Penyusutan Perbaikan Lahan

Penyusutan terjadi selama masa manfaat peralatan dan banyak perbaikan. Dengan perencanaan dan dokumentasi yang tepat, pemilik bisnis dan real estat yang terkait dengan investasi dapat memaksimalkan manfaat pajak dengan mengklaim depresiasi atas perbaikan tanah yang diizinkan. Memahami jenis perbaikan apa yang memenuhi syarat untuk penyusutan akan membantu orang merencanakan waktu pajak dengan lebih baik.

Definisi

Penyusutan mengacu pada "alokasi biaya aset untuk periode akuntansi yang diuntungkan, " kata Larry Walther, PhD, BPA, CMA. Mengalokasikan biaya berdasarkan masa pakai perbaikan dan biaya pemeliharaan dan perbaikan tertentu. Wajib Pajak dapat mendepresiasi perbaikan tertentu atas tanah yang dimiliki, tetapi bukan tanah itu sendiri.

Identifikasi

Tidak menyusutkan biaya perolehan tanah, seperti survei dan biaya. Pemilik tanah juga tidak boleh mendepresiasi perbaikan tanah yang menambah nilai tanah untuk penggunaan non-spesifik, seperti menilai properti untuk meratakannya atau menata jalan dan alas jalan. Biaya perbaikan tersebut meningkatkan dasar di properti daripada terdepresiasi.

Apakah depresiasi perbaikan yang spesifik penggunaan, seperti jalan sementara ke tempat kerja atau perataan lapangan golf, atau akan aus seiring waktu dan membutuhkan penggantian, seperti permukaan jalan. Selidiki kemungkinan depresiasi biaya perbaikan ketika penggunaan kemungkinan akan berubah jika properti dijual. Contohnya, memasang walk-in cooler di ruang ritel yang digunakan sebagai toko makanan yang dapat diubah oleh pemilik masa depan menjadi penjualan barang kering atau toko buku mungkin dapat disusutkan. Kurangi nilai sisa pada perbaikan sebelum menghitung penyusutan.

Metode Pajak

Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) berlaku untuk perbaikan yang ditempatkan dalam pelayanan setelah tahun 1987 dan merupakan metode yang harus digunakan oleh sebagian besar pembayar pajak, menurut IRS. Dengan menggunakan dasar perbaikan, kehidupan kelas peningkatan dan tabel MACRS dalam publikasi IRS 946, menghitung penyusutan yang diijinkan pada perbaikan.

Metode Akuntansi

Metode akuntansi yang digunakan untuk mendepresiasi perbaikan menawarkan lebih banyak pilihan daripada pelaporan pajak. Dr Walther mengidentifikasi metode yang paling populer sebagai garis lurus, dihitung dengan mengambil nilai perbaikan, dikurangi nilai sisa (dasar), dibagi dengan perkiraan tahun kerja; unit-output-dihitung berdasarkan perkiraan penggunaan selama tahun layanan yang diharapkan; double-declining-balance-perhitungan yang mempercepat besarnya penyusutan pada tahun-tahun awal perbaikan; dan jumlah angka tahun, formula berdasarkan pecahan yang diperoleh dari tahun kerja aktual dibagi dengan jumlah total tahun layanan yang diharapkan.

Pertimbangan

Perhitungan depresiasi untuk perbaikan tanah dimulai dengan perkiraan tahun layanan yang diharapkan. Sesuaikan perkiraan bila diperlukan untuk perhitungan yang lebih akurat.

Perhitungan untuk tujuan pajak mendapat manfaat dari program "insentif" yang disahkan oleh pemerintah federal sebagai tanggapan terhadap kondisi pasar. Tetap up-to-date pada keputusan pajak untuk mendapatkan pengurangan tertinggi yang diijinkan. Perbaiki kesalahan sebelumnya dengan mengajukan pengembalian yang diubah.

Peringatan

Konsultasikan dengan pengacara pajak atau Akuntan Publik Bersertifikat untuk rekomendasi dalam situasi tertentu. Deskripsi umum tidak dapat menggantikan saran ahli.