Cara Menghitung Penyusutan Perabotan

Perabotan yang dibeli untuk digunakan untuk tujuan bisnis yang sah dapat dikurangkan untuk menyesuaikan pendapatan kotor wajib pajak, apakah mereka mengajukan pajak sebagai individu atau sebagai bisnis, menurut Bagian 62 dari kode pajak IRS. Sesuai aturan IRS, furnitur yang dibeli untuk tujuan bisnis dapat disusutkan selama tujuh tahun , tetapi ada tiga cara utama untuk menghitung tingkat depresiasi.

Menggunakan Penyusutan Garis Lurus

Depresiasi garis lurus adalah cara paling sederhana untuk mendepresiasi furnitur bisnis, dengan satu penyesuaian yang mungkin diperlukan pada tahun pertama. Metode penyusutan ini membagi biaya pembelian furnitur dengan jadwal tujuh tahun, menghasilkan potongan yang sama setiap tahun. Sebagai contoh, metode garis lurus akan terdepresiasi sebesar $35, 000 pembelian furnitur dalam tujuh bagian yang sama sebesar $5, 000 per tahun.

Dalam contoh ini, jika perabotan digunakan untuk bisnis selama tahun pajak pertama yang berlaku, konvensi setengah tahun diterapkan. Hal ini memungkinkan untuk 75 persen penyusutan tahun pertama yang akan diumumkan, yang akan mengurangi pengurangan pada tahun pertama menjadi $3, 750. Pengurangannya adalah $5, 000 untuk sisa enam tahun.

Mempertimbangkan Depresiasi yang Dipercepat

Depresiasi yang dipercepat memungkinkan pemilik bisnis untuk mengambil potongan yang lebih besar dalam beberapa tahun pertama setelah pembelian furnitur, dan yang lebih kecil pada akhir jadwal pemotongan tujuh tahun. Juga disebut sebagai Sistem Pemulihan Biaya yang Dipercepat yang Dimodifikasi, perhitungan untuk opsi ini tiga kali lipat jumlah depresiasi garis lurus, dan Anda dapat menemukan kalkulator penyusutan furnitur online untuk membantu prosesnya.

Pada tahun pertama total pengurangan menjadi setengahnya, berdasarkan tarif konvensi setengah tahun untuk opsi ini. Pada tahun-tahun berikutnya, jumlah yang telah disusutkan dikurangi dari saldo yang tersisa, dibagi dengan jumlah tahun yang tersisa dalam skedul penyusutan, dan dikalikan tiga.

Sebagai contoh, pengurangan tahun pertama sebesar $14, 000 pembelian furnitur untuk penggunaan bisnis akan menjadi $2, 000 dikalikan 3 dengan total $6, 000; totalnya kemudian dibelah dua menjadi $3, 000 untuk potongan tahun pertama. Pada tahun kedua, $3, 000 dikurangi dari harga pembelian, meninggalkan $11, 000. Jumlah itu dibagi 6, yang merupakan jumlah tahun yang tersisa dalam skedul penyusutan. Hasil $1, 833 dikalikan 3 untuk pengurangan total $5, 500 untuk tahun kedua.

Pada tahun ketiga, total depresiasi yang diambil sejauh ini, $8, 500, akan dikurangi dari $14, 000, dengan hasil dibagi dengan sisa lima tahun. Jumlah itu kemudian dikalikan dengan 3 untuk pengurangan pada tahun ketiga. Pemilik bisnis dapat mengubah sisa saldo menjadi depresiasi garis lurus kapan saja selama tujuh tahun jadwal.

Memahami Bagian 179 Penyusutan

Bagian 179 dari kode pajak IRS memungkinkan pengurangan penuh dari biaya pembelian furnitur terkait bisnis, dengan batas $1, 040 000 (atau pendapatan bersih bisnis Anda) untuk tahun 2021. Namun, IRS memiliki batas biaya tambahan sebesar $2, 590, 000 ​untuk semua properti bagian 179 dalam layanan sebelum mulai mengurangi kemungkinan pengurangan Anda. Jika pembelian melebihi batas atas yang ditetapkan oleh aturan IRS, bisnis dapat mengambil potongan penuh yang diizinkan, ditambah depresiasi garis lurus untuk saldo tersebut.

Secara umum, bisnis yang baru saja dimulai dan memiliki tingkat pendapatan yang rendah mungkin tidak dapat memaksimalkan nilai potongan di muka yang lebih besar yang diberikan oleh tarif penyusutan yang dipercepat dan Bagian 179. Dalam keadaan ini, depresiasi garis lurus dapat memberikan lebih banyak penghematan pajak. Sebelum membuat keputusan akhir, konsultasikan dengan ahli pajak Anda untuk metode penyusutan yang akan memberikan penghematan pajak paling banyak untuk bisnis Anda.