Bagaimana Keuntungan dari Perdagangan Intraday Dikenakan Pajak?

Jika Anda berencana untuk memulai perdagangan intraday, maka Anda perlu memastikan bahwa Anda memahami pajak penghasilan atas laba perdagangan intraday pada tahun 2021 untuk membuat keputusan yang tepat. Sementara sebagian besar investasi memiliki norma perpajakan yang sederhana, pajak atas perdagangan intraday melibatkan berbagai aspek. Hari ini, kami akan menawarkan panduan terperinci untuk membantu Anda memahami pajak pada perdagangan intraday dan juga untuk mengetahui bahwa perdagangan intraday dikenakan pajak di bawah kepala mana.

Memahami Aset Modal dan Aset Perdagangan

Sebuah saham dapat dimiliki baik sebagai aset modal atau aset perdagangan (stock-in-trade). Memahami perbedaan antara keduanya penting karena undang-undang perpajakan berbeda untuk keduanya.

1. Aset Modal

Untuk kepentingan perpajakan, mari kita lihat bagaimana undang-undang perpajakan mendefinisikan aset modal:

“Sesuai Bagian 2 – Ayat 14 Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961, aset modal termasuk properti dalam bentuk apa pun yang dimiliki oleh penilai, berhubungan atau tidak dengan bisnis atau profesinya, tetapi tidak termasuk perdagangan saham atau aset pribadi yang tunduk pada pengecualian tertentu.”

2. Aset Perdagangan atau Saham-dalam-Perdagangan

Ini adalah saham yang dipegang oleh day trader dengan tujuan untuk dijual.

Bagaimana cara mendefinisikannya?

Keuntungan yang diperoleh dari perdagangan intraday diperlakukan sebagai pendapatan bisnis. Itu ditambahkan ke gaji Anda dan dikenakan pajak sesuai dengan lembaran pajak penghasilan tempat Anda masuk. Jadi jika Anda bertanya-tanya bahwa perdagangan intraday kena pajak di bawah kepala mana, jawabannya adalah pendapatan bisnis.

Keuntungan yang diperoleh dari investasi jangka panjang diperlakukan berbeda. Saham Anda kemudian dianggap sebagai aset modal.

Berdasarkan klasifikasinya, penghasilan Anda akan dibagi menjadi beberapa jenis berikut:

1. Aset Modal
   1. Keuntungan dan Kerugian Modal Jangka Panjang (LTCG)
   2. Keuntungan dan Kerugian Modal Jangka Pendek (STCG)
2. Aset Perdagangan
   1. Pendapatan Bisnis Spekulatif
   2. Pendapatan Bisnis Non-Spekulatif

Karena kita berbicara tentang perpajakan untuk perdagangan intraday, mari kita lihat pendapatan dari aset trading secara detail, yaitu pendapatan usaha spekulatif dan non-spekulatif.

Pendapatan Bisnis Spekulatif

Transaksi intraday bersifat spekulatif dan karenanya, pendapatan dari perdagangan ini disebut pendapatan bisnis spekulatif. Pajak penghasilan atas keuntungan perdagangan intraday di India termasuk dalam kategori ini. Tidak ada tarif pajak penghasilan spekulatif terpisah di India karena dikenakan pajak sesuai dengan lempengan pajak penghasilan Anda.

Pendapatan Bisnis Non-Spekulatif

Semua transaksi saham yang tidak bersifat spekulatif termasuk dalam kategori transaksi non-spekulatif. Ini termasuk perdagangan ekuitas berbasis pengiriman, ekuitas berjangka dan opsi, perdagangan komoditas (pengiriman dan kontrak berjangka/opsi), dan perdagangan mata uang (pengiriman dan kontrak berjangka/opsi). Karena itu, pendapatan dari transaksi ini disebut pendapatan bisnis non-spekulatif.

Aturan Pajak pada Perdagangan Intraday

Pendapatan bisnis spekulatif dan non-spekulatif ditambahkan ke pendapatan Anda secara keseluruhan termasuk gaji, pendapatan bisnis lainnya, bunga deposito, pendapatan dari sewa, dll dan dikenakan pajak sesuai ketentuan yang berlaku.

Baca lebih lanjut di Groww:Lembaran Pajak Penghasilan.

Mari kita lihat contoh untuk memahami kewajiban pajak dengan lebih baik.

Contoh 1

Berikut adalah rincian pendapatan dari seorang pedagang intraday berusia 30 tahun:

• Gaji Tahunan =Rs.10 lakh
• Pendapatan dari perdagangan ekuitas intraday untuk tahun ini =Rs.2 lakh [pendapatan bisnis spekulatif]
• Keuntungan dari perdagangan berjangka dan opsi =Rs.2 lakh [pendapatan bisnis non-spekulatif]
• Keuntungan Modal =Rs.1 lakh
• Bunga dari deposito bank (tahunan) =Rs.1 lakh

Mengingat pendapatan tersebut, kewajiban pajak akan dihitung sebagai berikut:

Keuntungan modal akan dikenakan pajak berdasarkan periode di mana aset modal dimiliki (jangka panjang atau jangka pendek). Katakanlah capital gain itu jangka pendek. Karena itu, penghasilan tersebut akan dikenakan pajak sebesar 15%. Karena itu, itu kewajiban pajak akan menjadi Rs.15000 .

