Penghapusan Persediaan:Definisi,

Langkah, &FAQ

Dalam hal inventaris, peristiwa seperti pembusukan, kerusakan atau keusangan, seiring dengan pencurian dan hilangnya nilai pasar dapat mengurangi atau bahkan menghilangkan nilainya. Ketika bisnis mengalami kerugian ini, menuliskannya dengan benar untuk tujuan akuntansi dapat mengurangi kewajiban pajak mereka secara keseluruhan dan membantu mereka tetap mematuhi peraturan dan praktik akuntansi terbaik.

Persediaan adalah aset, dan penghapusan berdampak pada neraca dan laporan laba rugi Anda, akhirnya menurunkan laba bersih dan laba ditahan. Namun, beberapa penghapusan mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan pajak untuk mengurangi kerugian.

Apa itu Penghapusan Persediaan?

Pertama, apa itu inventaris? Persediaan merupakan bahan baku perusahaan, bagian komponen atau produk jadi. Jika persediaan kehilangan semua nilainya karena rusak, rusak, usang atau dicuri, proses akuntansi yang diperlukan untuk mencerminkan kerugian itu dikenal sebagai penghapusan.

Ketika nilai persediaan benar-benar dihilangkan, kerugian tersebut dicatat dalam akun kontra atau akuntansi harga pokok penjualan (HPP), tergantung pada signifikansi penghapusan. Akun kontra adalah entri pada buku besar Anda yang menunjukkan nilai asli dan nilai baru yang dikurangi. Daripada hanya mengubah entri asli, ini adalah cara yang lebih bersih untuk menunjukkan pengurangan nilai dan dapat berguna untuk melacak biaya historis. Ini sangat berguna saat menghitung penghasilan kena pajak Anda. Dan HPP adalah penghitungan semua biaya tidak langsung dan langsung yang digunakan untuk membuat suatu produk.

Contoh Penghapusan Persediaan

Distributor daging memiliki banyak potongan daging mahal di dalam freezer. Sayangnya, freezer rusak dan daging rusak, menjadikannya tidak dapat dijual dan tidak dapat diselamatkan. Karena daging sama sekali kehilangan nilainya, itu harus dihapuskan. Ini dapat dilakukan dengan salah satu dari dua cara.

Katakanlah kerugiannya dianggap tidak signifikan, dalam hal ini $500. Hanya satu freezer yang rusak dan tidak ada banyak daging di dalamnya—sebagian besar inventaris tidak terpengaruh. Proses pencatatan persediaan akan mendebet HPP dan mengkredit persediaan. Biasanya kerugian dianggap tidak material jika jumlahnya kurang dari 5% dari total persediaan yang ada. Entri jurnal akan muncul seperti ini:

Entri Debit Entri Kredit Harga pokok penjualan 500 Persediaan

500

Untuk menghitung COGS, ikuti rumus ini:

HPP = Persediaan awal + pembelian – persediaan akhir

Jika nilai persediaan akhir menurun seperti halnya dengan penurunan nilai, COGS akan meningkat.

Di samping itu, katakanlah kerugian persediaan dianggap material. Itu adalah beberapa freezer dengan potongan daging paling mahal. Kerugiannya adalah $5, 000. Dalam hal ini, penghapusan persediaan yang besar akan mendebet kerugian pada akun penghapusan persediaan yang terpisah dan mengkredit persediaan. Pendekatan ini diambil karena biaya besar untuk COGS akan mendistorsi margin kotor bisnis.

Entri Debit Entri Kredit Penghapusan persediaan 5, 000 Inventaris 5, 000

Penghapusan Persediaan vs. Penghapusan

Penghapusan inventaris hampir identik dengan penghapusan inventaris—hanya berbeda dalam tingkat kerugiannya. Ketika persediaan menurun nilainya tetapi tidak kehilangan semua nilainya, itu ditulis. Itu masih bisa dijual — hanya saja tidak dengan harga setinggi itu. Penghapusan terjadi ketika persediaan telah hilang semua dari nilainya. Sementara tingkat kerugiannya berbeda, keadaan sebenarnya yang menyebabkan kerugian dan proses akuntansi yang harus terjadi tetap sama.

Kapan Persediaan Harus Dihapus?

Item inventaris mungkin kehilangan semua nilainya karena banyak keadaan, termasuk:

• Perubahan permintaan pasar
• Pencurian internal atau eksternal
• Kerusakan
• Keusangan
• kerusakan
• salah penempatan

Banyak dari situasi ini merupakan penyusutan persediaan, yang berarti kehilangan persediaan karena masalah seperti pencurian, kerusakan, kesalahan administrasi dan penipuan.

Dalam semua kasus, penghapusan harus dilakukan untuk menghapus persediaan yang tidak bernilai dari catatan akuntansi untuk mencerminkan kerugian.

Prinsip Akuntansi yang berlaku umum (GAAP) mensyaratkan bahwa persediaan dihapuskan sebagai beban segera setelah ditentukan telah kehilangan semua nilai. Perusahaan tidak diperbolehkan menunggu sampai mungkin lebih menguntungkan untuk mengatasinya atau menyebarkannya selama beberapa periode, seperti mereka mungkin memperlakukan aset yang terdepresiasi.

