Aturan IRA yang diwarisi:6 hal yang harus diketahui semua penerima manfaat

Dampak buruk dari pandemi COVID-19 telah memaksa banyak keluarga untuk secara tak terduga menyelesaikan sebuah perkebunan setelah kematian dini terjadi pada orang yang dicintai.

Jika Anda baru saja mewarisi akun pensiun individu, atau IRA, Anda dapat menemukan diri Anda di persimpangan tiga arah yang rumit dari perencanaan perumahan, perencanaan keuangan dan perencanaan pajak. Satu keputusan yang salah dapat menyebabkan konsekuensi yang mahal, dan semoga berhasil membujuk IRS untuk memberi Anda do-over.

Inilah cara Anda dapat menghindari beberapa keputusan mahal seputar IRA yang diwariskan.

Apa itu IRA yang diwariskan?

IRA yang diwarisi adalah akun pensiun individu yang dibuka saat Anda mewarisi rencana pensiun yang diuntungkan pajak (termasuk IRA atau rencana yang disponsori pensiun seperti 401 (k)) setelah kematian pemiliknya. Seorang ahli waris biasanya harus memindahkan aset dari akun pemilik asli ke IRA yang baru dibuka atas nama ahli waris. Untuk alasan ini IRA yang diwariskan juga dapat disebut sebagai IRA penerima.

Siapa pun dapat mewarisi IRA, tetapi aturan tentang bagaimana Anda harus memperlakukannya berbeda tergantung pada apakah Anda pasangan dari pemilik asli atau orang lain sama sekali. Namun, beberapa pengecualian untuk perawatan ini memang ada, seperti yang dijelaskan di bawah ini.

Cara kerja IRA yang diwariskan

Semua jenis IRA dapat diubah menjadi IRA yang diwariskan, termasuk IRA tradisional dan Roth, SEP IRA dan SIMPLE IRA. Penting, perlakuan pajak penghasilan IRA tetap sama dari akun asli ke IRA yang diwarisi. Jadi akun yang dibuat dengan dolar sebelum pajak (seperti dalam IRA tradisional) atau dolar setelah pajak (seperti dalam Roth IRA) masih diperlakukan dengan cara yang sama di IRA yang diwariskan.

Sayangnya, aturan ini adalah salah satu dari beberapa hal langsung tentang IRA yang diwariskan.

Saat Anda mewarisi IRA, Anda memiliki banyak – terlalu banyak! – pilihan untuk dibuat tergantung pada situasi:

• Jika Anda mewarisi IRA, dan Anda adalah pasangan dari pemilik aslinya, seorang anak kecil, sakit kronis atau cacat, atau tidak lebih muda dari 10 tahun dari pemilik aslinya, Anda memiliki satu set pilihan. Tetapi orang lain memiliki serangkaian opsi yang berbeda.
• Apakah pemilik akun asli harus mengambil distribusi minimum yang diperlukan juga dapat memengaruhi apa yang dapat dan harus Anda lakukan dengan IRA.
• Haruskah Anda mencoba meminimalkan pajak atau memaksimalkan distribusi uang tunai dari rekening?

Ini adalah beberapa pertanyaan kompleks yang diberikan IRA yang diwariskan kepada penerima, dan SECURE Act 2019 mengguncang praktik lama, menciptakan lebih banyak kebingungan.

Beberapa ahli menyarankan penerima manfaat IRA untuk tidak melakukan apa pun sampai mereka bertemu dengan penasihat keuangan yang dapat menjelaskan pilihan mereka.

“Hal terburuk yang harus dilakukan adalah menguangkan rencananya, taruh di akunmu, dan kemudian pergi menemui seorang penasihat dan berkata, 'Sekarang apa?'” kata Natalie Choate, pengacara dan penulis panduan rencana pensiun "Perencanaan Hidup dan Mati untuk Manfaat Pensiun."

Pada saat itu, kamu dalam masalah. Sebelum itu terjadi, pelajari enam tip yang harus diketahui ini untuk menangani IRA yang diwariskan.

