Kembalinya Modal

Apa itu Return of Capital (ROC)?

Pengembalian modal terjadi ketika seorang investor menerima sebagian dari investasi awal mereka yang tidak dianggap sebagai pendapatan atau keuntungan modal dari investasi tersebut. Perhatikan bahwa pengembalian modal mengurangi basis biaya yang disesuaikan investor. Setelah basis biaya yang disesuaikan saham telah dikurangi menjadi nol, setiap pengembalian berikutnya akan dikenakan pajak sebagai keuntungan modal.

Takeaways Kunci

• Pengembalian modal (ROC) adalah pembayaran, atau kembali, diterima dari suatu penanaman modal yang bukan merupakan peristiwa kena pajak dan tidak dikenakan pajak sebagai penghasilan.
• Modal dikembalikan, Misalnya, pada rekening pensiun dan polis asuransi jiwa permanen; akun investasi reguler mengembalikan keuntungan terlebih dahulu.
• Investasi terdiri dari pokok yang harus menghasilkan pengembalian; jumlah ini adalah dasar biaya. Pengembalian modal adalah pengembalian pokok saja, dan bukan merupakan keuntungan atau kerugian apapun sebagai akibat dari investasi tersebut

Bagaimana Pengembalian Modal Bekerja

Ketika seorang individu berinvestasi, mereka menempatkan prinsipal untuk bekerja dengan harapan menghasilkan pengembalian—jumlah yang dikenal sebagai basis biaya. Ketika prinsipal dikembalikan ke investor, yaitu pengembalian modal. Karena tidak termasuk keuntungan (atau kerugian), itu tidak dianggap kena pajak—ini mirip dengan mendapatkan uang asli Anda kembali.

Pengembalian modal tidak boleh disamakan dengan pengembalian pada modal, di mana yang terakhir adalah pengembalian yang diperoleh dari modal yang diinvestasikan (dan dikenakan pajak).

Kembalinya Modal

Beberapa jenis investasi memungkinkan investor untuk menerima kembali modal mereka terlebih dahulu sebelum menerima keuntungan (atau kerugian) untuk tujuan perpajakan. Contohnya termasuk akun pensiun yang memenuhi syarat seperti rencana 401 (k) atau IRA dan uang tunai yang terakumulasi dari polis asuransi jiwa permanen. Produk-produk ini adalah contoh first-in-first-out (FIFO) karena investor menerima dolar pertama mereka kembali sebelum menyentuh keuntungan.

Basis biaya didefinisikan sebagai total biaya yang dibayarkan investor untuk investasi, dan dasar biaya untuk suatu saham disesuaikan dengan dividen saham, pemecahan saham, dan biaya komisi untuk membeli saham tersebut. Penting bagi investor dan penasihat keuangan untuk melacak dasar biaya dari setiap investasi sehingga setiap pengembalian pembayaran modal dapat diidentifikasi.

Ketika seorang investor membeli investasi dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan, wajib pajak harus melaporkan keuntungan modal pada SPT pribadi, dan harga jual dikurangi biaya investasi adalah keuntungan modal atas penjualan. Jika investor menerima jumlah yang kurang dari atau sama dengan dasar biaya, pembayaran adalah pengembalian modal dan bukan keuntungan modal.

Contoh Pemecahan Saham dan Pengembalian Modal

Menganggap, Misalnya, bahwa seorang investor membeli 100 lembar saham biasa XYZ dengan harga $20 per lembar, dan saham tersebut memiliki pemecahan saham 2-untuk-1 sehingga kepemilikan yang disesuaikan investor berjumlah 200 saham dengan harga $10 per saham. Jika investor menjual saham seharga $15, $10 pertama dianggap sebagai pengembalian modal dan tidak dikenakan pajak. Tambahan $ 5 per saham adalah keuntungan modal dan dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi.

Anjak Piutang dalam Pengembalian Modal Kemitraan

Kemitraan didefinisikan sebagai bisnis di mana dua orang atau lebih menyumbangkan aset dan mengoperasikan entitas untuk berbagi keuntungan. Para pihak membuat kemitraan dengan menggunakan perjanjian kemitraan. Menghitung pengembalian modal untuk kemitraan bisa jadi sulit.

Kepentingan mitra dalam suatu entitas dilacak di akun modal mitra, dan akun bertambah dengan uang tunai atau aset apa pun yang disumbangkan oleh mitra bersama dengan bagian keuntungan mitra. Kepentingan mitra dikurangi dengan penarikan atau pembayaran yang dijamin dan oleh bagian mitra dari kerugian kemitraan. Penarikan hingga saldo akun modal mitra dianggap sebagai pengembalian modal dan bukan merupakan peristiwa kena pajak.

Setelah seluruh saldo akun modal dibayarkan kepada mitra, Namun, setiap pembayaran tambahan dianggap sebagai pendapatan bagi mitra dan dikenakan pajak atas pengembalian pajak pribadi mitra.