Penjelasan &Contoh Laporan Arus Kas

Laporan arus kas adalah salah satu dari tiga laporan keuangan utama bagi sebuah perusahaan. Lainnya:laporan laba rugi dan neraca. Perubahan arus kas untuk periode yang dicakup oleh laporan tersebut umumnya berasal dari informasi yang ditemukan dalam laporan laba rugi dan neraca.

Apa itu laporan arus kas?

Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang menyediakan data mengenai arus kas masuk dan keluar perusahaan dari semua sumber, termasuk operasi, pembiayaan, dan investasi.

Keuangan bisa rumit, kami membuatnya sederhana. Dan menawarkan biaya rendah dan nasihat keuangan yang ramah di sepanjang jalan. Gunakan teknologi canggih kami untuk mulai berinvestasi atau menabung.

Laporan arus kas mengacu pada data dari laporan keuangan utama perusahaan lainnya:laporan laba rugi dan neraca. Arus kas adalah metrik utama bagi sebuah perusahaan. Sementara mendapatkan tingkat pendapatan yang tinggi adalah tujuan dari sebuah perusahaan, arus kas adalah darah kehidupan bisnis apa pun. Ini adalah uang yang sebenarnya dapat dibelanjakan oleh bisnis untuk operasi untuk item-item seperti memenuhi gaji, membeli barang dan jasa yang digunakan dalam kegiatan normal operasi bisnisnya, dan pengeluaran lainnya yang dilakukan dalam operasi sehari-hari.

Investor dan pemberi pinjaman mempertimbangkan untuk melakukan bisnis dengan perusahaan fokus pada arus kas, terutama terhadap perubahan arus kas dari tahun ke tahun.

Bagaimana mempersiapkan laporan arus kas

Dalam menyusun laporan arus kas ada beberapa hal yang harus dipahami.

Kas versus akuntansi akrual

Sebagian besar perusahaan publik menggunakan basis akrual, versus akuntansi berbasis uang tunai yang digunakan banyak usaha kecil dan individu. Akuntansi akrual berarti bahwa pendapatan diakui pada saat penjualan terjadi, bukan pada saat uang tunai diterima untuk penjualan ini.

Ini adalah contoh bagaimana laporan laba rugi dan faktor neraca menjadi laporan arus kas untuk bisnis.

Setelah penjualan dicatat sebagai pendapatan saat transaksi terjadi, beberapa hal terjadi:

• Penjualan tersebut dicatat sebagai pendapatan pada laporan laba rugi perusahaan. Sebagian dari pendapatan ini juga mengalir ke bawah melalui laporan laba rugi ke laba bersih "garis bawah". Perhatikan bahwa sejauh ini tidak ada uang tunai yang diterima oleh perusahaan untuk transaksi ini.

• Penjualan juga memicu entri di neraca perusahaan. Katakanlah dalam contoh ini bahwa persyaratan pembayaran perusahaan adalah 30 hari sejak tanggal penjualan. Di neraca, jumlah penjualan ditambahkan ke piutang perusahaan. Ini adalah aset jangka pendek yang diantisipasi akan dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun.

• Setelah pembayaran dilakukan, tidak berdampak pada laporan laba rugi perusahaan. Di neraca, jumlah yang dibayarkan akan berfungsi untuk mengurangi piutang dan meningkatkan kas.

Sumber arus kas

Perusahaan umumnya memiliki tiga sumber utama arus kas. Ini adalah operasi, investasi dan pembiayaan.

Arus kas dari operasi

Arus kas dari operasi terutama mencakup pendapatan yang diperoleh dari penjualan produk atau layanan yang ditawarkan perusahaan. Sebagai contoh, perusahaan yang menjual obat-obatan dan produk terkait akan memperoleh pendapatan dari penjualan produk mereka atau layanan terkait lainnya. Uang tunai dari penjualan ini akan masuk saat pelanggan membayarnya, baik secara langsung maupun berdasarkan syarat penjualan yang terkait dengan transaksi tersebut.

Arus kas keluar akan timbul dari pengeluaran perusahaan. Ini dapat mencakup pembayaran upah kepada karyawan, pembelian bahan baku yang digunakan dalam pembuatan produk mereka, biaya pengangkutan produk mereka ke pelanggan mereka atau di tempat lain, biaya untuk menyewa fasilitas yang digunakan dalam menjalankan bisnis (jika ada), dan pembayaran pajak.

Arus kas dari investasi

Perusahaan dapat melakukan investasi eksternal dan investasi internal dalam bentuk belanja modal.

Investasi eksternal mungkin termasuk investasi di perusahaan atau proyek luar atau pembelian saham perusahaan sendiri di pasar terbuka yang dikenal sebagai pembelian kembali saham.

Arus kas dari investasi eksternal ini dapat mencakup biaya untuk melakukan investasi ini pada awalnya, arus kas keluar, atau arus masuk dari berbagai jenis pengembalian investasi ini. Yang terakhir dapat mencakup hasil dari penjualan investasi (dengan keuntungan atau kerugian), pengembalian berkala dalam bentuk dividen, atau minat.

