SEP IRA – Program Pensiun Karyawan Sederhana

Ini adalah artikel tamu oleh Robert D. Flach. Robert telah mempersiapkan pengembalian pajak bisnis dan individu untuk orang-orang di semua lapisan masyarakat sejak 1972. Dia menulis blog pajak THE Wandering TAX PRO.

Ryan telah meminta saya untuk menulis posting tamu tentang topik rencana pensiun untuk wiraswasta. Karena ada begitu banyak informasi untuk disajikan, saya akan melakukannya di beberapa bagian.

Wiraswasta memiliki banyak jenis rencana pensiun untuk dipilih. Meskipun rencana ini tersedia terlepas dari jenis "entitas" bisnis yang dipilih, Saya akan membahasnya dari sudut pandang filer Jadwal C. Dalam situasi seperti itu, penentuan jumlah kontribusi yang diperbolehkan dimulai dengan “laba bersih” yang dilaporkan pada Baris 31 dari Jadwal C atau Baris 3 dari Jadwal C-EZ.

Semua rencana pensiun yang akan saya bahas tersedia untuk bisnis satu orang tanpa karyawan, dan saya akan membatasi diskusi saya pada kontribusi pemilik bisnis. Namun, rencana ini akan memerlukan cakupan karyawan W-2 yang memenuhi syarat dari bisnis, dan aturan khusus akan berlaku untuk kontribusi bagi karyawan.

SEP IRA – Program Pensiun Karyawan Sederhana

Pertama, dan paling mudah untuk dibuat dan dipelihara, adalah SEP, alias SEP-IRA. SEP adalah singkatan dari “Pensiun Karyawan Sederhana”. Pada dasarnya SEP adalah akun IRA tradisional, meskipun batasan kontribusi jauh lebih tinggi. Akun IRA terpisah dibuat untuk setiap peserta yang dicakup.

Penetapan rencana dan tenggat waktu kontribusi. SEBUAH IRA, seperti IRA Tradisional, ini adalah salah satu dari sedikit hal yang dapat Anda lakukan untuk mengurangi kewajiban pajak Anda setelah bola jatuh di One Times Square pada tanggal 31 Desember (FYI, bola dijatuhkan oleh salah satu dari 1040 klien saya). Manfaat terbesar dari SEP, selain kesederhanaannya, adalah bahwa Anda memiliki waktu hingga tanggal jatuh tempo Formulir 1040 yang mencakup Jadwal C atau C-EZ untuk mana kontribusi tersebut diberikan, termasuk perpanjangan (paling lambat tanggal 15 Oktober tahun berikutnya), untuk mengatur rencana dan memberikan kontribusi.

Batas Kontribusi SEP IRA. Untuk tahun 2008 seseorang dapat berkontribusi hingga $46, 000 hingga SEP. Ini meningkat menjadi $49, 000 untuk tahun 2009.  Besaran iuran adalah 25% dari “kompensasi”. Untuk pemilik bisnis Jadwal C, ini berarti 20% dari laba bersih pada Jadwal C atau C-EZ dikurangi penyesuaian "di atas garis" untuk pendapatan sebesar 50% dari "pajak wirausaha".

Contoh kontribusi SEP IRA:

Jika $80, 000 diperoleh pada tahun 2008 John dapat mengirimkan Formulir 4868 Aplikasi untuk Perpanjangan Otomatis dan menunggu hingga minggu pertama Oktober 2009 (secara teknis 15 Oktober, 2009) untuk membuat SEP dan memberikan kontribusi. John tidak harus memberikan kontribusi penuh $14, 870.  Dia dapat berkontribusi dalam jumlah berapa pun hingga $14, 870.

Kontribusi SEP IRA tidak wajib. Anda tidak diharuskan untuk memberikan kontribusi setiap tahun jika ada laba bersih atau untuk mempertahankan tingkat kontribusi tertentu. Anda dapat memilih untuk berkontribusi penuh dalam satu tahun, hanya 10% berikutnya, dan tidak ada sama sekali, meskipun ada laba bersih, tahun setelahnya.

Sajikan satu, melayani semua. Untuk membuat SEP, Anda harus memiliki perjanjian tertulis untuk memberikan manfaat kepada semua karyawan yang memenuhi syarat. Pemilik wiraswasta dianggap sebagai "karyawan" untuk tujuan SEP; pemilik-karyawan adalah majikan dan karyawan. Anda dapat menggunakan dokumen rencana SEP model IRS – Formulir 5305-SEP, Pensiun Karyawan Sederhana – Perjanjian Kontribusi Akun Pensiun Perorangan .

Manfaat dari SEP IRA

Berikut adalah beberapa alasan SEP IRA mungkin menjadi pilihan rencana pensiun yang baik untuk Anda atau bisnis kecil Anda:

• Administrasi ringan. Mudah untuk mengatur dan memelihara.
• Batas waktu kontribusi. Anda memiliki waktu hingga batas waktu pengajuan pajak untuk menetapkan dan mendanai SEP IRA Anda.
• Kontribusi besar. Anda dapat berkontribusi hingga $46, 000 pada tahun 2008 ($49, 000 pada tahun 2009).
• vesting segera. Setelah akun SEP-IRA individu dibuat dengan bank atau reksa dana atau rumah pialang atau lembaga keuangan lainnya, pemilik-karyawan 100% diberikan. Begitu kontribusi dibuat ke rekening uang milik karyawan. Penarikan dari akun SEP-IRA diperlakukan sama seperti dari akun IRA lainnya, dengan hukuman 10% yang sama untuk penarikan prematur.

Anda dapat mengunjungi halaman aturan SEP IRS untuk informasi lebih lanjut tentang paket SEP.

Berikut adalah informasi lebih lanjut tentang Rencana Pensiun Wiraswasta.