Apa itu Dasar Biaya Rata-rata?

Dasar biaya rata-rata didefinisikan sebagai sarana untuk menghubungkan harga pembelian dengan saham yang mendasari reksa dana Reksa Dana Reksa dana adalah kumpulan uang yang dikumpulkan dari banyak investor untuk tujuan berinvestasi di saham, obligasi, atau surat berharga lainnya. Reksa dana dimiliki oleh sekelompok investor dan dikelola oleh para profesional. Pelajari tentang berbagai jenis reksa dana, bagaimana mereka bekerja, dan keuntungan dan kerugian dari investasi di dalamnya atau akun yang dikelola oleh kustodian (broker). Ini dihitung sebagai jumlah total yang dibayarkan untuk membeli reksa dana atau investasi di rekening kustodian dibagi dengan jumlah total saham yang mendasarinya. Utilitas metode dasar biaya rata-rata adalah kesederhanaannya selama beberapa pembelian, reinvestasi dividenDividenDividen adalah bagian dari keuntungan dan laba ditahan yang dibayarkan perusahaan kepada pemegang sahamnya. Ketika sebuah perusahaan menghasilkan laba dan mengakumulasi laba ditahan, pendapatan tersebut dapat diinvestasikan kembali dalam bisnis atau dibayarkan kepada pemegang saham sebagai dividen., dan keuntungan modal yang sebenarnya.

Ringkasan

• Basis biaya adalah alat untuk menetapkan titik awal atau titik pembelian untuk inisiasi perhitungan pajak asalkan keuntungan dihasilkan. Keuntungan adalah pengembalian yang dihasilkan dan di atas dasar biaya.
• Rata-rata biaya dasar adalah salah satu metode yang tersedia di antara beberapa metode lain untuk menentukan dasar biaya.
• Dasar biaya rata-rata banyak digunakan karena kemudahan penggunaannya. Harga biaya rata-rata adalah jumlah total pembelian dibagi dengan jumlah total saham.

Pentingnya Dasar Biaya

Basis biaya membentuk titik tumpu di mana investor mengetahui apakah mereka memperoleh untung atau rugi. Dasar biaya rata-rata bukanlah satu-satunya metode; ada metode lain seperti LIFOLast-In First-Out (LIFO)The Last-in First-out (LIFO) metode penilaian persediaan didasarkan pada praktik aset yang diproduksi atau diperoleh terakhir menjadi yang pertama, HIFO, dan identifikasi khusus yang tersedia. Metode biaya rata-rata adalah yang paling mudah untuk dikelola dan dihitung. Namun, metode biaya rata-rata mungkin tidak selalu yang paling efisien pajak.

Contoh 1:Pembelian Reksa Dana

Mari kita asumsikan seorang investor membeli reksa dana (unit/saham) yang sama pada dua kesempatan terpisah, yaitu., 1 Februari, 2019 dan 2 Maret, 2019 untuk arus keluar $1, 000 dan $2, 500, masing-masing.

Setelah sebulan, dividen senilai $100 diterima, dan seluruh hasil dividen diinvestasikan kembali untuk membeli unit baru.

Dasar biaya rata-rata didefinisikan sebagai jumlah total pembelian dibagi dengan jumlah total saham. Ini berhasil untuk $28,53 .

Tanggal Transaksi Harga Saham Jumlah pembelian Jumlah Saham

1 Februari, 2019

Beli$25$1, 00040

2 Maret, 2019

Membeli

$30

$2, 500

83.3

4 Maret, 2019

Reinvestasi Dividen

$35

$100

2.9

Total

$3, 600

126.2

Dasar Biaya Rata-rata

$28,53

Dasar biaya $28,53 adalah titik referensi di mana keuntungan dan kerugian sekarang akan dihitung untuk tujuan perpajakan.

Mari kita misalkan setelah beberapa bulan investor menjual 40 saham seharga $50.

Tanggal Transaksi Harga Saham Hasil Jumlah Saham 2 Mei, 2019Jual$50$2, 00040

Bekerja dengan Biaya Rata-Rata

Dasar Biaya dari 40 Saham

Jumlah Saham (40) * Dasar Biaya Rata-rata (28,53) =$1, 412.20

Hasil Penjualan$2, 000Keuntungan Modal dari Transaksi$2, 000 – $1, 412.20 =$858.80Dari tarif pajak marjinal investor, kita sekarang dapat menghitung kejadian perpajakan (asumsikan tarif pajak 30%) Keuntungan Modal ($858,80) * Tarif Pajak (30%) =$257,64

Pentingnya dasar biaya berasal dari fakta bahwa hargalah yang digunakan untuk menentukan apakah investor mendapat untung atau rugi. Adanya keuntungan akan menimbulkan timbulnya pajak. Dasar biaya rata-rata tidak boleh ditafsirkan sebagai proksi untuk kinerja.

