Berapa Lama Setelah Tanggal Kematian Saya Harus Menilai Properti Nyata yang Dimiliki dalam Perwalian?

Suami dan istri yang memiliki harta benda dan aset lainnya sering kali membangun kepercayaan yang hidup. Sebuah kepercayaan menghindari pengesahan, melindungi aset dan menjamin bahwa penerima manfaat menerima aset sesuai dengan keinginan pemiliknya, disebut pemberi hibah. Setelah kematian pemberi terakhir, kepercayaan menjadi tidak dapat dibatalkan. Properti nyata harus dinilai, karena properti akan ditandai naik atau turun ke nilai pasar wajar pada saat kematian pemberi terakhir.

Penilaian diperlukan

Internal Revenue Service membutuhkan penilaian properti nyata setelah kematian pemberi terakhir karena dua alasan:Untuk menentukan nilai warisan dan untuk menetapkan dasar dari properti yang dipegang dalam kepercayaan. Jika nilai harta warisan melebihi jumlah pembebasan yang berlaku saat ini, nilai di atas pembebasan dikenakan pajak real. Bahkan jika nilai harta warisan jatuh pada atau di bawah jumlah pembebasan, penilaian menetapkan dasar properti kepada penerima manfaat. Penilaian memiliki beberapa tujuan:Ini menambah nilai kepercayaan total untuk menghitung distribusi kepada penerima manfaat, untuk menentukan keuntungan atau kerugian atas penjualan properti dalam perwalian, dan, untuk sewa real estat, untuk menghitung ulang dasar penyusutan sebagai pengurang dari pendapatan sewa perwalian.

Masalah Waktu Penilaian

Wali amanat dapat memilih salah satu dari dua tanggal penilaian:Entah tanggal kematian pemberi terakhir atau enam bulan setelah kematian, disebut tanggal penilaian alternatif. IRS tidak menetapkan tanggal untuk menyelesaikan penilaian, dan waktunya harus ditentukan untuk memanfaatkan pasar yang naik atau turun dan memaksimalkan manfaat pajak apa pun. Sebagai contoh, jika harta warisan dikenakan pajak harta kekayaan yang tinggi, yang bisa lebih dari setengah nilai harta warisan, penilaian dapat diatur waktunya untuk menetapkan nilai pasar serendah mungkin untuk mengurangi pajak tanah. Sebuah penilaian harus diselesaikan sebelum pengembalian pajak real dapat dihitung dan diajukan. Pengembalian pajak jatuh tempo sembilan bulan setelah kematian orang yang meninggal.

Penilaian untuk Dasar Kepercayaan

Untuk menetapkan nilai properti dalam perwalian, wali amanat mungkin ingin mengatur waktu penilaian untuk mengenali nilai setinggi mungkin. Jika wali amanat menjual properti di dalam perwalian atau mendistribusikannya kepada penerima manfaat untuk dijual nanti, dasar yang lebih tinggi meminimalkan pajak capital gain jika dijual lebih dari nilai yang dinilai. Untuk sewa real estat, nilai yang lebih tinggi meningkatkan biaya penyusutan terhadap pendapatan sewa.

Masalah Perkebunan Bernilai Tinggi

Untuk perkebunan bernilai tinggi, baik pajak real maupun pajak capital gain mungkin menjadi faktor dalam menentukan waktu dan tanggal penilaian penilaian. Konsultan pajak yang berkualifikasi dapat membantu menghitung konsekuensi pajak untuk keuntungan maksimal.

Penilaian Retrospektif

Penilaian yang mendekati tanggal kematian pemberi terakhir adalah yang paling akurat. Namun, penilai profesional yang memenuhi syarat dapat meneliti catatan sejarah untuk melakukan penilaian retrospektif bahkan bertahun-tahun setelah tanggal kematian. Pengembalian pajak properti memiliki tingkat audit yang tinggi oleh Internal Revenue Service. Jika IRS menantang penilaian properti, penilaian mendekati tanggal kematian memiliki kredibilitas lebih dari yang dilakukan jauh kemudian.