Tenggat Waktu Rencana Pensiun yang Diwarisi untuk Diketahui

Ketika seseorang meninggal dengan aktif rencana pensiun di tempat, penerima manfaat pada program pensiun dapat mulai menerima distribusi. Penting untuk diketahui bahwa aturan untuk distribusi akan bervariasi berdasarkan dua faktor utama:apakah individu meninggal sebelum periode distribusi minimum (RMD) yang disyaratkan dan hubungan antara penerima manfaat dengan pemegang akun individu.

Kematian sebelum atau sesudah RMD

Jika individu meninggal sebelum RMD, penerima mungkin memiliki pilihan untuk menerima pembayaran secara penuh dalam waktu 5 tahun atau memilih pembayaran bertahap seumur hidup. Seluruh rekening harus didistribusikan selambat-lambatnya tanggal 31 Desember tahun kelima setelah kematian pemegang rekening dalam rencana pembayaran lima tahun. Opsi ini hanya tersedia untuk pasangan sebagai penerima manfaat tunggal. Jika tidak ada pemilihan, pilihan default ke pembayaran bertahap. Jika pemegang rekening sudah menerima distribusi setelah kematian, maka satu-satunya pilihan yang tersedia adalah distribusi bertahap. Dari sana, cara distribusi dilakukan tergantung pada apakah ada penerima tunggal atau penerima manfaat ganda.

Menentukan Penerima

Penerima manfaat dari rekening pensiun harus ditentukan selambat-lambatnya pada tanggal 30 September tahun berikutnya ketika pemegang rekening meninggal dunia. Kadang, penerima manfaat mungkin telah terdaftar pada tanggal 30 September pada tahun kematian pemegang rekening tetapi tidak pada tahun berikutnya. Hal ini dapat terjadi karena kematian, perceraian atau perubahan pemilihan pemegang rekening. Seringkali ada lebih dari satu penerima manfaat dalam satu rencana, dan ini berarti setiap penerima manfaat harus waspada dan sadar akan tenggat waktu dalam pemilihan agar dapat menerima distribusi dengan benar dan meminimalkan kewajiban pajak.

Akuntansi Terpisah

Setiap penerima manfaat akan dapat menggunakan harapan hidupnya sendiri sebagai ukuran distribusi pembayaran berkala. Untuk mendapatkan manfaat ini, penerima manfaat harus membuat dan memilih rekening terpisah sebelum tanggal 31 Desember di tahun setelah tahun kematian pemegang rekening. Kemudian, pemegang rekening dapat mulai memperkirakan harapan hidup berdasarkan perhitungan IRS pada tahun tersebut. Ini adalah undang-undang baru pada tahun 2004. Versi sebelumnya tidak mengizinkan individu untuk menggunakan harapan hidupnya di tahun pertama. Hasil dari, pemegang rekening yang lebih muda dihukum. Untuk penerima manfaat selain pasangan, batas waktu utama yang harus diperhatikan untuk menyiapkan dan memilih akuntansi terpisah ini adalah 31 Desember.

Memilih Opsi Pembayaran

Untuk pasangan, ada beberapa pilihan jika pemegang rekening meninggal setelah RMD. Pertama, pasangan dapat memilih untuk menerima pembayaran sesuai dengan sisa harapan hidup almarhum. Ini dihitung berdasarkan harapan hidup pada saat kematian dikurangi 1 untuk setiap tahun sesudahnya. Pasangan juga dapat memilih untuk menggunakan harapan hidupnya sendiri untuk menentukan pembayaran bertahap. Pemilihan ini harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember tahun setelah tahun kematian pemegang rekening.