Aturan IRA yang diwarisi:6 hal utama yang perlu diketahui

1. Pasangan mendapatkan kelonggaran paling banyak

Jika seseorang mewarisi IRA dari pasangannya yang telah meninggal, penyintas memiliki beberapa pilihan tentang apa yang harus dilakukan dengannya:

• Perlakukan IRA seolah-olah itu milik Anda sendiri, menyebut diri Anda sebagai pemiliknya.
• Perlakukan IRA seolah-olah itu milik Anda dengan menggulingkannya ke akun lain, seperti IRA lain atau rencana pemberi kerja yang memenuhi syarat, termasuk 403(b) rencana.
• Perlakukan diri Anda sebagai penerima manfaat dari rencana tersebut.

Setiap tindakan dapat menciptakan pilihan tambahan yang harus Anda buat.

Sebagai contoh, jika Anda adalah satu-satunya penerima manfaat dan memperlakukan IRA sebagai milik Anda, Anda mungkin harus mengambil distribusi minimum yang diperlukan, tergantung pada usia Anda. Tetapi dalam situasi yang tepat, Anda mungkin memiliki pilihan untuk tidak menarik uang.

“Jika Anda tidak tertarik untuk mengambil uang saat ini, Anda bisa membiarkan uang itu terus tumbuh di IRA sampai Anda mencapai usia 72 tahun, ” kata Frank St. Onge, agen terdaftar di Total Financial Planning, LLC di daerah Detroit, saat membahas IRA yang diwarisi dari pasangan.

Tambahan, pasangan “mampu memasukkan IRA ke dalam akun untuk diri mereka sendiri. Itu mengatur ulang segalanya. Sekarang mereka dapat menyebutkan penerima manfaat mereka sendiri yang akan menggantikan mereka dan dapat menangani IRA seolah-olah itu milik mereka sendiri, ” kata Carol Tully, BPA, kepala sekolah di Wolf &Co. di Boston.

IRS memberikan aturan lebih lanjut seputar pilihan Anda, termasuk apa yang dapat Anda lakukan dengan Roth IRA, di mana aturannya berbeda secara substansial dari IRA tradisional.

2. Pilih kapan harus mengambil uang Anda

Jika Anda mewarisi IRA, Anda harus mengambil tindakan untuk menghindari pelanggaran aturan IRS.

Pilihan Anda yang tersedia sebagai pewaris bergantung pada apakah Anda pasangan dari pemilik IRA asli, sakit kronis atau cacat, seorang anak kecil, atau tidak kurang dari 10 tahun lebih muda dari pemilik aslinya. Jika Anda bukan salah satu dari kategori ini, Anda memiliki seperangkat aturan yang berbeda.

Jika Anda berada di grup sebelumnya, Anda memiliki dua opsi:

1. Anda dapat memilih untuk mengambil distribusi di atas harapan hidup Anda, dikenal sebagai "opsi peregangan, yang meninggalkan dana di IRA selama mungkin.
2. Sebaliknya, Anda harus melikuidasi akun dalam waktu lima tahun setelah kematian pemilik aslinya.

Peregangan IRA adalah pajak yang setara dengan harta di ujung pelangi. Tersembunyi di bawah lapisan aturan dan birokrasi adalah kemampuan untuk melindungi dana dari perpajakan sementara mereka berpotensi tumbuh selama beberapa dekade.

Pada opsi kedua, penerima manfaat dipaksa untuk mengambil uang dari IRA dari waktu ke waktu sebagai bagian dari aturan lima tahun. Untuk akun yang substansial, yang dapat menambah tagihan pajak penghasilan yang mengerikan — kecuali IRA adalah Roth, dalam hal ini, pajak dibayar sebelum uang masuk ke rekening.

Sebelum 2020, opsi ini untuk IRA yang diwariskan berlaku untuk semua orang. Namun, dengan disahkannya SECURE Act pada akhir 2019, mereka yang tidak termasuk dalam kategori pertama (pasangan dan lainnya) harus menarik seluruh saldo IRA dalam 10 tahun. Mereka tidak tunduk pada distribusi minimum tahunan yang disyaratkan, tetapi akun tersebut harus ditutup pada akhir periode 10 tahun.

Saat Anda mempertimbangkan cara melakukan penarikan, Anda harus mengikuti persyaratan hukum sambil menyeimbangkan dampak pajak dari penarikan dan keuntungan membiarkan uang terus tumbuh dari waktu ke waktu.

