Konsekuensi Pajak dan Pensiun dari Usulan Anggaran 2023 Biden

Sebagai bagian dari proposal anggaran tahun fiskal 2023 administrasi Biden, alias Buku Hijau, untuk Departemen Keuangan, Janet Yellen bersaksi di depan Komite Keuangan Senat dan Komite Cara dan Sarana DPR pada awal Juni 2022.

Pemberhentian pertamanya adalah Komite Keuangan Senat, di mana dia bersaksi pada hari Selasa, 7 Juni, pada sidang pada “Anggaran Tahun Anggaran‌ 2023 Presiden.” Audiensi itu adalah tentang inflasi, harga pangan dan energi, perjanjian pajak internasional, dan penulisan ulang undang-undang pajak‌ untuk‌ mendukung‌ rendah dan‌ keluarga berpenghasilan menengah yang lebih baik. Untuk transkrip lengkap sidang Komite Keuangan Senat, klik di sini.

Pada hari Rabu, 8 Juni, dia bersaksi di depan House Ways and Means Committee dalam dengar pendapat yang disebut‌ “Usulan‌ Fiskal‌ Tahun‌ ‌2023‌ Anggaran‌ dengan‌ Menteri Keuangan‌ Janet‌ Yellen.” Sidang ini berfokus pada reformasi pajak, harga pangan dan energi, kenaikan harga, dan pengendalian tekanan inflasi dalam permintaan 'anggaran' presiden. Lihat teks lengkap sidang Komite Cara dan Sarana DPR dengan mengklik di sini.

Selain itu, jika Build Back Better Act (BBBA) disahkan, Presiden Biden akan meningkatkan pendapatan‌ sebesar $4‌ triliun pada‌ a‌ gross‌ basis‌ over‌ the‌ next‌ decade. Oleh karena itu, kenaikan pajak Biden yang diusulkan dalam anggaran dan BBBA dapat mempengaruhi ekonomi secara signifikan. Dan, ini terutama dalam hal implikasi pajak dan pensiun.

Di antara proposal pajak yang signifikan adalah:

• Pajak penghasilan, bisnis, dan capital gain dengan tarif lebih tinggi;
• Menghentikan peningkatan secara mendasar dengan membuat pajak kematian;
• Membuat pembatasan kerugian bisnis pass-through aktif menjadi permanen dan memperluas basis Pajak Penghasilan Investasi Bersih (NIIT);
• Perubahan pajak internasional; dan
• Pajak minimum baru untuk perorangan, perusahaan, dan bisnis.

Semua itu banyak prosesnya. Jadi, mari kita lihat lebih dekat potensi pajak dan konsekuensi pensiun.

Pajak‌ Kebijakan Perubahan‌ Ditujukan Untuk Berpenghasilan Tinggi‌ Wajib Pajak

Fokus utama dari proposal ini adalah pada tiga perubahan signifikan dalam kebijakan pajak bagi mereka yang berpenghasilan tinggi‌ in‌ the‌ U.S.

“Pertama, perbendaharaan menginginkan tarif pajak penghasilan marjinal tertinggi meningkat dari 37% menjadi 39,6% efektif 31 Desember 2022,” tulis Shehan Chandrasekera, CPA, Kepala Strategi Pajak di CoinTracker.i, untuk Forbes . “Tingkat marjinal yang meningkat ini akan berlaku untuk penghasilan kena pajak lebih dari $450,00 untuk pelapor menikah dan $400.000 untuk pelapor individu.”

Selain itu, jika total penghasilan kena pajak Anda di atas ambang batas ini, setiap keuntungan cryptocurrency jangka pendek (koin &NFT dijual setelah menahannya selama kurang dari 12 bulan) serta bentuk pendapatan cryptocurrency lainnya, seperti penambangan, pertaruhan, dan bunga, akan dikenakan tarif‌ lebih tinggi, tambahnya.

