Apa itu Kredit Pajak yang Tidak Dapat Dikembalikan?

Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan adalah kredit yang diterapkan pada hutang pajak yang hanya mengurangi kewajiban wajib pajak menjadi minimal nol. Dengan kata lain, tidak boleh di bawah nol dan tidak dapat dikembalikan kepada wajib pajak. Setiap jumlah di bawah nol untuk kredit pajak secara otomatis hangus oleh wajib pajak.

Ini berbeda dengan kredit pajak yang dapat dikembalikan. Kredit yang dapat dikembalikan dikembalikan kepada wajib pajak, bahkan jika kewajiban pajak mereka di bawah nol. Mereka menguntungkan bagi pembayar pajak karena mereka benar-benar dapat dikembalikan uang tunai.

Kredit pajak diklasifikasikan berdasarkan undang-undang perpajakan sebagai dapat dikembalikan atau tidak dapat dikembalikan. Umumnya, kredit pajak berbeda dari tahun ke tahun dan antara regulator pajak yang berbedaCara Menggunakan Situs Web IRS.govIRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen penagihan pajak Amerika Serikat. Situs web ini digunakan oleh bisnis dan.

Kredit Pajak Dijelaskan

Kredit pajak adalah sejumlah uang yang dapat dikurangi oleh wajib pajak dari kewajiban pajak mereka. Kewajiban pajak adalah uang yang terutang kepada pemerintah. Kredit pajak berbeda dengan pengurangan pajak. Pengurangan pajak mengurangi jumlah penghasilan kena pajak yang dilaporkan; Namun, kredit pajak diterapkan setelahnya untuk mengurangi jumlah pajak yang sebenarnya terutang.

Kredit pajak dapat diterapkan pada penghasilan kena pajak baik untuk orang pribadi maupun perusahaan karena berbagai alasan terkait dengan lokasi, klasifikasi, atau industri.

Kredit pajak dapat digunakan untuk mendorong konsumen berperilaku dengan cara tertentu. Sebagai contoh, pemerintah memberikan kredit pajak kendaraan listrik (EV) kepada mereka yang membeli EV. Ini memberi insentif kepada konsumen untuk membeli EV yang netral karbon dan lebih baik untuk lingkungan secara keseluruhan.

Kredit pajak juga dapat digunakan untuk mendistribusikan kembali kekayaan dan memberikan keringanan pajak kepada individu berpenghasilan rendah atau yang kurang beruntung.

Contoh umum kredit pajak di AS adalah sebagai berikut:

• Perolehan Kredit Pajak Penghasilan – Untuk karyawan
• Kredit Penitipan Anak dan Tanggungan – Bagi mereka yang mengasuh tanggungan
• Kredit Pajak Peluang AmerikaKredit Pajak Peluang Amerika (AOTC)Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC) adalah kredit pajak yang memberikan kesempatan kepada siswa atau orang tua mereka untuk mengurangi biaya pendidikan perguruan tinggi – Bagi siswa yang mengejar pendidikan tinggi
• Kredit Belajar Seumur Hidup – Untuk biaya pendidikan dan pelatihan kerja
• Kredit Pajak Premi Lanjutan – Untuk membantu mereka yang berpenghasilan rendah membeli asuransi kesehatan
• Kredit Penabung – Untuk berpenghasilan rendah yang berkontribusi pada rencana pensiun
• Kredit Adopsi – Untuk orang tua yang mengadopsi anak
• Kredit Pajak Anak – Bagi yang mengasuh anak
• Kredit untuk Lansia atau Penyandang Cacat – Bagi mereka yang berusia di atas 65 tahun atau cacat permanen

Ada kredit pajak tambahan di yurisdiksi lain yang serupa dengan yang disebutkan di atas.

Kredit pajak umumnya lebih baik daripada pengurangan bagi wajib pajak karena mengurangi kewajiban pajak secara langsung, sedangkan pemotongan mengurangi pajak yang terutang dan dipotong berdasarkan golongan pajak wajib pajak.