Situs web IRS memiliki informasi lebih lanjut tentang topik distribusi minimum yang diperlukan.

3. Waspadai distribusi wajib tahun kematian

Rintangan lain bagi penerima manfaat IRA tradisional adalah mencari tahu apakah dermawan telah mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) pada tahun kematiannya. Jika pemilik akun asli belum melakukan ini, itu tanggung jawab penerima manfaat untuk memastikan minimum telah terpenuhi.

“Katakanlah ayahmu meninggal 24 Januari, meninggalkan Anda IRA-nya. Dia mungkin belum sempat mengeluarkan distribusinya. Penerima harus mengeluarkannya jika pemilik aslinya tidak. Jika Anda tidak tahu tentang itu atau lupa melakukannya, Anda bertanggung jawab atas penalti 50 persen" dari jumlah yang tidak didistribusikan, kata Choate.

Tidak mengherankan, yang dapat menyebabkan masalah jika seseorang meninggal di akhir tahun.

“Jika ayahmu meninggal pada Hari Natal dan masih belum mengeluarkan pembagian, Anda bahkan mungkin tidak mengetahui bahwa Anda memiliki akun tersebut sampai sudah terlambat untuk mengambil distribusi tahun itu, " dia berkata.

Hari terakhir tahun kalender adalah batas waktu pengambilan RMD tahun tersebut.

Jika almarhum belum diwajibkan untuk mengambil pembagian, maka tidak ada distribusi tahun kematian yang diperlukan.

4. Ambil potongan pajak yang datang kepada Anda

Untuk perkebunan yang dikenakan pajak perkebunan, pewaris IRA akan mendapatkan pengurangan pajak penghasilan untuk pajak real yang dibayarkan pada akun tersebut. Penghasilan kena pajak yang diperoleh (tetapi tidak diterima oleh almarhum) disebut “penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal.”

“Ketika Anda mengambil distribusi dari IRA, itu penghasilan kena pajak, ” kata Choate. “Tetapi karena harta orang itu harus membayar pajak federal-estate, Anda mendapatkan pengurangan pajak penghasilan untuk pajak real yang dibayarkan di IRA. Anda mungkin memiliki penghasilan $1 juta dengan $350, 000 pengurangan untuk mengimbangi itu. ”

“Tidak perlu bahwa Anda adalah orang yang membayar pajak; hanya seseorang yang melakukannya, " dia berkata.

Untuk tahun 2021, perkebunan senilai lebih dari $ 11,70 juta dikenakan pajak real, naik dari $11,58 juta pada tahun 2020.

5. Jangan abaikan formulir penerima

Sebuah ambigu, formulir penerima yang ditunjuk tidak lengkap atau hilang dapat menenggelamkan rencana perkebunan.

Banyak orang menganggap mereka mengisi formulir dengan benar pada satu titik.

“Anda bertanya siapa penerima manfaat mereka, dan mereka pikir mereka tahu. Tapi formulirnya belum selesai, atau tidak tercatat dengan kustodian. Itu menimbulkan banyak masalah, ” kata Tuli.

Jika tidak ada formulir penerima yang ditunjuk dan rekening masuk ke perkebunan, penerima akan terjebak dengan aturan lima tahun untuk distribusi dari rekening.

Kesederhanaan bentuk bisa menyesatkan. Hanya beberapa informasi yang dapat mengarahkan sejumlah besar uang.

“Satu bentuk seperti itu bisa mengendalikan jutaan dolar, sedangkan perwalian bisa terdiri dari 50 halaman, ” kata MD Anderson, pendiri InheritedIRAHell.com dan presiden Strategi Keuangan yang berbasis di Arizona, yang berspesialisasi dalam masalah IRA yang diwariskan. “Orang menunda-nunda, mereka tidak memperbarui formulir dan menyebabkan segala macam masalah hukum.”

6. Perwalian yang dirancang dengan tidak benar bisa menjadi berita buruk

Dimungkinkan untuk mencantumkan perwalian sebagai penerima manfaat utama IRA. Ada juga kemungkinan bahwa ini akan menjadi sangat salah. Dilakukan dengan tidak benar, perwalian tanpa disadari dapat membatasi pilihan penerima manfaat.