Seperti diilustrasikan di atas, dasar biaya membantu dalam menetapkan titik awal untuk menghitung laba atau rugi dari sudut pandang pajak. Kerugian tidak dikenakan pajak, sedangkan keuntungan dikenakan pajak. Namun, tidak semua keuntungan dikenakan pajak yang sama. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi, sedangkan laba jangka panjang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah. Dasar biaya rata-rata dengan demikian membantu menentukan apa yang kena pajak dan apa yang tidak kena pajak.

Contoh 2:Pembelian ETF

Seorang investor bernama Mr. X memutuskan untuk mengamankan eksposur ke sekeranjang sekuritas menggunakan dana yang diperdagangkan di bursa (ETF)Exchange Traded Fund (ETF)Dana yang Diperdagangkan Bursa (ETF) adalah kendaraan investasi populer di mana portofolio bisa lebih fleksibel dan terdiversifikasi di berbagai kelas aset yang tersedia. Pelajari tentang berbagai jenis ETF dengan membaca panduan ini. Dasar biaya pembelian dapat ditentukan dengan beberapa cara, terutama di Amerika Serikat. Di salah satu ujung spektrum, ada metode FIFO, dan di ujung yang lain, ada metode biaya rata-rata.

Misalkan Tuan X membeli 100 saham Perusahaan QQQ masing-masing seharga $10 untuk arus keluar bersih $1, 000 pada 2 Januari, 2020. Pada awal triwulan berikutnya, 3 April, Tuan X memutuskan untuk membeli 50 lembar saham QQQ lagi dengan harga masing-masing $7, berjumlah $350. Sekarang, mari kita lihat dasar biaya di bawah dua metode yang berbeda.

Tanggal Transaksi Harga Saham Jumlah Saham Jumlah pembelian 2 Januari, 2020Beli$10100$1, 000Apr. 3, 2020Beli$750$350

Tanggal Transaksi Harga Saham Jumlah Saham Biaya rata-rata Biaya FIFO 30 April, 2020Penukaran$1250Total Jumlah Pembelian/ Jumlah Total SahamHarga Pembelian 50 Saham Pertama Perhitungan $1, 350 / 150 =$9 $10 Laba Per Saham $12 – $9 =$3 $12 – $10 =$2 Total keuntungan

50 * $3 =$150

50 * $2 =$100

Seperti diilustrasikan di atas, kita dapat dengan jelas melihat bahwa metode biaya rata-rata adalah metode yang paling tidak menghukum dalam menghitung dasar biaya. Seorang investor bisa mendapatkan keuntungan dari metode FIFO hanya ketika tahap awal saham dibeli dengan harga yang lebih rendah.

Mungkin tidak selalu demikian, seperti yang dapat dilihat dari contoh di atas. Karenanya, dasar biaya rata-rata memberikan kompromi terbaik antara penurunan dasar biaya dan kemudahan perhitungan.

Lebih Banyak Sumber Daya

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Penetapan Biaya Berbasis Aktivitas Penetapan Biaya Berbasis Aktivitas Penetapan biaya berbasis aktivitas adalah cara yang lebih spesifik untuk mengalokasikan biaya overhead berdasarkan “aktivitas” yang benar-benar berkontribusi pada biaya overhead. Suatu kegiatan adalah
• Pajak Keuntungan Modal Pajak Keuntungan Modal Pajak keuntungan modal adalah pajak yang dikenakan atas keuntungan modal atau keuntungan yang diperoleh seseorang dari penjualan aset. Pajak hanya dikenakan setelah aset diubah menjadi uang tunai, dan tidak ketika masih di tangan investor.
• LIFO vs. FIFOLIFO vs. FIFOADi tengah perdebatan LIFO vs. FIFO yang sedang berlangsung dalam akuntansi, memutuskan metode mana yang akan digunakan tidak selalu mudah. LIFO dan FIFO adalah dua teknik yang paling umum digunakan dalam menilai harga pokok penjualan dan persediaan.
• Cara Menggunakan Situs Web IRS.govCara Menggunakan Situs Web IRS.govIRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen penagihan pajak Amerika Serikat. Situs web ini digunakan oleh bisnis dan