Total penghasilan kena pajak akan dihitung dengan menambahkan semua kepala penghasilan lainnya seperti gaji, pendapatan bisnis spekulatif, pendapatan bisnis non-spekulatif, dan bunga dari simpanan bank. Karena itu, total pendapatan menjadi:

Total Pendapatan=1, 000, 000 gaji+200, 000 pendapatan perdagangan ekuitas intraday+200, 000 pendapatan perdagangan F&O+100, 000 bunga deposito =Rs.1, 500, 000

Karena itu, pedagang harus membayar pajak penghasilan Rs.15 lakh. Berdasarkan lembaran pajak tersebut di atas, perhitungan pajaknya adalah sebagai berikut:

Individu hingga usia 60 tahun lembaran pendapatan Tarif pajak 0 – Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh – Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh – Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh dan di atas30% =Rs.1.5 lakh Total 150, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.262, 500

Karena itu, total kewajiban pajak pedagang termasuk pajak penghasilan atas keuntungan perdagangan intraday:

Total kewajiban pajak =Pajak Penghasilan + Pajak Keuntungan Modal =Rs.262500 + Rs.15000 =Rs.277500.

Tidak ada tarif pajak penghasilan spekulatif di India karena keuntungan ditambahkan ke total pendapatan Anda.

Bagaimana jika Anda membukukan kerugian dalam satu tahun keuangan?

Ini adalah aturan pajak penghasilan atas keuntungan perdagangan intraday 2021 tetapi bagaimana jika Anda membukukan kerugian?

Kerugian yang timbul dari transaksi spekulatif disebut kerugian spekulatif. Kerugian ini dapat dibawa ke depan untuk jangka waktu hingga empat tahun keuangan berturut-turut. Juga, mereka hanya dapat dikompensasikan dengan pendapatan bisnis spekulatif yang dibuat selama periode tersebut.

Oleh karena itu tidak ada pajak penghasilan atas kerugian perdagangan intraday. Sebagian besar pedagang membandingkannya dengan keuntungan intraday mereka.

Di samping itu, kerugian yang timbul dari transaksi non-spekulatif (non-speculative losses) dapat dibawa ke depan untuk jangka waktu sampai dengan delapan tahun buku berturut-turut. Anda dapat melakukan set-off kerugian non-spekulatif terhadap pendapatan bisnis lainnya kecuali gaji di tahun yang sama.

Berikut adalah contoh untuk memahami hal ini.

Contoh 2

Seorang individu berusia 30 tahun memiliki keuangan sebagai berikut:

• Pendapatan dari bisnis katering =Rs.20 lakh
• Pendapatan sewa =Rs.1.2 lakh
• Kerugian bisnis non-spekulatif =Rs.2.2 lakh

Kerugian bisnis non-spekulatif dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan pada tahun yang sama. Karena itu, kewajiban pajak pedagang adalah:

Penghasilan kena pajak =2, 000, 000 + 120, 000 – 220, 000 =Rs.19 lakh

Perhitungan pajaknya adalah sebagai berikut:

Individu hingga usia 60 tahun lembaran pendapatan Tarif pajak 0 – Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh – Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh – Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh dan di atas30% =Rs.2,7 lakh Total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rp.382, 500

Mari kita lihat contoh lain yang merangkum semua poin yang dijelaskan sampai sekarang.

Contoh 3

Seorang individu berusia 30 tahun memiliki keuangan sebagai berikut:

• Gaji =Rs.10 lakh
• Penghasilan dari bisnis paruh waktu =Rs.5 lakh
• Bunga deposito bank =Rs.1 lakh
• Penghasilan dari perdagangan ekuitas intraday =Rs.5 lakh
• Kerugian bisnis non-spekulatif =Rs.2 lakh

Pada kasus ini, pedagang memiliki kerugian bisnis non-spekulatif. Anda dapat mengurangi kerugian bisnis non-spekulatif dari pendapatan bisnis spekulatif. Perhitungan pajaknya adalah sebagai berikut.

Hitung penghasilan bisnis spekulatif kena pajak

Penghasilan usaha spekulatif kena pajak =Penghasilan usaha spekulatif – Kerugian usaha non-spekulatif

Penghasilan usaha spekulatif kena pajak =500, 000 – 200, 000 =Rs.3 lakh

Hitung penghasilan kena pajak

Penghasilan kena pajak =Gaji + penghasilan usaha lain + penghasilan usaha spekulatif (dikurangi kerugian usaha non-spekulatif) + bunga deposito bank

Penghasilan kena pajak =1, 000, 000 (gaji) + 500, 000 (penghasilan usaha lain) + 100, 000 (bunga deposito bank)] + 300, 000 (pendapatan bisnis spekulatif dikurangi kerugian bisnis non-spekulatif) =Rs.19 lakh

Karena itu, perhitungan pajaknya adalah sebagai berikut:

Individu hingga usia 60 tahun lembaran pendapatan Tarif pajak 0 – Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh – Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh – Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh dan di atas30% =Rs.2,7 lakh Total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rp.382, 500

Penting untuk dicatat bahwa jika pedagang mengalami kerugian bisnis spekulatif, maka set-off akan diizinkan hanya terhadap pendapatan bisnis spekulatif.

Baca lebih lanjut di Groww:Pemanenan Rugi Pajak

Semoga ini bermanfaat!

Selamat Berinvestasi!