pada contoh di atas, jika pasangan itu malah memiliki kepercayaan A-B, kematian pasangan pertama tidak akan memicu pajak properti apa pun sebagai akibat dari pengecualian seumur hidup. Setelah mati, jumlah uang yang sama dengan pembebasan pajak tanah pada tahun mereka meninggal ditempatkan dalam perwalian yang tidak dapat dibatalkan yang disebut perwalian bypass, atau B kepercayaan. Amanah ini disebut juga dengan titipan. Jumlah yang tersisa, $2 juta, akan ditransfer ke kepercayaan penyintas, atau Amanah, dimana pasangan yang masih hidup akan memiliki kendali penuh atas. Pajak real atas perwalian A ditangguhkan sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup.

Keuntungan dari A-B Trust

Trust A berisi kepentingan properti pasangan yang masih hidup, tetapi mereka memiliki kendali terbatas atas aset dalam kepercayaan pasangan yang telah meninggal. Namun, kendali terbatas atas perwalian B ini akan tetap memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk tinggal di rumah pasangan itu dan memperoleh penghasilan dari perwalian itu, asalkan syarat-syarat ini ditetapkan dalam perwalian.

Sementara pasangan yang masih hidup dapat mengakses kepercayaan bypass, jika diperlukan, aset dalam perwalian ini akan melewati harta kena pajak mereka setelah mereka meninggal. Setelah pasangan yang masih hidup meninggal, hanya aset dalam perwalian A yang dikenakan pajak properti. Jika pembebasan pajak properti untuk pasangan ini juga $1 juta dan nilai aset dalam perwalian penyintas bernilai $2 juta, hanya $ 1 juta akan dikenakan pajak real.

Pembebasan pajak federal dapat dialihkan antara pasangan yang sudah menikah melalui penunjukan yang disebut sebagai portabilitas pembebasan pajak real estat. Jika salah satu pasangan meninggal, bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pajak real mereka dapat ditransfer dan ditambahkan ke pembebasan pajak real dari pasangan yang masih hidup. Setelah kematian pasangan yang masih hidup, properti dalam kepercayaan orang yang meninggal melewati bebas pajak kepada penerima manfaat yang disebutkan dalam kepercayaan ini.

Ini karena perwalian B menghabiskan pembebasan pajak harta benda dari pasangan yang meninggal lebih dulu, karenanya, dana yang tersisa dalam kepercayaan orang yang meninggal akan diberikan bebas pajak. Karena perwalian orang yang meninggal tidak dianggap sebagai bagian dari harta warisan pasangan yang masih hidup untuk tujuan pajak harta warisan, pajak ganda dihindari.

Kekayaan Bersih dan Kepercayaan A-B

Jika harta pasangan yang meninggal berada di bawah jumlah pembebasan pajak mereka, maka mungkin tidak perlu membangun kepercayaan penyintas. Bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pajak federal mendiang pasangan dapat ditransfer ke pembebasan pajak pasangan yang masih hidup dengan mengisi Formulir IRS 706.

Sementara perwalian A-B adalah cara yang bagus untuk meminimalkan pajak properti, mereka tidak banyak digunakan hari ini. Ini karena setiap individu memiliki gabungan pajak hadiah federal seumur hidup dan pembebasan pajak properti sebesar $ 11, 580, 000 pada 2020. Pada tahun 2021, jumlah ini meningkat menjadi $11, 700, 000. Jadi hanya orang-orang dengan perkebunan senilai lebih dari $11,7 juta yang akan memilih perwalian A-B pada tahun 2021. Dengan ketentuan portabilitas, pasangan yang masih hidup dapat mencakup pembebasan pajak dari mendiang pasangannya, memungkinkan hingga $23,16 juta pada tahun 2020, dan $23,4 juta pada tahun 2021, yang dapat ditransfer bebas pajak kepada penerima manfaat.