5 Langkah Penghapusan Persediaan

1. Nilai kehilangan nilai: Tentukan apakah persediaan memiliki nilai pasar yang tersisa. Jika itu terjadi, itu dapat diperlakukan sebagai write-down. Jika semua nilai telah hilang, melanjutkan proses penghapusan persediaan.
2. Tentukan signifikansi kerugian: Jika penghapusan persediaan dianggap tidak material bagi perusahaan, itu akan dicatat dalam COGS. Jika signifikan, itu akan didokumentasikan dalam akun terpisah untuk tujuan pelacakan dan untuk menghindari distorsi margin kotor.
3. Buat entri jurnal: Bergantung pada signifikansi kerugian yang ditentukan pada langkah sebelumnya, bisnis akan mendebit COGS dan mengkredit inventaris atau mendebit kerugian pada akun penghapusan persediaan yang terpisah dan mengkredit persediaan. Langkah ini harus segera dilakukan karena, menurut GAAP, persediaan tidak dapat dihapuskan di masa depan atau tersebar selama beberapa periode. Seluruh penghapusan harus diakui dan didokumentasikan sebagai beban sekaligus. Perangkat lunak manajemen inventaris dapat membantu Anda menghapus barang yang hilang dengan benar dan menjaga kepatuhan GAAP.
4. Tentukan metode pembuangan terbaik: Bisnis tidak harus segera menyingkirkan inventaris yang dihapuskan. Tetapi penting untuk mengikuti metode pembuangan IRS.
5. Pembuangan dokumen: Apakah suatu perusahaan dilikuidasi, menyumbangkan atau memusnahkan persediaan yang telah dihapus bukunya, mereka harus memastikan dokumentasi yang tepat (yaitu tanda terima, foto-foto, dll.) untuk memberikan bukti kepada IRS jika diperlukan.

Cara Menghapus Persediaan yang Rusak

Persediaan yang rusak atau rusak dapat dihapuskan atau dihapuskan. Tetapi yang terbaik adalah menangkapnya sedini mungkin dan segera mengambil langkah yang tepat.

Periksa dengan cermat inventaris saat tiba dan saat disimpan di gudang. Jika Anda menemukan inventaris yang rusak, mulailah dengan menyisihkannya agar tidak dikira barang utuh. Periksa inventaris yang rusak dan siapkan laporan kerusakan untuk setiap item yang rusak. Apakah bisa dijual dengan harga lebih murah? Atau apakah nilainya benar-benar hilang? Ambil langkah-langkah untuk mencatat kerugian di COGS atau buku besar Anda.

Cari tren dalam inventaris yang rusak. Apakah ada area atau produk tertentu dengan masalah yang sering Anda tangani? Periksa setiap langkah proses mulai dari penerimaan dan penyimpanan hingga pengambilan dan pemenuhan pesanan untuk menemukan inefisiensi dan area masalah yang dapat mengurangi jumlah inventaris yang rusak. Dan perangkat lunak manajemen inventaris dapat membantu setiap langkah dari proses ini, bersama dengan analisis yang diperlukan untuk menemukan dan memperbaiki area masalah.

Bagaimana Penghapusan Mempengaruhi Laporan Laba Rugi?

Dengan penghapusan persediaan, efek spesifiknya tergantung pada di mana penghapusan tersebut terdaftar. Jika penghapusan tidak signifikan, itu akan terdaftar sebagai bagian dari COGS. Pada kasus ini, perusahaan akan mendebit akun COGS umum pada laporan laba rugi dan mengkredit persediaan. Pendekatan ini akan meningkatkan COGS.

Namun, jika penghapusan persediaan signifikan, perusahaan akan mencatat biaya dalam item baris kerugian penurunan nilai yang terpisah (penghapusan persediaan) sehingga ukuran agregat dapat dilacak, dan margin kotor tidak terdistorsi.

Perlakuan penurunan nilai sebagai beban berarti bahwa baik laba bersih maupun penghasilan kena pajak akan berkurang.