Tully mengatakan bahwa jika ketentuan perwalian tidak dirancang dengan hati-hati, beberapa penjaga tidak akan dapat melihat melalui kepercayaan untuk menentukan penerima yang memenuhi syarat, dalam hal ini aturan distribusi yang dipercepat IRA akan ikut bermain.

Perwalian perlu dirancang oleh seorang pengacara “yang berpengalaman dengan aturan untuk menyerahkan IRA kepada perwalian, ” kata Choate.

Tanpa saran yang sangat khusus, geraman bisa sulit untuk diurai.

Ke mana harus meminta bantuan?

IRA yang diturunkan menimbulkan banyak komplikasi, bahkan lebih dari aturan yang sudah ketat dari rencana IRA. Tetapi Anda memiliki beberapa opsi, termasuk beberapa yang gratis, yang dapat membawa Anda ke arah yang benar sehingga Anda dapat menghindari kesalahan yang merugikan.

Pertama, Anda dapat mencari bantuan di situs web IRS. Situs ini menawarkan aturan komprehensif tentang distribusi dari IRA, dan ini adalah sumber pertama yang bagus untuk menjawab pertanyaan Anda. Tetapi apa yang tidak ditawarkan IRS adalah saran tentang tindakan mana yang harus Anda ambil atau apa yang terbaik untuk situasi pribadi Anda. Jadi langkah Anda selanjutnya adalah berkonsultasi dengan penjaga IRA Anda, yang akan memiliki info lebih rinci tentang rencana Anda dan bagaimana Anda dapat melanjutkan.

Tetapi beberapa penjaga IRA lebih berpengalaman daripada yang lain dalam aturan kompleks seputar IRA yang diwariskan.

“Bicarakan dengan penjaga sebelumnya, ” kata Tuli. “Rencananya bagus, tetapi hanya sejauh kemampuan untuk menerapkannya dengan benar.”

Masalahnya adalah bahwa kesalahan, atau saran yang buruk, yang dilakukan oleh kustodian dapat menimbulkan kesulitan bagi penerima manfaat, dan IRS tidak akan bersimpati.

“Pelanggaran itu tidak bisa diubah. Anda tidak dapat memperdebatkan pengurangan hukuman dan bunga dan perpajakan dalam kasus IRA yang diwariskan. Tidak ada keadilan selain keputusan surat pribadi, ” kata Anderson. Keputusan surat pribadi melibatkan penyerahan biaya IRS sekitar $6, 000 hingga $10, 000 dan kemudian menunggu enam bulan untuk jawaban, dia menambahkan.

Akhirnya, Anda memiliki pilihan untuk menyewa pengacara atau penasihat keuangan, tetapi pastikan untuk memilih satu dengan pengalaman di bidang khusus ini. Dalam kasus penasihat keuangan, pilih fidusia yang hanya membayar, karena mereka akan mengutamakan kepentingan Anda dan Anda – bukan orang lain – yang membayar mereka untuk melakukannya.

Penasihat semacam ini akan membantu Anda membuat keputusan yang memenuhi kebutuhan Anda dan sesuai dengan situasi spesifik Anda. Itu sangat penting ketika masalah di sini rumit dan mudah bagi penasihat yang tidak bermoral untuk melakukan apa yang menjadi kepentingan terbaik mereka daripada kepentingan Anda.

Jika Anda mendapatkan saran yang bertentangan atau ada sesuatu yang tampak salah, jangan menandatangani apa pun yang dapat menyebabkan sesuatu yang tidak dapat diubah. Dapatkan pendapat kedua dari seseorang dengan keahlian khusus untuk IRA yang diwariskan. Ini benar-benar bisa rumit.

Intinya

IRA yang diwariskan bisa menjadi rejeki nomplok, terutama jika Anda dapat memanfaatkan pertumbuhan majemuk yang diuntungkan pajak selama beberapa dekade. Tetapi saat Anda menavigasi proses, Anda pasti ingin memastikan bahwa Anda menghindari jebakan, yang sayangnya tampaknya terlalu mudah untuk jatuh ke dalamnya. Meskipun pertanyaan yang relatif mudah mungkin dapat dijawab secara online, mungkin sepadan dengan biaya untuk menyewa penasihat untuk membantu Anda memaksimalkan keputusan Anda dan memastikan itu pilihan terbaik untuk Anda.