Apakah saya perlu mengajukan pengembalian pajak untuk orang yang sudah meninggal?

Artikel ini telah diperiksa faktanya oleh editor kami dan anggota tim spesialis produk Credit Karma Tax®, dipimpin oleh Manajer Senior Operasi Christina Taylor. Ini telah diperbarui untuk tahun pajak 2020. Catatan:Credit Karma Tax® tidak mendukung Formulir 1041 dan 706.

Saat kehilangan orang yang dicintai, pajak mungkin hal terakhir di pikiran Anda. Tetapi tugas mengajukan pengembalian pajak final orang yang telah meninggal dapat berada di pundak anggota keluarga atau teman.

Jika Anda bertanggung jawab untuk menangani urusan terakhir seseorang yang telah meninggal, Anda mungkin perlu mengajukan beberapa jenis pengembalian pajak atas nama orang tersebut. Mari kita lihat SPT yang mungkin perlu diajukan, situasi yang mungkin memerlukan pengajuan mereka dan siapa yang bertanggung jawab untuk menangani masing-masing.

• Pengembalian pajak apa yang mungkin perlu saya ajukan untuk seseorang yang telah meninggal?
• Siapa yang bertanggung jawab untuk mengajukan pengembalian orang yang meninggal?
• Bagaimana cara mengajukan pengembalian pajak untuk orang yang sudah meninggal?

Pengembalian pajak apa yang mungkin perlu saya ajukan untuk seseorang yang telah meninggal?

Beberapa pengembalian pajak mungkin diperlukan ketika seseorang meninggal. Berikut adalah tiga pengembalian pajak federal yang mungkin diperlukan.

Formulir Akhir 1040

Yang pertama adalah Formulir 1040 terakhir orang yang telah meninggal - pengembalian pajak penghasilan federal yang digunakan semua orang dan biasanya jatuh tempo pada tanggal 15 April setiap tahun. Jika orang yang Anda cintai memperoleh penghasilan pada tahun mereka meninggal, IRS masih menginginkan bagiannya yang adil. Tergantung pada pendapatan kotor orang tersebut, usia dan status pengarsipan, Anda mungkin perlu mengajukan 1040 atas nama mereka.

SPT pajak penghasilan properti

Ketika seseorang meninggal, aset mereka menjadi milik real mereka. Jika harta orang yang meninggal memperoleh penghasilan setelah tanggal kematiannya — seperti bunga pada rekening bank atau dividen dari investasi — Anda mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak penghasilan kedua, Formulir 1041, untuk perkebunan dan perwalian. Formulir 1041 hanya diperlukan jika perkebunan menghasilkan lebih dari $600 dalam pendapatan kotor tahunan.

Formulir 706 pengembalian pajak properti

Selain pajak penghasilan biasa, jenis pajak kedua dapat dikenakan terhadap perkebunan tertentu. pajak properti, juga disebut “pajak kematian, ” berlaku untuk perkebunan senilai $11,58 juta atau lebih.

Jika suatu harta benda dikenakan pajak harta benda, seseorang perlu mengajukan Formulir 706, pengembalian pajak federal estate, atas nama harta. Kebanyakan perkebunan terlalu kecil untuk dikenakan pajak federal estate. Jika Anda dalam posisi menangani urusan pajak untuk seseorang yang telah meninggal, kemungkinan besar Anda hanya perlu berurusan dengan Formulir 1040 dan 1041.

Skenario umum

Untuk sisa artikel ini, kita akan fokus pada Formulir 1040 dan 1041. Mari kita lihat contoh bagaimana pajak penghasilan final dapat bekerja.

Jada meninggal pada 31 Juli, 2020. Sebelum kematiannya, Jada memperoleh upah $65, 000 dari pekerjaannya, $600 pendapatan bunga dari rekening bank, dan $2, 500 pendapatan dividen atas investasi di rekening perantara. Setelah kematiannya, tanah miliknya menerima pendapatan bunga $500 lagi dan $2, 000 dari pendapatan dividen. Asetnya, yang beralih ke tanah miliknya, bernilai kurang dari $ 500, 000 jumlah.

Di penghujung tahun 2020, dua pengembalian pajak akan diperlukan.

1. Formulir 1040 melaporkan $65, 000 Jada diperoleh, $600 dari pendapatan bunga, dan $2, 500 dari pendapatan dividen yang diperoleh sampai dengan tanggal kematiannya.
2. Formulir 1041 yang melaporkan bunga $500 dan $2, 000 dividen dibayarkan setelah kematian.

