Mentransfer Kekayaan Setelah Undang-Undang Reformasi Pajak

Reformasi pajak baru yang ditandatangani menjadi undang-undang pada bulan Desember, 2017, membuat perubahan penting yang akan mempengaruhi perencanaan warisan dan strategi transfer kekayaan bagi banyak individu dan keluarga. Berikut adalah beberapa perubahan ini dan bagaimana hal itu dapat memengaruhi Anda dan keluarga Anda.

Pengecualian Pajak Properti dan Hadiah Berlipat Ganda

Ketentuan utama dari reformasi pajak yang memengaruhi strategi transfer kekayaan adalah penggandaan pengecualian pajak warisan dan hadiah dari $5 juta menjadi $10 juta, diindeks untuk inflasi. Hal ini berlaku untuk harta orang yang meninggal, transfer melewatkan generasi, dan hadiah yang dibuat antara awal 2018 dan akhir 2025.

Pada tahun 2018, karena indeks inflasi, jumlah pengecualian akan menjadi $ 11,18 juta per orang, atau $22. juta untuk pasangan yang sudah menikah. Sementara pajak tanah tidak langsung dicabut, hanya individu dan keluarga terkaya yang akan dikenakan pajak tanah antara sekarang dan 2026. Menurut satu perkiraan, hanya 1, 800 perkebunan harus membayar pajak perkebunan tahun ini, yang turun dari sekitar 5, 000 perkebunan tahun lalu.

Perhatikan juga bahwa selain penggandaan harta warisan dan pengecualian pajak hadiah, jumlah pengecualian tahunan untuk hadiah telah ditingkatkan dari $14, 000 hingga $15, 000 per pendonor. Perubahan ini disebabkan oleh penyesuaian inflasi, bukan undang-undang reformasi pajak.

Strategi untuk Kita Semua

Jika Anda bukan salah satu dari 1 ini, 800 keluarga kaya, lalu apa yang harus Anda lakukan sekarang dari perspektif perencanaan warisan dan transfer kekayaan? Berikut adalah beberapa saran berdasarkan ukuran tanah Anda:

• Jika aset gabungan Anda dan pasangan Anda kurang dari $5 juta, Anda mungkin ingin membahas apakah aset Anda akan diserahkan langsung kepada pasangan yang masih hidup atau ditinggalkan dalam perwalian. Juga, ketika pasangan kedua lewat, akankah aset perkebunan Anda menerima peningkatan kedua saat warisan gabungan ditransfer ke generasi berikutnya?
• Jika aset gabungan Anda dan pasangan Anda bernilai antara $5 juta dan $11 juta dolar, Anda dapat menggunakan hadiah langsung kepada pasangan yang masih hidup dengan rencana penafian untuk memanfaatkan peningkatan jumlah pengecualian tahunan pasangan pertama (seperti yang disebutkan di atas). Ini akan memberi Anda fleksibilitas jika hadiah berlipat ganda dan pengecualian pajak properti turun kembali ke $5 juta (diindeks untuk inflasi) setelah tahun 2025.
• Jika aset gabungan Anda dan pasangan Anda bernilai antara $11 juta dan $22 juta, pikirkan tentang mengikuti saran di paragraf sebelumnya. Pertimbangkan juga untuk memanfaatkan pengecualian pajak hadiah berganda yang tersedia hingga tahun 2025.

Fleksibilitas adalah Kunci

Mengingat ketidakpastian tentang apakah peningkatan jumlah pengecualian akan berhenti setelah tahun 2025, sangat penting untuk membangun fleksibilitas ke dalam strategi transfer kekayaan dan pengaturan kepercayaan Anda. Hal ini terutama benar jika nilai properti Anda berada dalam kisaran $5 juta hingga $22 juta — karena properti dengan ukuran ini termasuk dalam "area abu-abu" yang dapat paling terpengaruh jika jumlah pengecualian tidak berlaku lagi.

Beberapa cara untuk melakukannya adalah dengan menggunakan kuasa penunjukan tidak kena pajak, memberikan standar distribusi yang luas oleh wali independen, memberikan kuasa substitusi kepada pemukim tanah, dan memberikan kekuatan modifikasi khusus untuk mempercayai pelindung.

Pemindahan harta warisan dan perencanaan "pembekuan" juga tetap penting bahkan jika ukuran harta warisan Anda jauh di bawah jumlah pengecualian yang baru. Ini akan memberikan perlindungan kreditur sambil juga membantu Anda memindahkan beberapa aset Anda ke hilir selama hidup Anda — sebuah strategi yang menjadi lebih umum karena harapan hidup yang lebih lama dan warisan yang tertunda. Itu juga dapat mentransfer kekayaan kepada anggota keluarga dalam kurung pajak yang lebih rendah.

Dampak Kenaikan Suku Bunga

Mengingat lingkungan suku bunga yang meningkat saat ini, Penting juga untuk mempertimbangkan bagaimana suku bunga yang lebih tinggi dapat memengaruhi perencanaan real estat dan strategi transfer kekayaan Anda — khususnya, diskon yang lebih tinggi atau tingkat "rintangan".

Tingkat rintangan — atau dalam istilah IRS, tarif Bagian 7520 IRC — berlaku untuk beberapa jenis perwalian yang berbeda yang biasanya digunakan dalam perencanaan perumahan. Ditetapkan setiap bulan pada 120% dari tingkat federal yang berlaku jangka menengah (AFR), digunakan oleh IRS untuk mendiskontokan nilai sekarang, anuitas atau kepentingan masa depan dalam jenis perwalian berikut:

• Perwalian Tempat Tinggal Pribadi yang Memenuhi Syarat (QPRT) — Tarif 7520 yang tinggi umumnya lebih disukai untuk QPRT karena ini akan menghasilkan nilai simpanan yang lebih tinggi dari penggunaan properti oleh pemberi hibah untuk jangka waktu perwalian dan jumlah hadiah yang lebih rendah.
• Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) — Tarif 7520 yang rendah umumnya lebih disukai untuk GRAT karena apresiasi aset yang melebihi tarif ini dialihkan ke penerima manfaat yang tersisa tanpa biaya pajak transfer.
• Pemberian Amal (termasuk hadiah amal dengan bunga sebagian) — Tarif 7520 yang rendah lebih disukai untuk Charitable Lead Annuity Trust (CLAT) atau Unittrust (CLUT), pelepasan bunga pendapatan di Charitable Remainder Trust (CRT), atau bahkan anuitas hadiah amal.

Detail Kompleks Memerlukan Bantuan Ahli

Rincian perencanaan warisan dan transfer kekayaan bisa rumit, tetapi mencari kepercayaan dan keahlian perencanaan perumahan sebelum merancang strategi Anda sendiri dapat sangat membantu dalam memastikan bahwa transfer kekayaan Anda berjalan sesuai keinginan Anda.

Untuk mempelajari lebih lanjut tentang pajak dan bagaimana mereka cocok dengan strategi keuangan Anda secara keseluruhan, unduh Panduan Pajak Modal Pribadi gratis kami untuk Perencanaan Holistik.