Bagaimana Kualitas Piutang Usaha?

Kualitas piutang adalah kemungkinan bahwa arus kas yang terutang kepada perusahaan dalam bentuk piutang akan dikumpulkan. Menganalisis kualitas piutang bagi suatu perusahaan penting dalam menilai kesehatan keuangannya.

Pengertian Piutang Usaha

Piutang usaha adalah saldo dana yang terutang perusahaan dari barang dan jasa yang telah mereka jual; Namun, barang dan jasa belum dibayar. Contohnya adalah ketika pelanggan membeli produk secara kredit, artinya mereka masih berutang uang kepada Anda untuk produk tersebut meskipun risiko dan manfaat kepemilikan telah ditransfer.

Perusahaan bersedia menerima piutang karena dapat menarik lebih banyak penjualan dalam situasi di mana pelanggan tidak memiliki uang tunai tetapi masih ingin membeli produk dan layanan.

Karena pengaturan tersebut menghasilkan uang yang terutang kepada perusahaan, itu direpresentasikan sebagai aset. Piutang usaha terdaftar di neraca sebagai aset lancarAktiva LancarAset lancar adalah semua aset yang perusahaan harapkan dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun. Mereka biasanya digunakan untuk mengukur likuiditas, dan mereka adalah item penting dalam aset operasi perusahaan atau modal kerja. Mereka adalah aset dan kewajiban yang terkait dengan operasi sehari-hari perusahaan. Piutang pada dasarnya merupakan IOU jangka pendek dari pelanggan.

Memahami Kualitas Piutang

Ketika pelanggan menerima barang dan jasa dari perusahaan sebelum membayar, diharapkan pada akhirnya mereka akan membayar perusahaan. Namun, ada kemungkinan bahwa beberapa pelanggan mungkin tidak membayar karena kesehatan keuangan pelanggan atau hanya menjadi pelanggan yang tidak dapat diandalkan. Karena perusahaan tidak dapat mengharapkan 100% dari piutang yang akan dikumpulkan, akuntan telah menyusun akun kontra aset yang dikenal sebagai penyisihan piutang ragu-ragu untuk mencatat estimasi jumlah tak tertagih ini.

Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra aset Kontra Aset Kontra aset adalah akun aset yang saldonya nol atau bersaldo kredit. Akun kontra aset, artinya terikat pada aset di neraca dan digunakan untuk menguranginya. Contoh lain dari akun kontra aset adalah akumulasi penyusutan, yang digunakan untuk mengurangi properti, akun pabrik &peralatan (PP&E). Penyisihan piutang ragu-ragu memungkinkan perusahaan untuk mencerminkan pada neraca mereka proporsi piutang yang tidak mereka harapkan untuk ditagih.

Ini juga diterjemahkan menjadi beban pada laporan laba rugi yang dikenal sebagai beban piutang tak tertagih. Beban piutang tak tertagih terkait dengan piutang usaha dan merupakan representasi beban dari piutang usaha yang tidak diharapkan akan tertagih.

Piutang yang berkualitas lebih tinggi akan menghasilkan penyisihan piutang ragu-ragu yang lebih rendah. Kualitas merupakan aspek penting dari piutang dan memainkan peran besar dalam mengevaluasi neraca perusahaan. Perusahaan dengan kualitas piutang yang buruk dapat menghadapi masalah likuiditas dan solvabilitas di masa depan; karena itu, yang terbaik adalah menganalisis dan mengukur kualitas piutang.

Bagaimana Mengukur

Analis keuangan menggunakan beberapa metode untuk menganalisis kualitas piutang suatu perusahaan.

• Rasio Piutang terhadap Penjualan
• Rasio Perputaran Piutang Usaha
• Days Sales Outstanding (DSO)Days Sales Outstanding (DSO)Days Sales Outstanding (DSO) mewakili jumlah hari rata-rata yang dibutuhkan penjualan kredit untuk dikonversi menjadi uang tunai, atau berapa lama waktu yang dibutuhkan

Rasio Piutang terhadap Penjualan

Salah satu metode sederhana untuk mengukur kualitas piutang adalah dengan rasio piutang terhadap penjualan. Rasio dihitung sebagai piutang pada titik waktu tertentu dibagi dengan penjualannya selama periode waktu tertentu. Ini menunjukkan persentase penjualan perusahaan yang masih belum dibayar.

Rasio piutang terhadap penjualan yang tinggi dapat menunjukkan perusahaan yang lebih berisiko dengan kualitas piutang yang rendah karena tidak diharapkan semua piutang akan tertagih.

Rasio Perputaran Piutang

Metode lain untuk menilai kualitas piutang adalah dengan menganalisis rasio perputaran piutang perusahaan. Pada dasarnya, itu adalah kebalikan dari rasio piutang-terhadap-penjualan, tapi dengan sedikit penyesuaian. Ini dihitung sebagai penjualan selama periode waktu dibagi dengan saldo rata-rata piutang selama waktu itu.

Rasio perputaran piutang mengukur seberapa cepat perusahaan dapat mengubah piutangnya menjadi uang tunai. Rasio yang tinggi biasanya berarti kualitas piutang yang lebih tinggi karena ini menunjukkan bahwa perusahaan mengubah piutang menjadi uang tunai lebih cepat.

Hari Penjualan Luar Biasa (DSO)

Akhirnya, metode ketiga untuk mengukur kualitas piutang adalah dengan rasio hari penjualan yang beredar (DSO). Hal ini dihitung sebagai rata-rata piutang dibagi dengan penjualan, dikalikan dengan 365. Rasio DSO memberikan wawasan tentang rata-rata jumlah hari yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah piutangnya menjadi uang tunai. Karena dalam satuan ukuran yang dapat dimengerti (hari), terkadang lebih mudah digunakan, sebagai lawan dari rasio piutang terhadap penjualan dan rasio perputaran piutang.

DSO yang lebih pendek berarti kualitas piutang lebih tinggi karena berarti perusahaan dapat menerima uang tunai dari piutangnya lebih cepat. Sedangkan rasio DSO yang tinggi – lebih dari 90 hari – dapat menjadi tanda bahwa piutang menjadi “basi” dan tidak dapat ditagih, yang mencerminkan buruknya kualitas laba perusahaan.

Bacaan Terkait

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ global - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karir Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:

• Laporan Penuaan Piutang AkunLaporan Penuaan Piutang UsahaLaporan penuaan piutang atau laporan penuaan piutang mengacu pada ringkasan semua piutang yang jatuh tempo dari pelanggan pada suatu titik waktu tertentu.
• Siklus Konversi TunaiSiklus Konversi TunaiCash Conversion Cycle (CCC) adalah metrik yang menunjukkan jumlah waktu yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah investasinya dalam persediaan menjadi uang tunai. Rumus siklus konversi tunai mengukur jumlah waktu, dalam beberapa hari, yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah input sumber dayanya menjadi uang tunai. Rumus
• Hari Penjualan Persediaan (DSI)Hari Penjualan dalam Persediaan (DSI)Hari Penjualan dalam Persediaan (DSI), kadang-kadang dikenal sebagai hari persediaan atau hari dalam persediaan, adalah ukuran rata-rata jumlah hari atau waktu
• Modal Kerja Formula Modal Kerja Rumus modal kerja memberitahu kita aset likuid jangka pendek yang tersedia setelah kewajiban jangka pendek dilunasi.