Karena aset Jada jauh di bawah ambang batas pajak perkebunan, tanah miliknya tidak akan dikenakan pajak tanah.

Siapa yang bertanggung jawab untuk mengajukan pengembalian orang yang meninggal?

Untuk diberi wewenang secara hukum untuk mengajukan pengembalian atas nama orang yang telah meninggal, Anda harus menjadi perwakilan pribadi mereka — baik pelaksana atau administrator perkebunan atau siapa pun yang bertanggung jawab atas properti individu. Dalam banyak kasus, orang ini dapat diidentifikasi dalam wasiat orang yang meninggal sebagai pelaksana harta warisan. Jika tidak ada wasiat atau pelaksana yang disebutkan dalam wasiat tidak dapat atau tidak mau melaksanakan tugasnya, pengadilan akan menunjuk seseorang sebagai administrator.

Pasangan yang masih hidup dapat mengajukan pengembalian bersama dengan orang yang meninggal jika perwakilan pribadi belum ditunjuk sebelum tanggal jatuh tempo untuk mengajukan pengembalian tahun kematian orang yang meninggal. Tetapi jika pasangan yang masih hidup menikah lagi sebelum akhir tahun di mana wajib pajak meninggal, maka mereka tidak dapat mengajukan secara bersama-sama dengan pasangan yang telah meninggal.

Jika Anda adalah perwakilan pribadi orang yang meninggal dan melakukan kesalahan, baik dengan tidak menyampaikan sama sekali atau salah menyampaikan SPT, IRS dapat menilai hukuman, jadi Anda ingin mengambil tanggung jawab dengan serius.

Bagaimana saya bisa menghindari penalti karena kurang membayar pajak penghasilan federal?

Umumnya, Anda dapat menghindari denda kurang bayar dengan membayar setidaknya 90% dari total pajak terutang Anda untuk tahun pajak saat ini atau 100% dari pajak yang ditunjukkan pada SPT tahun terakhir Anda (mana yang lebih kecil) pada Hari Pajak.

Bagaimana cara mengajukan pengembalian pajak untuk orang yang sudah meninggal?

Berikut adalah ikhtisar tentang apa yang harus dipertimbangkan saat mengajukan pengembalian pajak untuk seseorang yang telah meninggal.

Ajukan Formulir terakhir 1040

Formulir terakhir 1040 mencakup periode dari 1 Januari tahun di mana orang tersebut meninggal hingga tanggal kematiannya. Anda harus mengajukan dan membayar pajak apa pun yang terutang pada batas waktu pengajuan pajak standar (biasanya 15 April) tahun berikutnya. Jika Anda membutuhkan lebih banyak waktu, Anda dapat meminta perpanjangan waktu untuk mengajukan Formulir 1040.

Penghasilan orang yang meninggal akan dikenakan pajak seperti jika mereka masih hidup. Tarif pajak yang sama berlaku, dan mereka dapat mengklaim potongan dan kredit yang sama.

Anda harus menulis kata “MATI, ” ditambah nama dan tanggal kematian orang tersebut, di bagian atas Formulir 1040 dan lengkapi menggunakan informasi pribadi almarhum, termasuk nomor dan alamat Jaminan Sosial mereka.

Karena Anda akan menandatangani pengembalian pajak final almarhum atas nama mereka, Anda harus melengkapi Formulir IRS 56 dan melampirkannya ke Formulir 1040 terakhir. Dan jika Anda akan mengklaim pengembalian uang yang seharusnya menjadi hak orang yang meninggal, Anda mungkin harus mengajukan Formulir 1310 kecuali Anda memenuhi persyaratan ini.

• Anda adalah pasangan orang yang meninggal dan mengajukan pengembalian bersama atau pengembalian bersama yang diubah.
• Anda telah ditunjuk oleh pengadilan atau merupakan perwakilan pribadi bersertifikat yang mengajukan pengembalian asli atas nama almarhum. Anda harus melampirkan salinan sertifikat pengadilan yang mengonfirmasi janji temu Anda untuk pengembalian.