Proposal kedua akan mengenakan keuntungan modal jangka panjang (yang umumnya dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada pendapatan biasa) dengan tarif yang lebih tinggi bagi para pembayar pajak yang berpenghasilan lebih dari 1 juta per tahun dalam "penghasilan kena pajak". “Misalnya, jika keseluruhan penghasilan kena pajak Anda lebih dari 1 juta, keuntungan jangka panjang lebih dari 1 juta akan dikenakan tarif pajak penghasilan biasa yang jauh lebih tinggi vs tarif maksimum 20% berdasarkan undang-undang saat ini,” Chandrasekera menjelaskan. Selain itu, proposal tersebut berupaya membuat hadiah properti yang dihargai dan transfer pada saat kematian dapat dikenakan pajak‌ acara‌ untuk‌ individu kaya.

"Ketiga dan bisa dibilang proposal pajak paling agresif yang termasuk dalam dokumen adalah pajak minimum 20% untuk 'Total pendapatan' untuk pembayar pajak senilai lebih dari 100 juta." Ini termasuk penghasilan kena pajak reguler seperti upah dan pendapatan investasi dan keuntungan mengejutkan yang belum direalisasi dari aset yang dimiliki oleh wajib pajak.

Lebih Banyak Uang ke Akun Jaminan Sosial dan Pensiun

Biden mengusulkan peningkatan dana diskresioner untuk Administrasi Jaminan Sosial sebesar $1,8 miliar dalam anggaran yang diusulkannya untuk tahun 2023,‌ untuk‌ a‌ total‌ $14,8 miliar. Sekitar 70 juta orang Amerika akan menerima manfaat pensiun, disabilitas, dan penyintas dari lembaga tersebut, yang menerima pendanaan yang meningkat sekitar 14% dari tingkat yang diberlakukan pada tahun 2021.

Dalam anggaran $14,8 miliar yang diusulkan, $1,6 miliar lebih (peningkatan 14% tambahan dari tahun 2021) akan dialokasikan untuk meningkatkan layanan agensi, sementara $224 juta akan dialokasikan untuk menjaga integritas program.

Selain itu, Biden mengusulkan peningkatan Jaminan Sosial sebesar 9,7%, atau total $14,2 miliar, untuk tahun 2022 untuk membantu pandemi‌ yang sedang berlangsung‌ Covid-19‌.

$1,6 miliar akan digunakan untuk kantor lapangan, pusat penentuan disabilitas, dan pusat teleservice. Selain itu, uang itu akan membantu mempercepat pemrosesan kecacatan dan mengurangi waktu tunggu‌ . Selain itu, agensi akan dapat membuat perubahan sehingga setiap orang bisa mendapatkan layanan yang mereka butuhkan. Selain itu, $224 juta akan ditambahkan untuk melacak pengeluaran dan mendukung penyelidikan dan penuntutan‌‌ dari‌‌ penipuan.

Perwakilan John Larson, D-Conn., memperkenalkan kembali RUU pada Oktober 2021 yang akan memberi penerima manfaat peningkatan sekitar 2%. Selain itu, pekerja berpenghasilan rendah akan menerima tunjangan minimum yang lebih tinggi.

Sebagai bagian dari undang-undang, pajak gaji bagi mereka yang berpenghasilan $400.000 dan lebih akan diterapkan kembali kepada penerima upah yang lebih tinggi. Mulai tahun 2022, 6,2% dari pajak gaji tersebut hanya berlaku untuk upah hingga $147.000 untuk karyawan dan pemberi kerja.

Pada 2034, dana perwalian Jaminan Sosial akan habis, membuat proposal anggaran baru Biden menjadi lebih tepat waktu. Pada saat itu, 78% dari manfaat yang dijanjikan akan dibayarkan.

