Apa Arti Undang-Undang Reformasi Pajak bagi Anda

Pada 20 Desember, Kongres meloloskan rencana pajak baru, reformasi yang paling menyeluruh dari kode pajak negara kita dalam lebih dari tiga dekade. Undang-undang ini akan berdampak pada situasi pajak di hampir setiap keluarga AS, individu dan bisnis.

Berikut ini adalah rekap ketentuan utama dari undang-undang reformasi pajak yang berlaku untuk individu dan bisnis.

Di Sisi Individu

Kabar baiknya bagi individu adalah bahwa tarif pajak individu akan turun antara 0 dan 4 poin persentase, tergantung pada kelompok pajak. Kurung pajak baru adalah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% dan 37%.

Berita bagus lainnya:Pengurangan standar akan hampir dua kali lipat menjadi $24, 000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama, $18, 000 untuk kepala rumah tangga dan $12, 000 untuk lajang dan pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah. Namun, pembebasan pribadi sebesar $4, 050 dicabut.

Diharapkan bahwa meningkatkan pengurangan standar secara signifikan akan menghasilkan lebih sedikit orang yang merinci pengurangan saat mereka mengajukan pengembalian pajak, karena total deduksi yang diperinci tidak boleh lagi melebihi deduksi standar. Ini akan menyederhanakan pengajuan pajak untuk individu dan keluarga ini.

Kredit pajak anak juga ditingkatkan dari $1, 000 hingga $2, 000, dengan $1, 400 dari ini dapat dikembalikan. Dan penghapusan bertahap untuk mengklaim kredit pajak anak dinaikkan dari titik awal $110, 000 hingga $400, 000 untuk pasangan yang sudah menikah, dan dari titik awal $75, 000 hingga $200 000 untuk rumah tangga yang belum menikah. Ini akan menghasilkan lebih banyak orang Amerika yang dapat mengklaim kredit pajak anak.

Perhatikan bahwa perubahan ini akan berlaku efektif untuk tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember, 2017. Namun, perubahannya tidak permanen — hanya berlaku sampai akhir tahun 2025.

Beberapa perubahan lagi untuk individu adalah:

• Penghapusan mandat individu Undang-Undang Perawatan Terjangkau yang mengharuskan pembayar pajak untuk membeli rencana kesehatan yang memenuhi syarat atau membayar denda, berlaku efektif setelah tanggal 31 Desember 2018.
• Pengurangan ambang batas pendapatan kotor (AGI) yang disesuaikan untuk pengurangan biaya pengobatan dari 10% menjadi 7,5% untuk 2017 dan 2018.
• Peningkatan pembebasan pajak minimum alternatif (AMT) menjadi $109, 400 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama, $70, 300 untuk lajang dan kepala rumah tangga, dan $54, 700 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah. Ini akan berakhir pada tahun 2025.
• Penggandaan pembebasan pajak properti dari $5,6 juta menjadi sekitar $11,2 juta per orang pada tahun 2018. ($22,4 juta untuk pasangan menikah). Kenaikan pengecualian ini akan berakhir pada tahun 2025.
• Tunjangan dari Bagian 529 merencanakan distribusi untuk membayar biaya sekolah dasar dan menengah yang memenuhi syarat. Distribusi ini dibatasi hingga $10, 000 per tahun untuk biaya non-perguruan tinggi (umum, sekolah dasar atau menengah swasta atau agama).

Untuk membantu mengimbangi dampak pemotongan pajak ini pada pendapatan federal, undang-undang reformasi pajak akan menghilangkan atau mengurangi beberapa pengurangan yang diklaim banyak orang Amerika atas pengembalian pajak mereka. Ini termasuk pengurangan untuk korban pribadi dan kerugian pencurian, bunga pinjaman ekuitas rumah, biaya pindah, dan tunjangan untuk perjanjian yang ditandatangani setelah 2018.

Juga, pemotongan untuk pajak negara bagian dan lokal akan dibatasi pada $10, 000, dan batas hipotek untuk mengurangi bunga hipotek rumah akan dikurangi dari $1 juta menjadi $750, 000. Semua perubahan ini hanya berlaku sampai akhir tahun 2025.

Di Sisi Bisnis

Inti dari tindakan reformasi pajak di sisi bisnis adalah pengurangan permanen tarif pajak penghasilan badan teratas dari 35%, yang merupakan salah satu tarif pajak perusahaan tertinggi di negara maju, menjadi 21%. Faktanya, seluruh jadwal tarif pajak perusahaan yang lulus sedang diganti dengan tarif tetap 21%.

Undang-undang reformasi pajak juga mencakup pengurangan pendapatan yang memenuhi syarat 20% untuk pemilik entitas bisnis tertentu seperti kepemilikan tunggal, kemitraan, LLC dan korporasi S hingga tahun 2025. Ketentuan bisnis menguntungkan lainnya dalam undang-undang tersebut meliputi:

• Penggandaan bonus penyusutan menjadi 100% efektif untuk aset yang diperoleh dan digunakan antara 27 September, 2017, dan 1 Januari, 2023.
• Menggandakan batas pengeluaran Bagian 179 menjadi $1 juta.
• Kredit pajak baru untuk keluarga yang dibayar majikan dan cuti medis hingga 2019.
• Pencabutan 20% AMT korporasi.

Untuk membantu mengimbangi dampak pemotongan pajak ini pada pendapatan federal, undang-undang reformasi pajak akan menghilangkan atau membatasi beberapa pengurangan yang diklaim oleh banyak bisnis atas pengembalian pajak mereka. Ini termasuk pengurangan Bagian 199 (atau kegiatan produksi dalam negeri) dan pengurangan untuk beban bunga bersih yang melebihi 30% dari pendapatan kena pajak yang disesuaikan dari bisnis.

Tindakan pajak juga membatasi pengurangan kerugian operasi bersih, menempatkan batasan baru pada pemotongan untuk tunjangan karyawan dan kompensasi karyawan yang berlebihan, dan membatasi pertukaran sejenis ke properti nyata yang tidak dimiliki terutama untuk dijual.

Kami mengambil

Ini hanyalah rekap singkat dari beberapa ketentuan reformasi perpajakan yang baru. Pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak untuk perincian lebih lanjut tentang bagaimana undang-undang tersebut dapat memengaruhi Anda, keluarga Anda dan bisnis Anda.