Ajukan pengembalian pajak penghasilan perkebunan

Sementara nomor Jaminan Sosial orang yang meninggal adalah nomor identifikasi wajib pajak mereka untuk tujuan pendapatan yang akan Anda laporkan pada 1040 mereka, Anda harus menggunakan pengenal yang berbeda jika pengembalian pajak penghasilan real diperlukan. Itu karena undang-undang perpajakan menganggap harta seseorang sebagai entitas yang terpisah dari orang yang meninggal untuk tujuan pajak. Setelah semua ahli waris dan ahli waris dari harta warisan telah menerima pembagian terakhir dari harta warisan, perkebunan tidak ada lagi dan kewajiban pajaknya berakhir.

Sebelum mengajukan Formulir 1041, Anda harus mendapatkan nomor ID pajak, atau EIN, untuk perkebunan. Anda dapat mengajukan EIN secara online, melalui faks atau melalui surat.

Harta orang yang meninggal dikenakan pajak dengan cara yang sama dengan cara orang tersebut dikenakan pajak saat mereka masih hidup. Sebagian besar pengurangan dan kredit pajak yang diizinkan untuk individu juga diizinkan untuk perkebunan. Tetapi perkebunan juga diperbolehkan untuk mengklaim pengurangan untuk distribusi kepada penerima manfaat.

Tahun pajak pertama perkebunan dimulai ketika orang yang meninggal meninggal. Anda dapat memilih untuk mengajukan pengembalian tahun pendek yang berakhir pada tanggal 31 Desember atau akhir bulan lainnya yang berakhir pada masa pajak awal 12 bulan atau kurang.

Formulir 1041 akan jatuh tempo pada tanggal 15 bulan keempat setelah akhir tahun pajak jika perwakilan pribadi memilih tahun fiskal untuk periode akuntansi perkebunan atau pada 15 April tahun berikutnya jika mereka memilih periode akuntansi tahun kalender.

Ingatlah bahwa Anda mungkin juga perlu mengajukan pengembalian pajak penghasilan negara bagian akhir untuk almarhum, dan pengembalian pajak penghasilan negara untuk perkebunan. Periksa dengan otoritas perpajakan yang berlaku di negara bagian almarhum untuk mengetahui formulir mana yang mungkin perlu Anda ajukan dan kapan pengembalian negara jatuh tempo.

Intinya

Jika Anda memerlukan informasi lebih lanjut tentang pengajuan pajak untuk orang yang sudah meninggal, lihat Publikasi IRS 559, selamat, Pelaksana dan Administrator. Ini mencakup instruksi untuk melengkapi Formulir 1040 dan Formulir 1041 terakhir. IRS juga memiliki alat untuk membantu Anda menentukan siapa yang harus mengajukan pengembalian terakhir orang yang telah meninggal dan kapan waktunya.

Ini adalah saat yang emosional ketika seorang teman atau anggota keluarga meninggal - dan berurusan dengan kewajiban pajak mereka dapat menjadi tantangan. Tetapi pendekatan dan panduan metodis dari IRS dapat membantu Anda menyelesaikan dan mengajukan pengembalian yang diperlukan untuk memenuhi kewajiban pajak final apa pun.

Sumber yang relevan: IRS:Mengajukan Pengembalian Terakhir dari Orang yang Meninggal | Instruksi IRS untuk Formulir 1041 dan Jadwal A, B, G, J dan K-1 (2019) | Forum Pajak Nasional IRS (2010) Pengantar Formulir Final Orang yang Meninggal 1040 | IRS:Mengajukan Pengembalian Pajak Penghasilan Perkebunan, Formulir 1041 | IRS:Pajak Properti | Publikasi IRS 559, selamat, Pelaksana dan Administrator (2019) | Instruksi IRS untuk Formulir 56, Pemberitahuan Tentang Hubungan Fidusia

Christina Taylor adalah manajer senior operasi pajak untuk Credit Karma Tax®. Dia memiliki lebih dari belasan tahun pengalaman di bidang pajak, akuntansi dan operasi bisnis. Christina mendirikan konsultan akuntansinya sendiri dan mengelolanya selama lebih dari enam tahun. Dia ikut mengembangkan produk persiapan pajak DIY online, menjabat sebagai chief operating officer selama tujuh tahun. Dia adalah bendahara Asosiasi Nasional Pemroses Pajak Terkomputerisasi saat ini dan memegang gelar sarjana dalam administrasi bisnis/akuntansi dari Baker College dan MBA dari Meredith College. Anda dapat menemukannya di LinkedIn.