Pajak Tambahan untuk Transfer dan Pemberian Harta Kekayaan

Pada akhir tahun 2025, pembebasan saat ini sebesar $12,06 juta per orang (pada tahun 2022) akan berakhir. Sekitar setengah dari jumlah pembebasan saat ini akan dikurangi pada saat itu. Menurut proposal sebelumnya yang sedang dipertimbangkan, jumlah pembebasan yang lebih tinggi akan berakhir pada 2022. Meskipun demikian, Buku Hijau tidak membahas masalah luas tentang hadiah dan pajak properti. Ini memang berisi beberapa ketentuan lain.

Perubahan yang diusulkan.

Hadiah dari aset yang dihargai yang menghasilkan keuntungan yang belum direalisasi yang diterima selama hidup dan disimpan pada saat kematian akan diperlakukan untuk tujuan pajak sebagai “peristiwa realisasi.” Keuntungan ini akan dikenakan pajak dengan cara yang sama seperti jika mereka dijual. Seorang wajib pajak tunggal dapat mengecualikan $5 juta dari kewajiban pajak seumur hidup mereka untuk keuntungan yang belum direalisasi dari properti yang dialihkan melalui hadiah selama hidup atau ditahan saat kematian. Keuntungan yang belum direalisasi atas properti yang dimiliki saat kematian dapat diimbangi dengan pengecualian yang tidak digunakan selama hidup.

Pasangan yang masih hidup juga dapat memanfaatkan pengecualian yang diusulkan jika itu portabel. Akibatnya, pasangan menikah yang mengajukan pengembalian bersama dapat mengecualikan $10 juta keuntungan yang belum direalisasi dari penghasilan kena pajak mereka.

Tidak akan ada persyaratan untuk mengakui keuntungan dari hadiah atau warisan untuk amal. Jika Anda memberi atau mewariskan kepada pasangan, Anda tidak akan mendapatkan sampai salah satu dari Anda‌ mati‌ atau‌ melepaskan‌ dari‌ aset. Dasar biaya, bagaimanapun, akan terbawa dalam kedua kasus tersebut.

Pajak akan dikenakan pada pengalihan properti setelah‌ Desember‌ 31,‌ 2022. Atau‌ pada pengalihan harta milik orang yang meninggal dunia‌ setelah‌ Desember‌ ‌31,‌ 2022.

Pengalihan aset yang dihargai seperti hadiah ke atau dari perwalian yang tidak dapat dibatalkan, kemitraan, atau entitas non-korporat lainnya juga akan dikenakan pajak jika keuntungannya tidak direalisasi.

Perwalian yang tidak dapat dibatalkan, kemitraan, atau entitas non-korporat lainnya juga akan dikenakan pajak atas keuntungan yang belum direalisasi dalam aset yang diapresiasi jika sebelumnya tidak diakui sebagai penghasilan kena pajak.

Setelah 31 Desember 2022, aturan akan berlaku untuk transfer dan properti milik orang yang meninggal setelah tanggal tersebut.

Perubahan pada Perwalian Anuitas yang Ditahan Pemberi Hibah

Saat ini, perwalian anuitas yang dipertahankan pemberi hibah tidak memiliki batasan istilah. Namun, semua GRAT akan dikenakan jangka waktu minimal 10 tahun dan maksimal sama dengan harapan hidup penerima ditambah 10 tahun.

Selain itu, sisa bunga GRAT harus memiliki‌ a‌ minimum‌ nilai. Biasanya, nilai aset yang ditransfer ke GRAT akan sama dengan 25% dari nilainya untuk tujuan pajak hadiah. Atau, itu akan menjadi $ 500.000. Tetapi‌ tidak‌ lebih‌ dari nilai‌ dari‌ aset‌ yang ditransfer. Selama masa GRAT, anuitas GRAT tidak dapat dikurangi. Selanjutnya, pemberi tidak dapat menukar aset yang disimpan di GRAT bebas pajak.

Perwalian yang dibentuk setelah tanggal diundangkan akan tunduk pada ketentuan baru.

