Cara Mencatat Penyisihan untuk Piutang yang Diragukan

Piutang macet adalah bagian dari berbisnis. Agar laporan keuangan Anda tetap akurat, akan sangat membantu untuk membuat penyisihan piutang ragu-ragu.

Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra aset yang digunakan oleh bisnis untuk memperkirakan jumlah total barang dan jasa yang dijual yang mereka tidak mengharapkan untuk menerima pembayaran. Terletak di neraca Anda, penyisihan piutang ragu-ragu digunakan untuk mengimbangi saldo piutang usaha Anda.

Apa yang dimaksud dengan penyisihan piutang ragu-ragu (ADA)?

Sebagai pemilik usaha kecil, Anda melakukan lompatan besar setiap kali Anda memberikan kredit kepada pelanggan Anda. Bahkan dengan analisis paling ketat terhadap kemampuan pelanggan untuk membayar, akan ada saatnya ketika satu (atau dua) pelanggan tidak membayar utangnya.

Dan sementara saldo akun yang tidak tertagih dapat dihapuskan pada akhir tahun, untuk tujuan akuntansi, lebih baik untuk memperhitungkan biaya piutang tak tertagih di muka menggunakan penyisihan piutang ragu-ragu (ADA) daripada menghapus sejumlah besar piutang tak tertagih pada tahun- akhir.

Itulah gunanya penyisihan piutang ragu-ragu. ADA adalah akun kontra aset, artinya ia berfungsi untuk mengimbangi akun yang terkait dengannya. Karena penyisihan piutang ragu-ragu digunakan dengan akun piutang Anda, ADA bekerja untuk mengurangi saldo piutang Anda.

Penyisihan piutang ragu-ragu dikelola dengan mudah menggunakan aplikasi perangkat lunak akuntansi apa pun yang ada saat ini. Bagi Anda yang menggunakan jurnal akuntansi manual, Anda harus membuat entri yang sesuai ke jurnal Anda untuk mengelola total ADA dengan benar.

Siapa yang menggunakan penyisihan piutang ragu-ragu (ADA)?

Jika Anda menggunakan metode akuntansi akrual, Anda harus menggunakan penyisihan piutang ragu-ragu dalam bisnis Anda.

Bahkan jika Anda telah menjalankan bisnis selama kurang dari satu tahun dan tidak memiliki informasi historis untuk membantu memperkirakan jumlah yang harus dicatat dalam ADA, tebakan konservatif lebih baik daripada tidak sama sekali, dan Anda dapat menyesuaikan totalnya sebagai lebih historis. data menjadi tersedia.

Dan karena saldo penyisihan piutang ragu-ragu mengurangi atau mengimbangi saldo piutang Anda, penggunaan akun kontra aset ini akan berkontribusi pada laporan keuangan yang lebih akurat.

Jika Anda memiliki banyak aktivitas piutang, akan sangat membantu untuk menyesuaikan saldo ADA Anda setiap bulan, tetapi jika aktivitasnya terbatas, penyesuaian triwulanan sudah cukup.

Cara memperkirakan penyisihan piutang ragu-ragu (ADA)

Ada berbagai metode penyisihan yang dapat digunakan untuk mengestimasi penyisihan piutang ragu-ragu. Meskipun dasar historis mungkin merupakan metode penyisihan yang paling akurat, bisnis yang lebih baru kemungkinan harus membuat “tebakan terbaik” yang konservatif sampai mereka memiliki dasar yang dapat mereka gunakan.

1. Klasifikasi risiko

Metode klasifikasi risiko mengasumsikan bahwa Anda memiliki pengetahuan sebelumnya tentang riwayat pembayaran pelanggan, baik melalui analisis kredit awal Anda atau dengan menjalankan laporan kredit. Menganalisis risiko dapat memberi Anda beberapa wawasan tambahan tentang pelanggan mana yang mungkin gagal membayar.

2. Persentase historis

Mungkin metode yang paling efektif, persentase historis menggunakan total kredit macet masa lalu untuk memprediksi ADA Anda untuk tahun berjalan. Misalnya, jika tahun lalu saldo piutang usaha Anda adalah $40.000, dan Anda memiliki piutang tak tertagih sebesar $4.000, Anda dapat menggunakan informasi ini untuk memprediksi total piutang tak tertagih untuk tahun berjalan.

3. Persentase penjualan

Mungkin metode terbaik untuk bisnis baru tanpa riwayat pembayaran pelanggan yang valid, Anda cukup menghitung persentase piutang usaha Anda sebagai piutang ragu-ragu, meninjau kembali persentase secara berkala untuk menentukan seberapa dekat (atau tidak) perkiraan Anda, dan membuat penyesuaian yang diperlukan untuk periode akuntansi yang akan datang.

