Bagaimana Penjualan dengan Kontrak Tanah Mempengaruhi Pajak?

Menjual real estat dengan kontrak tanah atau kontrak untuk akta bisa menjadi cara terbaik untuk mengubah properti yang tidak diinginkan menjadi aliran pembayaran dalam jangka waktu pendek atau panjang. Kontrak ini juga memiliki keuntungan membiarkan Anda menyebarkan keuntungan modal Anda dalam jangka waktu yang sama panjangnya, menjaga lebih banyak modal Anda bekerja untuk Anda untuk waktu yang lebih lama daripada dengan penjualan kena pajak langsung.

Memahami Kontrak Tanah

Kontrak tanah, atau kontrak untuk akta, adalah jenis penjualan angsuran di mana penjual setuju untuk menjual properti kepada pembeli selama jangka waktu tertentu. Selama waktu itu, pembeli melakukan pembayaran angsuran yang terdiri dari pokok dan bunga. Ini sangat mirip dengan cara kerja hipotek, kecuali bahwa alih-alih melibatkan bank untuk meminjamkan uang, penjual bertindak sebagai pemberi pinjaman, menerima pembayaran dan secara bertahap melepaskan kepemilikan properti dari waktu ke waktu. Kontrak dapat disusun mirip dengan hipotek perumahan yang sesuai, di mana mereka membayar hingga nol, atau bisa juga diatur dengan balon, mengharuskan pembeli untuk melakukan pembayaran sekaligus dalam jumlah besar pada suatu saat.

Pendapatan dari Kontrak Tanah

Meskipun pembeli biasanya menulis satu cek saat melakukan pembayaran kontrak tanah mereka, penjual sebenarnya menerima dua jenis pendapatan yang berbeda. Jenis pertama adalah bunga yang mereka terima atas saldo kontrak. Jenis kedua adalah pembayaran pokok yang, umumnya, adalah keuntungan modal yang direalisasikan atau pendapatan yang diperoleh kembali.

Perlakuan Pajak Federal atas Kontrak Tanah

Untuk tujuan pajak federal, beberapa aliran pendapatan dari kontrak tanah semuanya diperlakukan secara berbeda. Pendapatan dari pembayaran bunga adalah pendapatan rutin, dikenakan pajak pada apakah tingkat pajak marjinal tertinggi pembayar pajak terjadi. Dengan asumsi bahwa properti itu dijual dengan untung, pembayaran pokok dikenakan pajak sebagai keuntungan modal sebesar 15 persen atau tarif yang berlaku pada saat pembayaran, sampai saldo dibayarkan ke dasar properti. Pada saat itu, pembayaran pokok tidak dikenakan pajak. Dalam hal properti disusutkan, pembayaran pokok atas jumlah yang disusutkan dianggap diambil kembali dan dikenakan pajak sebesar 25 persen, atau tingkat apa pun yang berlaku.

Perangkap Pajak dari Kontrak Tanah

Kebanyakan orang masuk ke dalam kontrak tanah untuk menghilangkan membuat pembayaran pajak keuntungan modal besar pada saat penjualan. Namun, dengan melakukan kontrak, mereka tetap membayar semua pajak capital gain--mereka hanya membutuhkan waktu lebih lama untuk melakukannya. Lebih-lebih lagi, jika pajak capital gain meningkat, jumlah pajak yang harus dibayar akan naik di masa depan. Juga, jika pembeli melakukan pembayaran balon, semua pajak yang terutang pada balon itu akan jatuh tempo dalam satu pembayaran sekaligus, meniadakan manfaat pajak utama kontrak.