Contoh Praktis

Sebagai contoh, pengurangan pajak sebesar $1, 000,00 pada tarif pajak marjinal 25% akan menghasilkan penghematan pajak hanya $250,00 ($ 1, 000x25%). Sedangkan, kredit pajak sebesar $1, 000 akan menghasilkan penghematan pajak sebesar $1, 000 secara langsung.

Kredit Pajak yang Tidak Dapat Dikembalikan Dijelaskan

Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan secara langsung mengurangi kewajiban pajak Kewajiban/Aset Pajak Tangguhan Liabilitas atau aset pajak tangguhan timbul ketika terdapat perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual. tapi hanya sampai batas $0. Kredit pajak lebih lanjut lainnya hilang. Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan umumnya hanya berlaku untuk tahun pelaporan dan tidak dapat dibawa maju atau mundur ke tahun-tahun lainnya. Ini merugikan mereka yang berpenghasilan rendah yang kehilangan kredit pajak mereka dan tidak dapat merealisasikannya di tahun-tahun lain.

Bagaimana Fungsi Kredit Pajak yang Tidak Dapat Dikembalikan?

Pemerintah memanfaatkan kredit pajak untuk memberikan keringanan pajak tertentu dan mengurangi kewajiban wajib pajak. Pertama, laba bersih sebelum pajak, atau penghasilan yang diperoleh, dihitung dengan menjumlahkan semua sumber penghasilan yang diperoleh seseorang dalam satu tahun pajak.

Kemudian, pemotongan diterapkan pada pendapatan yang diperoleh untuk sampai pada penghasilan kena pajakPenghasilan Kena PajakPenghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk masa pajak tertentu. angka. Setelah pemotongan, kredit pajak adalah hal terakhir yang diterapkan pada penghasilan kena pajak untuk sampai pada pajak yang sebenarnya terutang.

Contoh Praktis

Seorang individu menerima $50, 000 dari pendapatan kerja dan $10, 000 pendapatan lain dari properti sewaan. Individu berhak atas pengurangan pajak sebesar $5, 000 dan kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan sebesar $5, 000. Mereka juga dikenakan tarif pajak marjinal sebesar 25%. Berapa penghasilan kena pajak mereka?

Penghasilan kena pajak Penghasilan Pekerjaan$50, 000Penghasilan Sewa$10, 000Penghasilan yang Diperoleh$60, 000Dikurangi:PotonganPengurangan$(5, 000)Tarif Pajak Marjinalx 25%($1, 250) Penghasilan kena pajak $58, 750

Sekarang, apa pajak mereka terutang?

Hutang pajak Penghasilan Kena Pajak$58, 750Dikurangi:Kredit Pajak$(5, 000) Hutang pajak $53, 750

Sekarang, berasumsi bahwa alih-alih kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan menjadi $5, 000, bagaimana jika itu $60, 000 bukan? Apa pajak yang harus dibayar?

Hutang pajak Penghasilan Kena Pajak $58, 750Dikurangi:Kredit Pajak$(58, 750)* Hutang pajak $0 *Hanya dapat mengurangi pajak yang harus dibayar menjadi 0

Bacaan Terkait

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.

Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya tambahan di bawah ini:

• Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC)Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC)Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC) adalah kredit pajak yang memberikan kesempatan kepada siswa atau orang tua mereka untuk mengurangi biaya pendidikan perguruan tinggi mereka
• FUTA TaxFUTA TaxFUTA adalah singkatan dari Federal Unemployment Tax Act. Pajak FUTA adalah pajak federal Amerika Serikat yang dikenakan pada pemberi kerja untuk membantu mendanai pembayaran pengangguran.
• Pajak Nanny Pajak NannyPajak pengasuh adalah kombinasi dari pajak gaji yang dipotong dari pegawai rumah tangga. Lebih spesifik, siapa pun yang membayar pekerja rumah tangga lebih banyak
• Jadwal ASJadwal Jadwal A adalah formulir pajak penghasilan yang digunakan di Amerika Serikat untuk menyatakan pengurangan yang diperinci. Ini dilampirkan pada Formulir 1040 untuk pembayar pajak yang membayar pajak penghasilan tahunan. Wajib pajak dapat memilih untuk mengklaim pengurangan pengembalian pajak standar atau merinci pengurangan kualifikasi mereka baris demi baris.