Apa itu Safe Harbor 401k?

Apakah Anda memiliki bisnis di mana individu bergantung pada Anda untuk pendapatan dan keuntungan mereka? Jika begitu, Anda mungkin menentukan paket tunjangan yang ideal untuk karyawan Anda jika Anda belum melakukannya. Ketika datang untuk memberikan rencana pensiun bagi anggota perusahaan Anda, tersedia berbagai macam pilihan, dengan 401k menjadi salah satu yang paling dikenal. Namun, jika Anda memutuskan untuk menyediakan paket 401k, itu selalu merupakan proses yang sederhana karena beberapa pedoman dan aturan berlaku untuk berbagai opsi 401k yang tersedia. Dalam artikel ini, kita akan membahas salah satu opsi tersebut, Pelabuhan Aman 401k. Safe Harbor 401k adalah jenis paket 401k yang memungkinkan pemberi kerja menghindari tes kepatuhan tahunan tertentu. Ketentuan Safe Harbor 401k dapat sangat bermanfaat bagi usaha kecil.

Mari kita lihat mengapa bisnis mungkin memilih untuk menggunakan Safe Harbor 401k, dan selami lebih dalam pedoman dan persyaratannya.

Apa itu Paket Safe Harbor 401k?

Menurut IRS, Paket Safe Harbor 401k mirip dengan paket 401k tradisional, tetapi, antara lain, majikan harus memberikan kontribusi untuk rencana karyawan mereka yang sama dengan persentase gaji yang sama untuk semua orang. Kontribusi juga harus sepenuhnya diberikan ketika dibuat. Kontribusi ini mungkin merupakan kontribusi yang sesuai dengan pemberi kerja, terbatas pada karyawan yang menunda, atau kontribusi pemberi kerja yang dibuat atas nama semua karyawan yang memenuhi syarat, terlepas dari apakah mereka melakukan penangguhan elektif. Paket Safe Harbor 401k tidak tunduk pada tes nondiskriminasi tahunan yang rumit yang berlaku untuk paket 401k tradisional.

Paket Safe Harbor 401k memastikan kontribusi pemberi kerja segera diberikan kepada karyawan dan membantu pemilik usaha kecil lulus tes IRS dengan memberikan manfaat dan akses yang sama kepada semua karyawan, tidak peduli tingkat kompensasi untuk setiap karyawan individu.

Paket Safe Harbor 401k dirancang untuk membuat partisipasi dalam paket 401k lebih adil, sehingga semua karyawan (bukan hanya yang diberi kompensasi tinggi) dapat berpartisipasi. Inilah sebabnya mengapa paket Safe Harbor 401k tidak tunduk pada banyak tes nondiskriminasi IRS.

Panduan tentang Tes Non-Diskriminasi IRS

Dengan menawarkan paket Safe Harbor 401k kepada karyawan, bisnis menjadi dibebaskan dari keharusan menjalani tahunan tes IRS yang menilai keadilan keseluruhan dari penawaran 401k perusahaan untuk semua karyawan, dan bukan hanya individu dengan kompensasi tinggi.

1. Tes Persentase Penangguhan Aktual (ADP): Tujuan dari tes ini adalah untuk menghitung berapa banyak uang yang dibayar oleh karyawan yang tinggi (menerima kompensasi dari bisnis lebih dari $125, 000 jika tahun sebelumnya adalah 2019; dan $130, 000 jika tahun sebelumnya adalah 2020, dan, jika majikan memilih demikian, berada di 20% teratas karyawan ketika diberi peringkat berdasarkan kompensasi) berkontribusi pada rencana 401k perusahaan, relatif terhadap rekan kerjanya yang kurang terkompensasi, berdasarkan iuran pemberi kerja. Untuk mencari ADP, Anda cukup membagi jumlah karyawan yang berbeda dengan total pendapatan pada laporan pendapatan W-2 mereka.
2. Uji Persentase Kontribusi Aktual (ACP): Tes ini dimaksudkan untuk memeriksa apakah karyawan yang diberi kompensasi tinggi secara signifikan menunda lebih banyak aset keuangan ke rencana perusahaan dalam hal kontribusi keseluruhan daripada karyawan yang tidak diberi kompensasi tinggi. Persentase ini dapat dihitung dengan membagi kontribusi perusahaan kepada seorang karyawan dengan pendapatan W-2-nya.
3. Tes Berat Tertinggi: Tes ini berfokus pada “karyawan kunci” yang didefinisikan oleh IRS sebagai petugas yang menghasilkan lebih dari $ 185, 000 di tahun 2020, 5% pemilik bisnis, atau seorang karyawan yang memiliki lebih dari 1% bisnis dan menghasilkan lebih dari $150, 000. Sebuah perusahaan gagal The Top-Heavy Test ketika aset di akun karyawan utama menyumbang lebih dari 60% dari semua aset yang dimiliki dalam rencana 401 (k) pemberi kerja.
4. Tes Cakupan: Bertujuan untuk memastikan bahwa ada akses dan partisipasi yang luas dalam rencana 401(k) perusahaan – dari semua karyawan. Itu dilakukan dengan mengukur rasio staf dengan kompensasi lebih rendah dengan yang lebih tinggi, menggunakan rumus yang telah ditetapkan. Jika sebuah perusahaan tidak memiliki rasio 70% dari karyawan dengan kompensasi yang lebih rendah dengan karyawan dengan kompensasi yang lebih tinggi, itu gagal tes.

