Dasar-dasar Opsi Saham Karyawan

Jika Anda memiliki opsi saham karyawan, menganggap diri Anda beruntung. Jika opsi saham itu "dalam uang, " anggap diri Anda lebih beruntung. Menjadi "dalam uang" berarti memiliki spread positif antara harga pelaksanaan opsi dan nilai saham saat ini. Sebaliknya, ketika harga kesepakatan opsi berada di bawah nilai saham saat ini, pilihan Anda dikatakan "di bawah air."

Apakah pilihan Anda berharga atau tidak saat ini, membayar untuk memahami jenis opsi saham yang Anda miliki, dan kemungkinan dampak latihan mereka terhadap pajak penghasilan federal Anda.

ISO dan NQSO
Ada dua jenis opsi saham:opsi saham insentif (ISO) dan opsi saham tanpa pengecualian (NQSO). ISO hanya dapat diberikan kepada karyawan, sementara NQSO juga dapat diberikan kepada direktur independen, konsultan, atau pihak lain. Untuk mengetahui jenis opsi yang Anda miliki, periksa perjanjian opsi Anda.

Perlakuan pajak NQSO
Saat Anda melakukan NQSO, perbedaan antara jumlah yang Anda bayarkan untuk saham dan nilai pasar wajar saham pada hari opsi dieksekusi umumnya dikenakan pajak sebagai pendapatan kompensasi.

Perlakuan pajak ISO
Saat Anda menjalankan ISO, Anda tidak perlu melaporkan pendapatan biasa selama Anda memenuhi periode penahanan minimum. Periode kepemilikan minimum untuk menerima perlakuan pajak yang menguntungkan untuk saham yang Anda beli adalah satu tahun setelah tanggal pelaksanaan atau dua tahun sejak tanggal pemberian opsi. Selama Anda memegang saham untuk periode holding minimum, keuntungan Anda dikenakan pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang, bukan sebagai pendapatan biasa atau capital gain jangka pendek. Tarif pajak keuntungan modal jangka panjang saat ini maksimal 15% dan bisa serendah 5% untuk individu dalam kurung pajak penghasilan yang lebih rendah. Untuk wajib pajak dalam kurung yang lebih tinggi, tingkat keuntungan modal jangka panjang 15% menawarkan manfaat yang sangat signifikan dibandingkan tarif pajak penghasilan biasa atas 35%, memungkinkan lebih banyak manfaat yang diperoleh dari opsi saham untuk dipanen.

Alternatif pajak minimum (AMT)
Pertimbangan utama untuk perencanaan pajak ISO, Namun, adalah AMT-nya. AMT pada dasarnya adalah sistem pajak pendapatan federal yang terpisah dengan tarif pajaknya sendiri, dan seperangkat aturannya sendiri yang mengatur pengakuan dan waktu pendapatan dan beban. AMT memiliki sejumlah "penyesuaian" untuk menghitung pajak minimum yang harus dibayar. Sebagai contoh, di bawah perhitungan AMT, tidak ada pengurangan yang diperbolehkan untuk pajak negara bagian dan lokal yang dibayarkan, dan pengecualian pribadi juga dikecualikan. Di bawah sistem pajak reguler, pajak umumnya ditangguhkan sampai Anda menjual saham yang diperoleh. Tetapi untuk tujuan AMT, saat Anda menjalankan ISO, pendapatan pada umumnya diakui jika nilai pasar wajar dari saham yang diakuisisi melebihi harga yang dibayarkan untuk itu. Ini berarti bahwa penerapan ISO yang signifikan dalam setahun dapat memicu kewajiban AMT. Jika ISO dilaksanakan dan dijual pada tahun yang sama, Namun, tidak diperlukan penyesuaian AMT, karena setiap pendapatan akan diakui untuk tujuan pajak reguler juga.

Mengingat kompleksitas AMT, sangat penting untuk bekerja sama dengan penasihat investasi dan pajak Anda, yang dapat mempertimbangkan semua aspek situasi keuangan Anda. Perencanaan yang cermat akan memastikan bahwa Anda, bukan IRS, menuai manfaat terbesar dari latihan ISO Anda.