Contoh penyisihan piutang ragu-ragu (ADA)

Berikut adalah beberapa contoh cara menghitung penyisihan piutang ragu-ragu.

contoh ADA 1

Tahun lalu, 10% dari saldo piutang Anda berakhir sebagai piutang tak tertagih. Sejak itu, Anda telah meningkatkan penyaringan pelanggan dan menerapkan prosedur pengumpulan yang lebih baik.

Dengan penjualan diperkirakan $60.000 untuk tahun ini, Anda menentukan bahwa penyisihan piutang ragu-ragu Anda harus 5%. Perhitungan untuk menentukan ADA adalah:

$60.000 x 5% =$3.000

Untuk mencatat penyisihan $3.000 untuk piutang ragu-ragu, Anda harus melengkapi entri jurnal berikut:

Tanggal Akun Debit Kredit 1/31/2020 Beban Piutang Tak Tertagih $3,000 31/01/2020 Penyisihan untuk Piutang Diragukan $3,000

Akun beban piutang tak tertagih adalah satu-satunya akun yang memengaruhi laporan laba rugi Anda dengan meningkatkan pengeluaran. Semua aktivitas lain seputar penyisihan piutang ragu-ragu hanya akan berdampak pada neraca Anda.

Mencatat entri jurnal di atas akan mengimbangi saldo piutang Anda saat ini sebesar $3.000. Misalnya, jika saldo piutang Anda saat ini adalah $8.000, nilai akun yang sebenarnya adalah $5.000.

Ingatlah bahwa penyisihan piutang ragu-ragu hanyalah perkiraan. Hanya ketika pelanggan gagal membayar saldo utangnya, Anda harus menyesuaikan saldo ADA dan saldo piutang dengan entri jurnal berikut.

Misalnya, pada akhir tahun, Anda menentukan bahwa Anda tidak dapat menagih faktur $1.000, yang mengharuskan Anda membuat entri jurnal berikut.

Tanggal Akun Debit Kredit 31/12/2020 Penyisihan untuk Piutang Diragukan $1.000 31/12/2020 Piutang Usaha $1.000

Entri ini secara permanen mengurangi saldo piutang dalam buku besar Anda, sekaligus mengurangi penyisihan piutang ragu-ragu.

Contoh ADA 2

Dengan menggunakan metode persentase penjualan, saat meninjau piutang Anda saat ini, Anda memperkirakan bahwa 15% dari piutang Anda saat ini tidak akan tertagih. Jika saldo piutang Anda saat ini adalah $25.000, Anda menghitung saldo ADA sebagai berikut:

$25.000 x 15% =$3.750

Pada akhir tahun, Anda menentukan bahwa $2.000 dari $3.750 tidak dapat ditagih dan harus dihapuskan. Anda dapat melakukannya dengan entri jurnal berikut:

Tanggal Akun Debit Kredit 31/12/2020 Penyisihan untuk Piutang Diragukan $2.000 31/12/2020 Piutang Usaha $2.000

Sebulan kemudian, setelah dana dihapuskan, salah satu pelanggan Anda melakukan pembayaran $1.500. Entri jurnal pertama mengurangi penyisihan piutang ragu-ragu sambil meningkatkan saldo piutang usaha Anda.

Tanggal Akun Debit Kredit 31/12/2020 Piutang Usaha $1.500 31/12/2020 Penyisihan untuk Piutang Diragukan $1.500

Untuk mencatat pembayaran itu sendiri, Anda kemudian akan mendebit kas, dan mengkredit piutang.

Tanggal Akun Debit Kredit 31/12/2020 Uang Tunai $1.500 31/12/2020 Piutang Usaha $1.500

Apakah penyisihan piutang ragu-ragu penting untuk bisnis Anda?

Jika Anda tidak menjual kepada pelanggan secara kredit, tidak perlu menggunakan penyisihan piutang ragu-ragu. Tetapi jika ya, Anda pasti memiliki beberapa utang macet, dan cara paling akurat untuk memperhitungkan utang macet itu dengan benar adalah dengan menggunakan akun kontra aset untuk memperkirakan perkiraan total Anda untuk tahun ini.

Menggunakan penyisihan piutang ragu-ragu sangat penting untuk menjaga keakuratan laporan keuangan, yang seharusnya penting bagi setiap pemilik bisnis, tidak peduli seberapa besar atau kecil bisnis Anda.

Menggunakan penyisihan piutang ragu-ragu memungkinkan Anda membuat laporan keuangan yang menawarkan representasi bisnis Anda yang lebih akurat.

Ada beberapa metode yang dapat Anda gunakan saat memperkirakan penyisihan piutang ragu-ragu. Metode apa pun yang Anda pilih, jika Anda menawarkan kredit kepada pelanggan, Anda harus mulai menggunakan akun kontra aset ini hari ini.