Mengurangi kontribusi HSA? Berikut beberapa info tentang Formulir 8889.

Artikel ini telah diperiksa faktanya oleh editor kami dan anggota tim spesialis produk Credit Karma Tax®, dipimpin oleh Manajer Senior Operasi Christina Taylor. Ini telah diperbarui untuk tahun pajak 2020.

Rekening tabungan kesehatan bisa menjadi cara yang bagus bagi orang-orang dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi untuk membayar biaya perawatan kesehatan tertentu dan mendapatkan potongan dari pajak pendapatan federal mereka. Jika Anda memiliki HSA, Anda perlu tahu tentang Formulir IRS 8889.

Kontribusi yang dibuat untuk HSA umumnya dapat dikurangkan dari pajak. Jika akun Anda mendapatkan bunga, penghasilannya bebas pajak. Dan distribusi dari rekening bisa bebas pajak jika Anda menggunakan uang itu untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Tetapi untuk menuai manfaat pajak tersebut, Anda perlu memberi tahu IRS berapa banyak yang masuk ke HSA Anda untuk tahun pajak, bersama dengan berapa banyak yang Anda ambil dan untuk apa Anda menggunakannya. Di situlah Formulir IRS 8889 masuk.

Untuk mengambil pengurangan kontribusi HSA, Anda tidak perlu merinci pengurangan pada pengembalian pajak penghasilan federal Anda - Anda dapat mengambil pengurangan standar jika Anda mau. Tetapi Anda harus melengkapi dan mengajukan Formulir 8889.

Mari kita lihat mengapa Anda mungkin memerlukan formulir pajak ini dan cara mengisinya.

• Apa itu Formulir 8889?
• Mengapa saya harus mengajukan Formulir 8889?
• Informasi apa yang ada di Formulir 8889?
• Apa yang harus saya lakukan dengan Formulir 8889 saya?

Apa itu Formulir 8889?

Formulir 8889 digunakan untuk melaporkan bagaimana HSA Anda akan mempengaruhi pajak Anda. Inilah yang dicakupnya.

• Kelayakan HSA Anda
• Total kontribusi yang diberikan kepada HSA Anda oleh Anda dan/atau pemberi kerja Anda selama tahun pajak
• Distribusi dari HSA Anda (atau semua HSA Anda jika Anda memiliki lebih dari satu)

Saat Anda mengisi formulir, Anda akan tahu berapa banyak (jika ada) yang dapat Anda potong untuk kontribusi HSA. Dan ini akan membantu Anda memahami apakah Anda perlu membayar pajak atau penalti untuk distribusi HSA yang tidak memenuhi aturan IRS karena bebas pajak.

Apa itu rencana kesehatan yang dapat dikurangkan?

Rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi adalah yang memiliki pengurangan yang lebih tinggi (jumlah yang Anda bayarkan dari kantong Anda sendiri sebelum rencana tersebut mulai membayar biaya yang memenuhi syarat) daripada rencana kesehatan lainnya. Dan itu memiliki jumlah maksimum untuk total biaya tahunan yang dapat dikurangkan dan biaya sendiri (seperti pembayaran bersama dan jumlah lainnya).

Mengapa saya harus mengajukan Formulir 8889?

Berikut adalah beberapa alasan Anda mungkin perlu melengkapi dan mengajukan Formulir 8889.

• Anda atau orang lain memberikan kontribusi untuk HSA Anda.
• Anda menerima distribusi dari HSA.
• Anda tidak lagi memenuhi syarat untuk mendapatkan HSA sepanjang tahun — misalnya, Anda berhenti dilindungi oleh rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi.
• Anda mewarisi HSA sebagai penerima akun.

Informasi apa yang ada di Formulir 8889?

Formulir 8889 memiliki tiga bagian.

Bagian I

Bagian I Formulir 8889 …

• Mengonfirmasi bahwa Anda dilindungi oleh paket kesehatan dengan potongan tinggi
• Mencantumkan total kontribusi HSA yang Anda atau seseorang atas nama Anda buat
• Menyebutkan kontribusi yang Anda atau majikan Anda berikan untuk jenis rekening tabungan medis tertentu (jika Anda memilikinya)
• Memungkinkan jumlah kontribusi tambahan jika Anda berusia 55 tahun atau lebih pada akhir tahun pajak, Menikah, dan Anda atau pasangan Anda memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi kapan saja selama tahun pajak
• Mencantumkan distribusi yang memenuhi syarat dari HSA Anda
• Menghitung pengurangan HSA Anda (jika Anda memenuhi syarat untuk itu)

Usia Anda dan jenis HSA yang Anda miliki akan menentukan kontribusi pengurangan pajak maksimum Anda untuk tahun tersebut. Untuk 2019, ini $3, 550 untuk cakupan mandiri dan $7, 100 untuk HSA keluarga. Orang yang berusia 55 tahun ke atas dan tidak ditanggung oleh Medicare mungkin dapat menambahkan tambahan $1, 000 untuk tahun ini.

Tetapi jika Anda hanya dilindungi oleh rencana yang dapat dikurangkan tinggi, atau HDHP, untuk sebagian tahun, kontribusi maksimum Anda akan diprorata per bulan.

Di akhir Bagian I, Anda akan menandai total pengurangan HSA Anda. Ini akan berupa jumlah total yang dikontribusikan ke HSA Anda atau batas kontribusi untuk tahun tersebut, mana yang lebih sedikit. Jika kontribusi Anda lebih dari maksimal, Anda mungkin perlu membayar pajak atas kelebihan kontribusi.

