Perwalian Pemberi Cacat Secara Sengaja (IDGT)

Apa itu Perwalian Pemberi Cacat yang Sengaja?

Perwalian pemberi hibah yang sengaja cacat (IDGT) adalah alat perencanaan warisan yang digunakan untuk membekukan aset tertentu dari seseorang untuk keperluan pajak tanah, tetapi tidak untuk tujuan pajak penghasilan. Perwalian yang sengaja rusak dibuat sebagai perwalian pemberi dengan celah yang memungkinkan perwalian untuk terus membayar pajak penghasilan atas aset perwalian tertentu, karena undang-undang pajak penghasilan tidak akan mengakui bahwa aset tersebut telah dialihkan dari individu tersebut.

Karena pemberi hibah harus membayar pajak atas semua pendapatan perwalian setiap tahun, aset dalam perwalian diizinkan untuk tumbuh bebas pajak, dan dengan demikian menghindari pajak hadiah untuk penerima manfaat pemberi hibah. Dengan demikian, itu adalah celah yang digunakan untuk mengurangi eksposur pajak properti.

Takeaways Kunci

• Pemberi hibah yang sengaja cacat (IDGT) memungkinkan perwalian untuk mengisolasi aset perwalian tertentu untuk memisahkan pajak penghasilan dari perlakuan pajak tanah pada mereka.
• Ini secara efektif merupakan kepercayaan pemberi dengan cacat tujuan yang memastikan individu terus membayar pajak penghasilan.
• IDGT paling sering digunakan ketika penerima amanat adalah anak atau cucu di mana pemberi telah membayar pajak penghasilan atas pertumbuhan aset yang akan mereka warisi.

Memahami Perwalian Pemberi yang Cacat Secara Sengaja

Aturan kepercayaan pemberi menguraikan kondisi tertentu ketika kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dapat menerima beberapa perlakuan yang sama seperti kepercayaan yang dapat dibatalkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Situasi-situasi ini kadang-kadang mengarah pada penciptaan apa yang dikenal sebagai perwalian pemberi cacat yang disengaja. Dalam kasus-kasus ini, pemberi hibah bertanggung jawab untuk membayar pajak atas pendapatan yang dihasilkan perwalian, tetapi aset perwalian tidak diperhitungkan terhadap harta pemilik. Aset tersebut akan berlaku untuk harta pemberi hibah jika individu menjalankan kepercayaan yang dapat dibatalkan, Namun, karena individu secara efektif akan tetap memiliki properti yang dipegang oleh perwalian.

Untuk keperluan pajak properti, meskipun, nilai harta pemberi hibah dikurangi dengan jumlah pengalihan aset. Individu akan "menjual" aset kepada perwalian dengan imbalan surat promes dengan panjang tertentu, seperti 10 atau 15 tahun. Catatan akan membayar bunga yang cukup untuk mengklasifikasikan kepercayaan sebagai di atas pasar, tetapi aset yang mendasarinya diharapkan terapresiasi pada tingkat yang lebih cepat.

Penerima manfaat IDGT biasanya adalah anak atau cucu yang akan menerima aset yang telah dapat tumbuh tanpa pengurangan pajak penghasilan, yang telah dibayar oleh pemberi hibah. IDGT dapat menjadi alat perencanaan perkebunan yang sangat efektif jika disusun dengan benar, memungkinkan seseorang untuk menurunkan harta kena pajaknya sambil memberikan aset kepada penerima manfaat dengan nilai yang terkunci. Pemberi perwalian juga dapat menurunkan harta kena pajaknya dengan membayar pajak penghasilan atas aset perwalian, pada dasarnya memberikan kekayaan ekstra kepada penerima manfaat.

Menjual Aset ke Perwalian Pemberi Cacat yang Sengaja

Struktur IDGT memungkinkan pemberi hibah untuk mentransfer aset ke perwalian baik dengan hadiah atau penjualan. Pemberian aset ke IDGT dapat memicu pajak hadiah, jadi alternatif yang lebih baik adalah menjual aset kepada perwalian. Ketika aset dijual ke IDGT, tidak ada pengakuan keuntungan modal, yang berarti tidak ada pajak yang terutang.

Karena kerumitannya, IDGT harus disusun dengan bantuan akuntan yang berkualifikasi, perencana keuangan bersertifikat (CFP), atau pengacara perencanaan perkebunan.

Ini sangat ideal untuk menghapus aset yang sangat dihargai dari perkebunan. Umumnya, transaksi ini terstruktur sebagai penjualan kepada kepercayaan, dibayar dalam bentuk nota angsuran, dibayarkan selama beberapa tahun. Pemberi pinjaman yang menerima pembayaran pinjaman dapat mengenakan tingkat bunga yang rendah, yang tidak diakui sebagai pendapatan bunga kena pajak. Namun, pemberi hibah bertanggung jawab atas setiap pendapatan yang diperoleh IDGT. Jika aset yang dijual kepada perwalian adalah aset yang menghasilkan pendapatan, seperti properti sewaan atau bisnis, pendapatan yang dihasilkan di dalam perwalian dikenakan pajak kepada pemberi hibah.