Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)

Apa itu Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)?

Pemberi kepercayaan anuitas ditahan (GRAT) adalah instrumen keuangan yang digunakan dalam perencanaan perkebunan untuk meminimalkan pajak atas hadiah keuangan yang besar kepada anggota keluarga. Di bawah rencana-rencana ini, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dibuat untuk jangka waktu atau jangka waktu tertentu. Individu yang membangun perwalian membayar pajak ketika perwalian didirikan. Aset ditempatkan di bawah kepercayaan dan kemudian anuitas dibayarkan setiap tahun. Ketika kepercayaan berakhir, penerima menerima aset bebas pajak.

Pengertian Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)

Perwalian anuitas yang dipertahankan pemberi hibah adalah jenis perwalian pemberian yang tidak dapat dibatalkan yang memungkinkan pemberi atau pembuat perwalian untuk berpotensi memberikan sejumlah besar kekayaan kepada generasi berikutnya dengan sedikit atau tanpa biaya pajak hadiah. GRAT ditetapkan untuk beberapa tahun tertentu.

Saat membuat GRAT, pemberi memberikan kontribusi aset dalam kepercayaan tetapi tetap memiliki hak untuk menerima (selama masa GRAT) nilai asli dari aset yang disumbangkan ke kepercayaan sambil mendapatkan tingkat pengembalian sebagaimana ditentukan oleh IRS (dikenal sebagai tingkat 7520). Ketika masa GRAT berakhir, aset sisa (berdasarkan apresiasi dan tingkat pengembalian yang diasumsikan IRS) diberikan kepada penerima hibah pemberi.

Di bawah perwalian anuitas yang dipertahankan oleh pemberi hibah, pembayaran anuitas berasal dari bunga yang diperoleh dari aset yang mendasari kepercayaan atau sebagai persentase dari total nilai aset. Jika orang yang mendirikan perwalian itu meninggal dunia sebelum masa perwalian itu berakhir, harta benda itu menjadi bagian dari harta kena pajak orang tersebut, dan penerima tidak menerima apa-apa.

Grantor Retained Anuity Trust Gunakan

GRAT paling berguna bagi individu kaya yang menghadapi kewajiban pajak real estat yang signifikan pada saat kematian. Dalam kasus seperti itu, GRAT dapat digunakan untuk membekukan nilai hartanya dengan mengalihkan sebagian atau seluruh harta warisan kepada ahli warisnya. Sebagai contoh, jika seseorang memiliki aset senilai $10 juta tetapi mengharapkannya untuk tumbuh menjadi $12 juta selama dua tahun ke depan, mereka dapat mentransfer selisihnya kepada anak-anak mereka tanpa pajak.

GRAT sangat populer di kalangan individu yang memiliki saham di perusahaan rintisan, karena apresiasi harga saham untuk saham IPO biasanya akan jauh melebihi tingkat pengembalian yang diasumsikan IRS. Itu berarti lebih banyak uang dapat diberikan kepada anak-anak tanpa memakan pembebasan seumur hidup pemberi hibah dari pajak tanah dan hadiah.

Pemberi Retained Anuity Trust History

GRAT melihat lonjakan popularitas yang besar pada tahun 2000 sebagai akibat dari keputusan yang menguntungkan di Pengadilan Pajak AS yang melibatkan keluarga Walton dari ketenaran Walmart Inc. Audrey J. Walton v. Komisaris Pendapatan Internal melihat keputusan pengadilan yang mendukung penggunaan dua GRAT, yang menyebabkan Internal Revenue Service (IRS) untuk merevisi peraturan mereka. Penggunaan GRAT dengan cara ini dikenal sebagai "Walton GRAT."

Takeaways Kunci

• Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) adalah taktik perencanaan perkebunan di mana pemberi mengunci aset dalam kepercayaan dari mana mereka memperoleh pendapatan tahunan. Setelah kedaluwarsa, mereka menerima aset bebas pajak.
• GRATS digunakan oleh individu kaya dan pendiri startup untuk meminimalkan kewajiban pajak.

Contoh Perwalian Anuitas yang Ditahan Pemberi Hibah

Pendiri Facebook Mark Zuckerberg memasukkan saham pra-IPO perusahaannya ke dalam GRAT sebelum go public. Meski angka pastinya belum diketahui, Majalah Forbes memuat perkiraan angka dan menghasilkan angka yang mengesankan sebesar $37, 315, 513 sebagai nilai saham Zuckerberg.