Distribusi Minimum yang Diperlukan (RMD)

Apa itu Distribusi Minimum yang Diperlukan (RMD)?

Distribusi minimum yang diperlukan (RMD) adalah jumlah uang yang harus ditarik dari program pensiun yang disponsori majikan, IRA tradisional, SEP, atau rekening pensiun individu SEDERHANA (IRA) oleh pemilik dan peserta program pensiun yang memenuhi syarat usia pensiun.

Pada tahun 2020, usia untuk menarik diri dari rekening pensiun berubah. Anda harus mulai menarik diri dari rekening pensiun paling lambat 1 April setelah pemegang rekening mencapai usia 72 tahun (sebelum 2020, usia RMD telah 70½ tahun). Pensiunan kemudian harus menarik jumlah RMD setiap tahun berikutnya berdasarkan perhitungan RMD saat ini.

Takeaways Kunci

• Distribusi minimum yang diperlukan adalah jumlah yang harus Anda keluarkan dari akun Anda untuk menghindari konsekuensi pajak.
• Pensiunan dapat dan memang mengambil lebih dari RMD.
• Jika Anda memiliki banyak akun, Anda biasanya perlu menghitung RMD untuk masing-masing secara terpisah dan mungkin harus mengambil RMD dari masing-masing.
• The SECURE Act of 2019 mengubah aturan distribusi untuk beberapa IRA yang diwariskan, secara efektif menghilangkan "stretch IRA"—strategi perencanaan perumahan yang memperluas manfaat penangguhan pajak dari IRA.

Memahami Required Minimum Distribution (RMD)

Distribusi minimum yang diperlukan (RMD) bertindak sebagai perlindungan terhadap orang-orang yang menggunakan rekening pensiun untuk menghindari pembayaran pajak. Distribusi minimum yang diperlukan ditentukan dengan membagi nilai pasar wajar akhir tahun (FMV) akun pensiunan sebelumnya dengan periode distribusi atau harapan hidup yang berlaku. Internal Revenue Service (IRS) memiliki lembar kerja untuk membantu pembayar pajak menghitung jumlah yang harus mereka tarik . Umumnya, penjaga akun atau administrator rencana Anda akan menghitung jumlah ini dan melaporkannya ke IRS.

Beberapa rencana yang memenuhi syarat memungkinkan peserta tertentu untuk menunda dimulainya RMD mereka sampai mereka benar-benar pensiun, bahkan jika mereka lebih tua dari usia 72 tahun. Peserta program yang memenuhi syarat harus menghubungi pemberi kerja mereka untuk menentukan apakah mereka memenuhi syarat untuk penangguhan ini.

Aturan RMD tidak berlaku untuk Roth IRA saat pemiliknya masih hidup. Namun, aturan RMD berlaku untuk akun Roth 401(k).

Perlu dicatat bahwa sementara pemegang rekening harus menarik jumlah distribusi minimum yang disyaratkan, mereka juga dapat menarik di atas jumlah itu. Jika pemegang akun ingin menarik 100% dari akun di tahun pertama, itu sangat sah, tetapi tagihan pajak bisa menjadi hal yang mengejutkan.

Cara Menghitung Required Minimum Distribution (RMD)

Saat menghitung distribusi minimum yang diperlukan untuk tahun tertentu, selalu bijaksana untuk mengonfirmasi di situs web IRS bahwa Anda menggunakan lembar kerja perhitungan terbaru.

Situasi yang berbeda membutuhkan tabel perhitungan yang berbeda. Sebagai contoh, Pemegang akun IRA yang pasangannya adalah satu-satunya penerima akun dan lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemegang akun menggunakan tabel yang berbeda dari pemegang akun lainnya.

Untuk pemegang akun IRA tradisional, perhitungan RMD melibatkan tiga langkah:

1. Catat saldo akun per 31 Desember tahun sebelumnya.
2. Temukan faktor distribusi yang tercantum pada tabel perhitungan yang sesuai dengan usia Anda pada hari ulang tahun Anda tahun ini. Untuk kebanyakan orang, angka faktor ini berkisar dari 27,4 hingga 1,9. Seiring bertambahnya usia seseorang, nomor faktor turun.
3. Bagilah saldo akun dengan nomor faktor untuk menemukan RMD.

Contoh Required Minimum Distribution (RMD)

Sebagai contoh, kami memiliki Bob, seorang pemegang rekening berusia 74 tahun, yang ulang tahunnya pada 1 Oktober sudah dekat, dan IRA Bob bernilai $225, 000 dan memiliki saldo $205, 000 pada 31 Desember tahun sebelumnya. Faktor distribusi dari tabel IRS yang relevan adalah 23,8 untuk usia 74 dan 22,9 untuk usia 75.

Distribusi minimum yang diperlukan dihitung sebagai:

RMD =$205, 000 22,9 =$8, 951.97

Jadi Bob perlu menarik setidaknya $8, 951.97.

Ada beberapa hal lain yang harus diingat Bob. Misalkan Bob memiliki beberapa IRA. Ini berarti RMD harus dihitung secara terpisah untuk setiap akun. Tergantung pada jenis akun yang terlibat dalam skenario ini, Bob mungkin harus mengambil RMD secara terpisah dari setiap akun daripada semua dari satu akun.

Kasus Khusus:IRA yang Diwarisi

Jika Anda mewarisi IRA, untuk tahun kematian pemilik akun, Anda harus menggunakan RMD yang sama dengan yang digunakan pemilik akun. Namun, selama bertahun-tahun setelah kematian pemilik akun, RMD Anda tergantung pada identitas Anda sebagai penerima yang ditunjuk. Sebagai contoh, Aturan RMD dapat bervariasi tergantung pada apakah Anda adalah pasangan yang masih hidup, anak kecil, atau individu yang cacat.

Umumnya, jika Anda mewarisi IRA dari pemilik akun yang meninggal sebelum 1 Januari, 2020, Anda akan menghitung RMD Anda menggunakan IRS Single Life Table. Namun, jika pemilik akun meninggal setelah 31 Desember, 2019, Anda harus mengikuti aturan RMD yang ditetapkan oleh SECURE Act, yang membedakan antara penerima manfaat yang ditunjuk yang memenuhi syarat, penerima manfaat yang ditunjuk, dan penerima manfaat yang tidak ditunjuk. Jangka waktu dan perhitungan RMD Anda dapat sangat bervariasi tergantung pada kategori mana Anda termasuk sebagai penerima.

Sebagai contoh, beberapa penerima manfaat yang ditunjuk mungkin diminta untuk menarik seluruh akun pada tahun kalender ke-10 setelah tahun kematian pemilik IRA pasca-2019. Sementara itu, beberapa penerima manfaat yang tidak ditunjuk mungkin diminta untuk menarik seluruh akun dalam waktu lima tahun setelah kematian pemilik IRA. Aturan ini secara efektif menghilangkan peregangan IRA, strategi perencanaan perkebunan yang telah digunakan beberapa penerima manfaat IRA yang diwariskan di masa lalu untuk memperpanjang manfaat pajak tangguhan dari IRA.

Karena aturan RMD bisa rumit, penting untuk meninjau Publikasi IRS 590-B, "Distribusi dari Individual Retirement Arrangements (IRAS), " saat membuat keputusan mengenai distribusi Anda dari IRA yang diwariskan.