Apa itu Sistem Penyusutan Alternatif (ADS)?

Alternative Depreciation System (ADS) adalah metode untuk menghitung penyusutan beberapa jenis aset dalam keadaan khusus. Sistem ADS diperlukan oleh Internal Revenue Service (IRS), dan biasanya meningkatkan jumlah tahun di mana aset disusutkan. Karena itu, mengurangi beban penyusutan yang dicatat setiap tahun.

Ringkasan

• Alternative Depreciation System (ADS) adalah metode untuk menghitung penyusutan beberapa jenis aset dalam keadaan khusus.
• Metode ADS menghitung penyusutan menggunakan metode garis lurus selama periode waktu yang lebih lama dibandingkan dengan GDS; karena itu, mengurangi beban penyusutan yang dicatat setiap tahun.
• ADS umumnya digunakan oleh perusahaan kecil atau perusahaan dengan pertumbuhan tinggi yang tidak memiliki penghasilan kena pajak langsung yang cukup.

Apa itu Sistem Pemulihan Biaya yang Dipercepat yang Dimodifikasi (MACRS)?

Di bawah Internal Revenue Service (IRS), setiap aset bisnis yang diperoleh setelah 1986 harus disusutkan menggunakan MACRS. MACRS digunakan untuk depresiasi untuk tujuan pajak pendapatan federal dan merupakan sistem yang populer di Amerika Serikat. Biasanya digunakan jika bisnis ingin mempercepat penyusutan aset mereka. Di bawah metode MACRS, beban penyusutan yang lebih besar dapat dicatat pada tahun-tahun sebelumnya dan penyusutan yang lebih rendah pada tahun-tahun berikutnya dari kepemilikan aset.

Ada dua sistem penyusutan di bawah MACRS:Sistem Penyusutan Umum (GDS) dan Sistem Penyusutan Alternatif (ADS). GDS biasanya digunakan dalam praktik; Namun, dalam keadaan tertentu (yang akan diuraikan kemudian), ADS digunakan. Setelah perusahaan menggunakan metode ADS, itu tidak dapat beralih kembali ke GDS.

Apa itu Sistem Penyusutan Umum (GDS)?

Sistem Penyusutan Umum (GDS) adalah sistem penyusutan MACRS yang paling umum digunakan dan menggunakan saldo menurun Penyusutan Saldo Menurun GandaMetode penyusutan saldo menurun ganda adalah bentuk penyusutan dipercepat yang menggandakan pendekatan penyusutan biasa. Ini adalah untuk mendepresiasi aset. Di bawah GDS, tarif penyusutan diterapkan pada saldo yang tidak disusutkan. Sehubungan dengan IKLAN, GDS menggunakan periode pemulihan yang lebih singkat. Kelas aset di bawah IRS dapat dikenakan periode pemulihan yang berbeda untuk metode GDS dan ADS.

Memahami Sistem Penyusutan Alternatif (ADS)

Metode ADS menghitung penyusutan menggunakan metode garis lurus selama periode waktu yang lebih lama dibandingkan dengan GDS. Ada situasi tertentu di mana bisnis dapat memilih untuk menggunakan ADS daripada GDS, dan untuk itu, mereka perlu menggunakan Formulir IRS 4562 – Penyusutan dan Amortisasi, yang memungkinkan mereka untuk memilih sistem mana yang akan digunakan (dibuat berdasarkan kelas aset). Setelah sistem dipilih, itu tidak dapat diubah untuk kelas aset itu dalam tahun pajak yang diberikan.

ADS umumnya digunakan oleh perusahaan kecil atau perusahaan dengan pertumbuhan tinggi yang tidak memiliki penghasilan kena pajak yang cukup langsungPenghasilan Kena PajakPenghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. Menggunakan metode ADS akan memberikan keuntungan kepada perusahaan tersebut daripada menggunakan metode GDS, karena mereka dapat mencatat depresiasi yang lebih rendah di tahun-tahun sebelumnya, menghasilkan profitabilitas yang lebih tinggi. ADS memberikan potongan tahunan yang sama, kecuali untuk tahun pertama dan terakhir.

Kegunaan ADS

Daftar di bawah ini menunjukkan keadaan di mana perusahaan dapat menggunakan ADS. Daftar, Namun, tidak lengkap, karena ada beberapa kondisi lain di mana ADS dapat digunakan.

Dalam kasus-kasus tertentu, penyusutan harus dihitung ulang untuk tujuan Alternatif Pajak Minimum (AMT). AMT adalah pajak terpisah yang mengurangi pemotongan wajib pajak. Metode ADS harus digunakan saat melakukan penyesuaian AMT. ADS juga digunakan untuk menghitung depresiasi untuk tujuan pendapatan dan laba.

Publikasi IRS 946 menyebutkan periode pemulihan untuk kelas aset yang berbeda di bawah metode GDS dan ADS. Beberapa periode pemulihan aset yang menonjol disebutkan di bawah ini sebagai contoh:

• Periode pemulihan untuk mobil, truk ringan, dan komputer adalah lima tahun (sama di bawah GDS dan ADS).
• Perabotan dan perlengkapan kantor bisnis – Periode pemulihan garis lurus selama 10 tahun di bawah ADS.
• Properti pribadi tanpa kehidupan kelas – masa pemulihan ADS selama 12 tahun.
• Properti sewa real dan residensial non-perumahan – Dapat memilih pemulihan garis lurus ADS selama 40 tahun.

Pro dan Kontra dari Depresiasi yang Dipercepat

Depresiasi dipercepatPenyusutan dipercepatPenyusutan dipercepat adalah metode penyusutan di mana aset modal mengurangi nilai bukunya pada tingkat yang lebih cepat (dipercepat) daripada yang digunakan oleh banyak perusahaan, dan melihat data historis perusahaan, metode penyusutan menciptakan pengeluaran pajak perusahaan yang besar secara proporsional. Perusahaan harus menyiapkan jadwal untuk menentukan tingkat penyusutan berbagai aset, dan tarif pajak efektif atas investasi ini akan bervariasi.

Keuntungan dari depresiasi yang dipercepat adalah memberikan manfaat pajak untuk kelas aset tertentu karena pengurangan yang lebih tinggi mengurangi hutang pajak.

Di samping itu, Kerugian dari depresiasi yang dipercepat adalah bahwa hal itu dapat mendistorsi keputusan bisnis, karena perusahaan mungkin mencari untuk mengganti aset yang disusutkan ketika mereka masih memiliki masa manfaat.

Lebih Banyak Sumber Daya

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ global - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karir Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:

• Depresiasi Akuntansi vs. Depresiasi PajakDepresiasi Akuntansi vs. Depresiasi PajakSebelum kita membahas depresiasi akuntansi vs depresiasi pajak, mari kita bicara dulu tentang depresiasi itu sendiri. Pada dasarnya, penyusutan adalah cara
• Jadwal Depresiasi Jadwal Depresiasi Jadwal depresiasi diperlukan dalam pemodelan keuangan untuk menghubungkan tiga laporan keuangan (pendapatan, neraca keuangan, arus kas) di Excel.
• Templat Penyusutan Saldo Menurun GandaTemplat Penyusutan Saldo Menurun GandaTemplat penyusutan saldo menurun ganda ini akan membantu Anda menemukan beban penyusutan menggunakan salah satu metode penyusutan yang paling umum.
• Beban Penyusutan Beban Penyusutan Ketika aset jangka panjang dibeli, itu harus dikapitalisasi alih-alih dibebankan pada periode akuntansi pembeliannya.