Cara Mengurangi Penghapusan Persediaan

• Hindari kelebihan persediaan: Barang lebih rentan terhadap pembusukan, keusangan dan kerusakan bila dipesan dan disimpan dalam jumlah banyak dalam waktu lama.
• Lindungi item inventaris: Kebutuhan akan penghapusan persediaan dapat dicegah dengan menerapkan langkah-langkah untuk mencegah pencurian, kerusakan dan kesalahan penempatan barang. Menerapkan tindakan perlindungan seperti memasang kunci, kandang keamanan, CCTV, pendeteksi asap, alarm keamanan, pelacakan, dll. Selain itu, menerapkan kebijakan dan audit pengendalian inventaris yang intensif untuk membantu memantau dan mencegah penipuan dan pencurian.
• Pertimbangkan write-down terlebih dahulu: Masih ada kemungkinan persediaan memiliki beberapa nilai, bahkan jika itu bukan nilai buku aslinya. Periksa peluang untuk menjual dengan diskon, memasarkan ulang atau memaketkan item. Dalam kasus di mana beberapa nilai dapat dipertahankan, perusahaan dapat mengejar write-down sebagai lawan dari write-off.
• Tinjau kembali siklus dan ukuran pesanan: Secara berkala mengevaluasi kembali ukuran dan frekuensi pesanan persediaan untuk mengukur apakah jumlahnya sesuai dengan permintaan. Banyak perusahaan menemukan bahwa lebih kecil, pesanan yang lebih sering membantu mengurangi kehilangan nilai persediaan dibandingkan dengan yang lebih besar, pesanan lebih jarang.
• Lacak permintaan dan tren pasar: Beberapa perusahaan mendapati diri mereka perlu menghapus persediaan karena produk tersebut telah menjadi usang di pasar. Melacak penjualan sebelumnya dan mengawasi tren di pasar produk dapat membantu perusahaan mengambil tindakan proaktif seperti menyesuaikan ukuran dan frekuensi pesanan agar tidak terjebak dengan kelebihan, barang usang dan tidak dapat dijual.
• Lacak tingkat inventaris: Perangkat lunak manajemen inventaris menunjukkan tingkat inventaris waktu nyata, yang membantu Anda membuat keputusan pembelian dan manajemen yang lebih baik.
• Menerapkan sistem manajemen inventaris: Berinvestasi dalam perangkat lunak manajemen inventaris dapat membantu perusahaan menghindari penghapusan inventaris melalui fitur-fitur seperti penghitungan siklus, pelacakan inventaris di beberapa lokasi dan perencanaan permintaan.

Mengelola proses akuntansi di balik barang yang hilang atau rusak membantu Anda mempertahankan kepatuhan sekaligus mengurangi penghasilan kena pajak Anda secara keseluruhan. Ada beberapa langkah yang dapat Anda lakukan untuk mencoba dan mengurangi jumlah persediaan yang harus dicatat atau dihapuskan, seperti memantau tingkat persediaan dan siklus pemesanan. Dan perangkat lunak manajemen inventaris dapat membantu Anda di setiap langkah. Dari melacak tren historis dan memprediksi inventaris yang dibutuhkan hingga mencatat kerugian inventaris dengan benar, perangkat lunak manajemen inventaris dapat mengurangi biaya sekaligus meningkatkan efisiensi.

FAQ Penghapusan Persediaan

Dapatkah saya menghapus persediaan yang kedaluwarsa?

Persediaan yang kadaluwarsa dapat dihapusbukukan seolah-olah hilang atau rusak karena kehilangan nilai pasarnya dan tidak dapat digunakan lagi untuk tujuan normalnya.

Apakah penghapusan inventaris dapat dikurangkan dari pajak?

Penghapusan persediaan dapat dianggap sebagai pengurang pajak jika kriteria tertentu terpenuhi. Untuk membuktikan kepada IRS bahwa inventaris tersebut sebenarnya tidak dijual, perusahaan harus memberikan bukti sebagai berikut:

• Penjualan yang bonafide: Inventaris yang dihapuskan dapat dijual ke salvage yard atau likuidator dan masih memenuhi syarat untuk pengurangan pajak dari IRS. Perusahaan kemudian akan mengurangi laba yang diperoleh kembali dari nilai pasar wajar asli persediaan dan dapat mengklaim biaya yang tersisa sebagai manfaat pajak.
• Contoh:Sebuah perusahaan memiliki $10, 000 senilai persediaan mendevaluasi dan menjualnya ke likuidator untuk $1, 000. Perusahaan kemudian dapat menghapus $9, 000.
• Sumbangan: Pilihan lain adalah menyumbangkan inventaris yang dihapuskan ke badan amal, yang akan membuatnya memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Pengurangan pajak tambahan mungkin tersedia jika inventaris yang disumbangkan secara langsung membantu orang miskin, populasi yang sakit atau bayi. Jika Anda memberikan sumbangan, pastikan untuk mendapatkan tanda terima jika Anda diaudit.
• Menghancurkan: Ketika semuanya gagal, persediaan yang telah kehilangan nilainya dapat dimusnahkan. Ini harus menjadi pilihan terakhir, karena tidak memberikan pengurangan sebanyak opsi lain. Ambil gambar sebelum dan sesudah inventaris dimusnahkan jika Anda perlu menunjukkan kepada IRS bahwa tidak ada keuntungan yang dihasilkan dari produk tersebut.

Apakah penghapusan persediaan merupakan beban?

Persediaan pada awalnya dianggap sebagai aset bagi perusahaan karena memiliki nilai ekonomis dan potensi manfaat di masa depan. Ketika persediaan dihapuskan, proses itu mengakui bahwa barang tersebut tidak lagi memiliki nilai ekonomis dan tidak akan memberikan nilai masa depan bagi perusahaan, sehingga menjadikannya sebagai beban.