Dengan menghilangkan GRAT jangka pendek, risiko pemberi hibah meninggal di tengah masa GRAT akan berkurang. Oleh karena itu, harta pemberi hibah akan mencakup aset GRAT. GRAT nol juga akan dilarang oleh ketentuan ini.

Memodernisasi Aturan untuk Aset Digital

Juga dalam anggaran adalah rencana untuk memodernisasi aturan aset digital. Menurut dokumentasi anggaran, langkah seperti itu akan menghasilkan pendapatan sebesar $4,9 miliar pada tahun 2023.

Sebagai bagian dari aturan baru, lembaga keuangan tertentu, seperti pialang aset digital, juga akan diminta untuk melaporkan informasi. Pembayar pajak tertentu dengan akun aset digital asing juga akan diminta untuk melaporkan, dan aturan mark-to-market akan diubah menjadi‌ menyertakan‌ aset digital. Secara total, administrasi memperkirakan aturan ini akan‌ menghasilkan‌ $10.9‌ miliar‌ oleh‌ 2032.

Menurut penjelasan Departemen Keuangan, “penghindaran pajak menggunakan aset digital adalah masalah yang berkembang pesat. Karena industri ini sepenuhnya digital, pembayar pajak dapat bertransaksi dengan pertukaran aset digital lepas pantai dan penyedia dompet tanpa meninggalkan Amerika Serikat.”

“Untuk memastikan bahwa Amerika Serikat dapat memperoleh manfaat dari kerangka kerja pertukaran informasi otomatis global sehubungan dengan aset digital lepas pantai dan menerima informasi tentang pemilik manfaat AS, penting bahwa Amerika Serikat secara timbal balik memberikan informasi tentang pemilik manfaat asing tertentu. entitas yang bertransaksi dalam aset digital dengan pialang AS,” tambah Departemen Keuangan.

Selain itu, anggaran tersebut berupaya meningkatkan kemampuan Departemen Kehakiman (DOJ) untuk mengejar ancaman siber melalui investasi yang mendukung upaya multi-tahun untuk meningkatkan kemampuan investigasi siber di kantor lapangan FBI.

“Investasi ini mencakup tambahan $52 juta untuk lebih banyak agen, kemampuan respons yang ditingkatkan, dan kemampuan pengumpulan dan analisis intelijen yang diperkuat. Investasi ini sejalan dengan strategi kontra-ransomware Administrasi yang menekankan aktivitas yang mengganggu dan memerangi penyalahgunaan cryptocurrency,” the‌ document menyatakan.

Pertanyaan Umum

1. Berapa banyak yang diusulkan presiden?

Anggaran $5,8 triliun diusulkan oleh Presiden Biden. Dengan miliaran yang dialokasikan untuk departemen kepolisian dan militer, bersama dengan pajak baru untuk orang kaya, rencana ini mencerminkan kekhawatiran yang berkembang tentang keamanan dan ekonomi di dalam dan luar negeri.

Anggaran Gedung Putih tidak benar-benar menganggarkan sama sekali. Mereka hanya meminta Kongres untuk mengontrol pengeluaran pemerintah. Tapi itu adalah cuplikan ke mana presiden ingin pergi dengan prioritasnya.

Menurut permintaan anggaran kedua Presiden Biden, investasi domestik akan berjumlah sekitar $1,6 triliun untuk tahun fiskal 2023. Itu meningkat 7 persen dari level saat ini. Di antara inisiatif yang menerima dana tambahan adalah proyek untuk mencegah kekerasan senjata, meningkatkan rantai pasokan, dan mengatasi inflasi berlebihan yang berkontribusi pada pembengkakan biaya.

Salah satu peningkatan terbesar adalah proposal militer Biden senilai $773 miliar, peningkatan 10 persen untuk Pentagon menyusul kekhawatiran seperti perang Ukraina.