Investasi internal, seperti belanja modal yang berkaitan dengan pembukaan fasilitas baru, akuisisi bisnis lain atau investasi di alat berat semua umumnya melibatkan semacam pengeluaran kas sejauh mereka dibiayai secara internal.

Arus kas dari pembiayaan

Sumber arus kas dari aktivitas pendanaan meliputi dana dari pendanaan yang diperoleh dari bank dan pemberi pinjaman lainnya serta dari penerbitan surat utang seperti obligasi. Peningkatan item-item ini di neraca perusahaan mewakili sumber uang tunai. Penurunan akan menandakan penggunaan atau penurunan arus kas perusahaan untuk periode yang digambarkan dalam laporan tersebut.

Sebuah perusahaan meningkatkan modal dalam bentuk ekuitas pemegang saham dari penjualan saham tambahan saham mereka kepada investor akan merupakan sumber arus kas untuk periode tersebut.

Transaksi di bidang pembiayaan yang akan berfungsi untuk menurunkan arus kas meliputi:

• Pembayaran bunga kepada pemegang obligasi atau terkait dengan pelayanan pinjaman bank

• Pembayaran dividen kepada pemegang saham

Sumber dan penggunaan uang tunai

Saat menyiapkan laporan arus kas, gagasan tentang sumber dan penggunaan uang tunai merupakan konsep penting. Sumber dan penggunaan kas dari neraca antara lain:

Sumber:

• Penurunan aset lancar seperti piutang dan persediaan. Penurunan piutang akan menunjukkan bahwa piutang telah dikumpulkan dan dikonversi menjadi uang tunai. Penurunan persediaan akan sama dengan lebih sedikit uang tunai yang terikat dalam aset ini.

• Peningkatan kewajiban lancar seperti utang usaha akan menunjukkan bahwa perusahaan mungkin menunggu lebih lama untuk membayar vendor dan menghemat uang tunai dengan cara itu.

• Jika perusahaan menerbitkan ekuitas atau meningkatkan jumlah hutang mereka, ini akan menjadi sumber kas bagi perusahaan.

menggunakan:

• Peningkatan aset seperti bangunan atau peralatan umumnya akan menjadi penggunaan uang tunai. Juga, item persediaan pada akhirnya dibayar dengan uang tunai. Peningkatan piutang akan menunjukkan jumlah yang lebih besar dari pendapatan penjualan perusahaan yang menunggu untuk dikumpulkan sebagai uang tunai.

Sumber dan penggunaan kas dari laporan laba rugi meliputi:

• Laba bersih (walaupun perlu direkonsiliasi untuk mengubahnya menjadi kenaikan atau penurunan arus kas untuk periode tersebut)

• Pendapatan dapat berasal dari penjualan tunai.

• Pengeluaran untuk hal-hal seperti sewa atau pajak juga akan mengurangi arus kas perusahaan.

Contoh/template laporan arus kas

Laporan arus kas untuk Amazon di bawah ini memberikan gambaran tentang sumber dan penggunaan uang tunai untuk perusahaan besar ini selama beberapa tahun.

Laporan arus kas untuk Amazon (tiker AMZN)

Beberapa sorotan:

• Perhatikan bahwa titik awalnya adalah laba bersih untuk periode yang ditampilkan.

• Penyusutan adalah item rekonsiliasi karena merupakan biaya non-tunai. Penyusutan berkaitan dengan penurunan nilai aset modal secara berkala seperti alat berat yang mungkin telah dibeli pada periode sebelumnya. Penyusutan merupakan beban yang menurunkan laba bersih dan dapat membantu mengurangi penghasilan kena pajak bagi perusahaan. Namun, dampak kas dari aset yang dibeli mungkin tidak berkaitan dengan periode berjalan.

• Bagian pertama dari laporan arus kas ini mencakup perubahan dari aset dan kewajiban pada neraca perusahaan seperti yang dibahas di bagian sebelumnya dari artikel ini di atas.

• Bagian terakhir adalah arus kas dari aktivitas pendanaan. Perubahan di bagian yang sesuai dari neraca mewakili sumber atau penggunaan kas bagi perusahaan.

Laporan arus kas pribadi vs. bisnis

Laporan arus kas pribadi dan bisnis keduanya merupakan sumber penggunaan uang tunai. Memang sumber dan penggunaan ini mungkin sangat berbeda, tetapi laporan arus kas adalah tentang menunjukkan perubahan arus kas dan area yang berkontribusi terhadap perubahan ini. Dan dengan cara itu, mereka sama.

Individu selalu berdasarkan uang tunai yang berarti bahwa akuntansi mereka selalu berpusat pada waktu uang tunai. Beberapa bisnis juga demikian. Hal ini sering terjadi pada perusahaan kecil.

Perusahaan yang lebih besar umumnya berbasis akrual yang berarti bahwa banyak transaksi dicatat ketika terjadi, bukan saat uang berpindah tangan. Pencatatan pendapatan adalah contoh utama. Pendapatan dicatat pada saat penjualan dilakukan, bukan saat uang tunai dikumpulkan. Selisih waktu antara transaksi penjualan dan pembayaran barang atau jasa yang dijual adalah piutang.