Pengujian Persentase Kontribusi Aktual &Penangguhan Aktual (ADP/ACP)

Apakah Tes Persentase Penangguhan Aktual (ADP) &Persentase Kontribusi Aktual (ACP)?

Pengujian Persentase Penangguhan Aktual (ADP) dan Persentase Kontribusi Aktual (ACP) adalah dua pengujian yang harus dilakukan perusahaan untuk memastikan bahwa rencana 401(k) mereka tidak menguntungkan karyawan bergaji tinggi secara tidak adil dengan mengorbankan orang lain.

Perusahaan yang menawarkan paket 401(k) harus melakukan tes untuk mempertahankan status kualifikasi paket mereka di bawah aturan IRS dan Undang-Undang Keamanan Pendapatan Pensiun Karyawan (ERISA).

Jika rencana gagal baik tes, majikan harus mengambil tindakan korektif dalam periode 12 bulan setelah penutupan tahun rencana di mana pengawasan terjadi. Kegagalan untuk melakukannya dapat mengakibatkan IRS mengenakan biaya penalti uang, rencana diskualifikasi, dan tanggung jawab fidusia di pihak pemberi kerja.

Cara Kerja Tes ADP dan ACP

Tes ADP membandingkan persentase penangguhan gaji rata-rata karyawan dengan kompensasi tinggi (HCE) dengan karyawan yang tidak diberi kompensasi tinggi (NHCE). HCE adalah setiap karyawan yang memiliki lebih dari 5% kepentingan di perusahaan setiap saat selama tahun rencana saat ini atau sebelumnya atau memperoleh lebih dari $130, 000 selama tahun pajak 2020.

Tes ADP memperhitungkan baik penangguhan sebelum pajak dan penangguhan Roth setelah pajak, tapi tidak ada kontribusi untuk mengejar ketinggalan, yang hanya boleh dilakukan oleh karyawan berusia 50 tahun ke atas. Untuk lulus ujian, ADP HCE tidak boleh melebihi ADP NHCE lebih dari dua poin persentase. Tambahan, kontribusi gabungan dari semua HCE tidak boleh lebih dari dua kali persentase kontribusi NHCE.

Tes ACP menggunakan metode yang sama seperti tes ADP kecuali menggunakan kontribusi yang sesuai atau kontribusi setelah pajak karyawan.

Memperbaiki Kegagalan Tes ADP/ACP

Ketika pemberi kerja gagal dalam tes ADP/ACP, mereka dapat memperbaiki kegagalan dengan mengembalikan kelebihan kontribusi kembali ke HCE dalam jumlah yang diperlukan untuk lulus ujian. Namun, pengembalian dana ini akan dikenakan pajak penghasilan untuk individu HCE.

Beberapa perusahaan menetapkan zona penyangga dalam dokumen rencana mereka untuk menjauhkan rencana dari kemungkinan gagal dalam tes ADP/ACP. Salah satu opsi adalah menetapkan batas kontribusi oleh HCE. Pilihan lain adalah menempatkan batas kontribusi pada HCE pada titik di mana rencana tersebut akan gagal dalam pengujian ADP/ACP. Menetapkan zona penyangga rencana mungkin mengharuskan pengusaha untuk melakukan proyeksi uji ADP/ACP, biasanya di pertengahan tahun rencana, untuk menentukan apakah ada pembatasan yang perlu diterapkan.

Tetap, beberapa perusahaan menggunakan rencana Safe Harbor 401(k) untuk menghindari pengujian ADP/ACP sepenuhnya.

Apa itu Rencana Pelabuhan Aman?

Paket Safe Harbor 401(k) memungkinkan sponsor untuk melewati ADP/ACP dan pengujian non-diskriminasi lainnya sebagai imbalan untuk memberikan kontribusi pencocokan atau nonelektif yang memenuhi syarat atas nama karyawan mereka.

Untuk memenuhi syarat untuk Safe Harbor, perusahaan harus menyediakan kecocokan dasar, seperti kecocokan 100% pada 3% pertama dari kompensasi yang ditangguhkan dan kecocokan 50% pada penangguhan 3% hingga 5%. Mereka juga dapat memberi setiap karyawan kontribusi nonelektif minimal 3% dari kompensasi, terlepas dari berapa banyak kontribusi karyawan atau jika mereka berkontribusi sama sekali.