Anggaran‌ juga‌ termasuk‌ hampir $70 miliar untuk memerangi kejahatan kekerasan melalui F.B.I. dan menindak perdagangan senjata. Ada total $45 miliar yang dialokasikan untuk memerangi perubahan iklim di seluruh pemerintah federal, meningkat sebesar $16,7 miliar dari tingkat yang ditetapkan pada tahun 2021.

2. Bagaimana ini akan dibayar?

Di antara kenaikan pajak yang diusulkan oleh presiden adalah 'pajak' minimum untuk para miliarder.

Di bawah proposal, yang harus disetujui oleh Kongres, rumah tangga yang bernilai lebih dari $100 juta harus membayar 20 persen dari pendapatan mereka dan keuntungan yang belum direalisasi dalam aset 'cair' mereka. Ini termasuk saham dan obligasi, yang dikenakan pajak hanya jika dijual setelah mengumpulkan nilai selama bertahun-tahun. Dengan menggunakan $360 miliar yang dikumpulkan dari pajak yang diharapkan Gedung Putih dapat dihasilkan, presiden juga dapat mendanai agenda yang lebih luas.

Putih‌ Rumah‌ anggaran juga‌ panggilan‌ untuk‌ pajak yang lebih tinggi‌ pada‌ orang kaya. Tarif pajak penghasilan individu teratas akan meningkat dari 37 persen menjadi 39,6 persen berdasarkan proposal ini. Untuk tarif pajak perusahaan, Biden ingin menaikkannya‌ menjadi‌ ‌28‌ persen‌ dari‌ 21‌ persen.

3. Apa kemungkinan dampak dari‌ perubahan‌ yang diusulkan‌ ini?

Meskipun Buku Hijau mengusulkan perubahan pada berbagai undang-undang perpajakan, perubahan ini sebagian besar akan mempengaruhi 'segmen tertentu' dari pembayar pajak. Namun, Anda mungkin khawatir dengan perubahan tersebut, jika Anda termasuk dalam salah satu kategori berikut:

• Jika Anda lajang dan mengajukan pengembalian, Anda harus memiliki pendapatan kotor yang disesuaikan setidaknya $400.000, atau $450.000 jika Anda menikah dan mengarsipkan bersama
• Anda dapat merinci potongan pada pajak‌ pengembalian
• Saat ini atau di masa mendatang memiliki‌ kepercayaan
• Anda memiliki kemitraan terbatas, perseroan terbatas, korporasi “S”, atau korporasi C

Berbagai perubahan undang-undang telah diusulkan, tetapi tanggal efektifnya tidak sesuai. Beberapa dapat berlaku lebih cepat dari 31 Desember 2022. Namun, sebagian besar akan diterapkan setelah tanggal tersebut.

4. Bagaimana Biden Mempengaruhi Jaminan Sosial?

SSA, yang mendistribusikan manfaat kepada 70 juta orang Amerika, akan menerima tambahan $1,8 miliar dalam pendanaan diskresioner dalam anggaran yang diusulkan Biden untuk tahun 2023. Itu‌ akan‌ meningkat 14% di atas tingkat pendanaan yang diberlakukan pada tahun 2021, jadi total $14,8 miliar.

Selain pendanaan baru, SSA akan meningkatkan pendanaan saat ini sebesar 14%, dari $1,8 miliar menjadi $1,6 miliar. Ini akan meningkatkan kualitas klaim pensiun, penyintas, dan Medicare yang diproses setiap tahun, serta klaim disabilitas‌ dan‌ SSI‌.

Di antara hal-hal yang akan didanai uang itu adalah kantor lapangan, pusat teleservice untuk pensiunan, dan layanan penentuan disabilitas negara, serta:

• Memotong‌ pelanggan‌ menunggu‌ waktu
• Penjangkauan yang lebih baik kepada orang-orang yang sulit ditemukan
• Menyederhanakan proses aplikasi
• Peningkatan‌ akses ke 800-angka dan layanan online

$224 juta lainnya digunakan untuk integritas program, pembelanjaan yang bertanggung jawab, serta investigasi dan penuntutan‌ penipuan.