Bagian II

Pada bagian kedua Formulir 8889, Anda melaporkan distribusi dari HSA.

Anda akan mulai dengan menghitung total distribusi Anda untuk tahun ini dari semua HSA Anda (mungkin memiliki lebih dari satu). Kemudian Anda akan menambahkan semua biaya pengobatan yang memenuhi syarat yang Anda bayarkan dengan distribusi HSA.

Penting untuk diketahui bahwa hanya pengeluaran tertentu yang memenuhi syarat untuk pembayaran atau penggantian dengan dana HSA. Umumnya, biaya pengobatan hanya akan memenuhi syarat jika …

• Anda menanggung biaya setelah Anda menetapkan HSA, tidak sebelum.
• Anda belum mendapatkan penggantian untuk mereka.
• Anda dapat mengklaimnya sebagai pengurangan pada Jadwal A (yang akan Anda gunakan jika Anda merinci potongan Anda).
• Itu untuk obat yang Anda dapatkan dengan resep, bukan obat bebas (kecuali jika diresepkan). Insulin mungkin memenuhi syarat bahkan tanpa resep.

Jika Anda memiliki distribusi untuk pengeluaran yang tidak memenuhi syarat, Anda harus membayar pajak 20% untuk mereka. Anda akan menjumlahkannya di akhir Bagian II.

Bagian III

Anda akan menggunakan Bagian III jika Anda mengubah atau mengakhiri pertanggungan Anda selama tahun tersebut, mengubah kelayakan Anda untuk HSA dan berpotensi membuat Anda dikenai pajak lebih banyak.

Di bawah aturan IRS, jika Anda memenuhi syarat untuk memiliki HSA pada hari pertama bulan terakhir tahun pajak (1 Desember untuk kebanyakan orang), Anda dapat memberikan kontribusi maksimum tahunan untuk HSA Anda. Itu berarti jika Anda memenuhi syarat untuk memiliki HSA pada 1 Desember, 2020, Anda bisa memasang hingga $3, 550 di HSA Anda bulan itu untuk cakupan mandiri atau hingga $7, 100 untuk perlindungan keluarga. Dan jika Anda berusia 55 tahun atau lebih, Anda bisa menyumbang tambahan $1, 000.

Tetapi, jika Anda kehilangan kelayakan untuk HSA sebelum akhir tahun kalender berikutnya, Anda kehilangan manfaat dari aturan "bulan lalu" itu.

Pada Bagian III, Anda akan mengungkapkan kontribusi tambahan apa pun yang Anda berikan pada tahun sebelumnya berdasarkan ketentuan ini dan menghitung pajak 10% untuknya.

Jika Anda mengakhiri kelayakan Anda, Anda biasanya juga perlu mengungkapkan transfer langsung dari rekening pensiun (seperti IRA) ke HSA Anda dan menghitung pajak 10%.

Apa yang harus saya lakukan dengan Formulir 8889?

Sebelum Anda mulai mengisi Formulir 8889, pastikan Anda memiliki semua informasi yang Anda butuhkan.

Setelah tahun pajak berakhir, Anda harus mulai menerima formulir dari administrator HSA Anda. Formulir 5498-SA akan merinci kontribusi yang Anda buat, dan W-2 Anda akan memiliki kontribusi HSA pemberi kerja. Formulir 1099-SA harus merinci semua distribusi. Semua informasi ini akan masuk ke Formulir 8889 Anda.

Setelah Anda selesai dengan Formulir 8889, Anda akan melampirkannya ke Formulir 1040 Anda — formulir yang digunakan semua orang untuk mengajukan pajak mereka. Anda akan memasukkan pengurangan HSA Anda pada Formulir 1040 Jadwal 1, bentuk umum yang digunakan untuk menyesuaikan pendapatan.

Intinya

Jika Anda berada dalam rencana perawatan kesehatan yang dapat dikurangkan, masuk akal untuk memasukkan uang ke dalam HSA. Pastikan Anda memahami aturan untuk HSA, termasuk apakah Anda memenuhi syarat untuk memilikinya — tidak semua orang bisa.

Tetapi ketika tiba saatnya untuk mengajukan pajak Anda, penting untuk memiliki semua formulir Anda untuk memaksimalkan manfaat pajak dari HSA Anda dan menghindari hukuman.

Sumber yang relevan: IRS:Petunjuk untuk Formulir 8889 | IRS:Petunjuk 2018 untuk Formulir 8889 | IRS:Publikasi 969 (2019), Rekening Tabungan Kesehatan dan Paket Kesehatan Lainnya yang Diuntungkan Pajak | IRS:Tentang Formulir 8889, Rekening Tabungan Kesehatan (HSA) | IRS:Jadwal 1 — Formulir 1040 (2018) | IRS:Jadwal 1 — Formulir 1040

Christina Taylor adalah manajer senior operasi pajak untuk Credit Karma Tax®. Dia memiliki lebih dari belasan tahun pengalaman di bidang pajak, akuntansi dan operasi bisnis. Christina mendirikan konsultan akuntansinya sendiri dan mengelolanya selama lebih dari enam tahun. Dia ikut mengembangkan produk persiapan pajak DIY online, menjabat sebagai chief operating officer selama tujuh tahun. Dia adalah bendahara Asosiasi Nasional Pemroses Pajak Terkomputerisasi saat ini dan memegang gelar sarjana dalam administrasi bisnis/akuntansi dari Baker College dan MBA dari Meredith College. Anda dapat menemukannya di LinkedIn.