Jika pemberi kerja gagal salah satu dari tes di atas, bisnis dapat dikenakan denda dan penalti, dan tekanan dari IRS untuk memastikan hal ini tidak terulang. Perusahaan yang gagal dalam salah satu tes nondiskriminasi dapat mengambil beberapa tindakan untuk mematuhi IRS:

1. Perusahaan dapat mengembalikan iuran karyawan dengan kompensasi tinggi untuk menurunkan tingkat iuran rata-rata.
2. Membuat Kontribusi Pemberi Kerja Nonelektif yang Memenuhi Syarat (QNEC) kepada semua karyawan yang tidak diberi kompensasi tinggi untuk menaikkan tingkat iuran mereka ke persentase minimum yang dipersyaratkan.
3. Kombinasi dari dua solusi di atas.

Opsi Kontribusi Safe Harbor 401k

Agar memenuhi syarat untuk Safe Harbor 401k, majikan harus menawarkan karyawan mereka salah satu metode kontribusi berikut:

1. Pelabuhan Aman Non-Elektif: Karyawan mendapatkan kontribusi pemberi kerja tahunan sebesar 3% dari gaji mereka yang langsung menjadi hak karyawan terlepas dari apakah karyawan tersebut berkontribusi atau tidak pada program tersebut.
2. Pertandingan Safe Harbor Dasar: Majikan mencocokkan 100% dari 3% pertama dari kontribusi karyawan dan 50% dari 2% berikutnya. Karyawan diminta untuk berkontribusi pada 401k mereka dengan rencana kontribusi khusus ini untuk mendapatkan kecocokan.
3. Pencocokan Safe Harbor yang Ditingkatkan: Majikan mencocokkan 100% dari 4% pertama kontribusi setiap karyawan. Mirip dengan Pertandingan Pelabuhan Aman Dasar, karyawan diminta untuk menyumbangkan uang ke 401k mereka agar memenuhi syarat untuk pertandingan.

Sebagai pemilik bisnis, Anda mungkin perlu melihat bisnis Anda secara menyeluruh dari jumlah karyawan, gaji individu, dan jumlah karyawan yang tertarik untuk berkontribusi untuk menentukan metode kontribusi terbaik untuk Anda dan bisnis Anda.

Sebagai contoh, rencana Safe Harbor Non-Elective mungkin merupakan metode yang paling hemat biaya, tetapi jika Anda memiliki lebih banyak karyawan yang tidak berkontribusi pada rencana mereka, secara otomatis memberikan kontribusi 3% kepada karyawan mungkin lebih mahal daripada menawarkan Pencocokan Safe Harbor Dasar atau yang Ditingkatkan.

Panduan Safe Harbor 401k Tambahan

Selain lulus tes nondiskriminasi IRS dan menawarkan salah satu metode kontribusi, bisnis diwajibkan untuk memberikan pemberitahuan tertulis kepada karyawannya tentang hak dan kewajiban program setidaknya 30 hari sebelum (tidak lebih dari 90 hari) dimulainya tahun program. Pengusaha juga harus dengan jelas mendefinisikan kompensasi dan dapat mengakses IRS untuk bahasa mendalam tentang persyaratan.

Perubahan pertengahan tahun pada Safe Harbor 401k Anda diperbolehkan, tetapi perlu dicatat bahwa sebelum perubahan rencana, karyawan harus diberitahu setidaknya 30 hari sebelumnya, tetapi tidak lebih dari 90 hari, tentang perubahan yang akan berlaku. Karyawan harus diizinkan untuk mengubah uang tunai atau menunda pemilihan setidaknya 30 hari sebelum perubahan berlaku.

Tenggat waktu untuk Paket Safe Harbor 401k 2020

Bagi pemilik bisnis, batas waktu untuk menyiapkan paket Safe Harbor 401k mereka adalah 23 Agustus, 2020, membuat 1 September, 2020 batas waktu pengiriman pemberitahuan kepada karyawan.

Rencana terakhir yang dapat berlaku dan dibebaskan dari pengujian nondiskriminasi 2019 adalah 1 Oktober, 2020.

Apakah Safe Harbor 401k Tepat untuk Bisnis Saya?

Setiap bisnis dibangun secara berbeda, dan sebelum memulai program dan manfaat apa pun untuk karyawan Anda, kami menyarankan Anda berkonsultasi dengan profesional.

Jika Anda berencana untuk mencocokkan kontribusi atau berkontribusi untuk pensiun karyawan Anda atau khawatir tentang salah satu tes nondiskriminasi IRS karena Anda memiliki partisipasi yang rendah dalam rencana pensiun dari Karyawan Non-Kompensasi Tinggi Anda, maka Safe Harbor 401k mungkin merupakan rencana yang tepat untuk Anda dan bisnis Anda.

Mungkin benar bahwa menawarkan paket seperti Safe Harbor 401k dapat menambah gaji dan kewajiban Anda secara keseluruhan, tetapi menawarkan Safe Harbor 401k dapat meningkatkan kebahagiaan karyawan, penghematan pajak, dan bisnis yang tidak akan gagal dalam ujian nondiskriminasi tahunan.